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財(cái)務(wù)分析與常用資產(chǎn)管理知識(shí)分析指標(biāo)-全文預(yù)覽

2025-07-15 20:02 上一頁面

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【正文】 期初凈資產(chǎn)總值負(fù)債比率 資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額)*100% 公式:資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額)*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:意義:反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2] 公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:意義:該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說明銷售能力越強(qiáng)。分析提示:營業(yè)周期,一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2] 定義:指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率    =[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本 公式: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率    =[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:120意義:企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。資產(chǎn)管理比率 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2] 公式: 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。分析提示:低于1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。 分析 提示:接近1,說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當(dāng),收益質(zhì)量高;若小于1,則說明企業(yè) 的收益質(zhì)量不夠好。 分析 提示:達(dá)到1,說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴(kuò)充所需資金;若小于1,則說明企業(yè)部分資金 要靠外部融資來補(bǔ)充。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加; 現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目取數(shù)。因此,這個(gè)指 標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)回收的含義。 分析 提示:該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。 分析 提示:計(jì)算結(jié)果要與過去比,與同業(yè)比才能確定高與低。 分析 提示:計(jì)算結(jié)果要與過去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。 分析 提示:企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。另外,在使用該指標(biāo)時(shí),還應(yīng)結(jié)合對“應(yīng)收賬款”、 “其他應(yīng)收款” 、“ 待攤費(fèi)用”進(jìn)行分析。(4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率):  公 式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/ [(期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì))/2]*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值: 意 義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率,也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率,具有很強(qiáng)的綜合 性。 分析 提示:資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。 分析 提示:銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。表示銷售收入的收益水平。盈利能力比率:盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。(4)已獲利息倍數(shù): 公 式:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用   =(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息) 通常也可用近似公式:   已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值: 意 義:企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率,用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。 從股東來說,在通貨膨脹時(shí)期,企業(yè)舉債,可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,舉 債經(jīng)營可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期,少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)產(chǎn)權(quán)比率: 公 式:產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額 /股東權(quán)益)*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值: 意 義:反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用,全 面評價(jià)企業(yè)的盈利能力。 分析 提示: 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析,和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用, 可全面評價(jià)企業(yè)的盈利能力。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資 金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。反之,說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資 金周轉(zhuǎn)及償債能力。 分析 提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。(2)減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已 貶值的存貨,因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對比,以衡量企業(yè)的短期償債能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動(dòng)比率越大,企業(yè)的短期償債 能力越強(qiáng)。(1)流動(dòng)比率: 公 式:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) / 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2 意 義:體現(xiàn)企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。(2)速動(dòng)比率:  公  式 :速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)存貨)/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)  保守速動(dòng)比率=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/ 流動(dòng)負(fù)債 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1 意 義:比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。變現(xiàn)能力分析總提示:(1)增加變現(xiàn)能力的因素:可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽(yù)?! ?分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動(dòng)性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換 為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。 分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動(dòng)性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn) 換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。反之,說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正?! ? 資金周轉(zhuǎn)及償債能力。 公 式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率   =(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2] / 產(chǎn)品銷售收入 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:100 意 義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。(5)營業(yè)周期: 公 式:營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ={[(期初存貨+期末存貨)/2]* 360}/產(chǎn)品銷售成本+{[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬
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