【正文】 網(wǎng)上下載、終端訪問 可用審計(jì)數(shù)據(jù)庫群余 分 明 財(cái)務(wù)額 類 細(xì) 報(bào)表表 帳 帳手錄轉(zhuǎn)換 可 用 會(huì) 計(jì) 數(shù) 據(jù) 庫 群憑證 科目 年初 往來 項(xiàng)目 外幣庫 庫 數(shù) 庫 庫 庫 庫工 作底 稿問題匯總報(bào)表附注模板應(yīng)用取數(shù)計(jì)算狀態(tài)瀏覽審計(jì)報(bào)告 審計(jì)跟蹤審 計(jì) 工 具審計(jì)測(cè)試查詢查帳審計(jì)計(jì)算審計(jì)分析財(cái)務(wù)報(bào)表疑點(diǎn)向?qū)徲?jì)方法圖形分析PPS 抽樣會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 流 中 間 結(jié) 果 數(shù) 據(jù) 庫 群查 查 往 抽 帳 折 調(diào) 工詢 帳 來 樣 齡 舊 整 作記 記 帳 分 計(jì) 分 底錄 錄 分 析 提 錄 稿 析 最 終 結(jié) 果 數(shù) 據(jù) 庫 群查 查 往 抽 帳 折 調(diào) 工詢 帳 來 樣 齡 舊 整 作結(jié) 結(jié) 帳 結(jié) 分 計(jì) 分 底果 果 分 果 析 提 錄 稿 析 結(jié) 結(jié) 結(jié) 結(jié) 果 果 果 果 紙 質(zhì) 光 電 客 戶 數(shù) 據(jù) 軟盤 憑證庫科目庫年初數(shù)單 復(fù) 制機(jī) 機(jī)間傳輸網(wǎng) 絡(luò)用終端服務(wù)器審計(jì)檔案16 / 74三、計(jì)算機(jī)審計(jì)的操作流程 (三 )《審計(jì)軟件 》的操作流程 轉(zhuǎn)換庫 計(jì)算庫 報(bào)表庫 指標(biāo)庫 數(shù)據(jù)真實(shí)性 完整性 余額表比較 財(cái)務(wù)指標(biāo) 憑證平衡分析 （計(jì)算、實(shí)際） 增減分析 年初年末比較 資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)警對(duì)比 比 較 對(duì)疑點(diǎn) 1) 整體概貌：趨勢(shì)分析（曲線圖）科 目 負(fù)值檢查 （特殊情況）進(jìn)一步 2) 與其相關(guān)科目關(guān)聯(lián)分析（俯視圖、對(duì)照曲線）分 析 3) 與其明細(xì)科目分析憑證庫 科目庫年初數(shù)庫 分類帳明細(xì)帳 余額表 財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換分析線索確定重點(diǎn)初步取證深化作業(yè)核實(shí)證據(jù)整理資料立卷歸檔對(duì)某因素（某科目）增減異常分析確定重點(diǎn)（科目）核實(shí)問題審計(jì)問題的標(biāo)注、報(bào)表附注審計(jì)問題匯總對(duì)各種輔助數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算、對(duì)比、核查，如存貨計(jì)價(jià)、利息計(jì)算、固定資產(chǎn)計(jì)算、各種計(jì)提草擬審計(jì)報(bào)告、聽取被審計(jì)單位意見、草擬審計(jì)意見、建議、決定項(xiàng)目審計(jì)文檔、審計(jì)跟蹤資料、審計(jì)報(bào)告公布反響資料等問題記入工作底稿 結(jié)果保存在中間庫新方法存入審計(jì)方法庫調(diào)使用各種審計(jì)工具17 / 74四、計(jì)算機(jī)審計(jì)的相應(yīng)法規(guī) 計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要內(nèi)容與相關(guān)法規(guī) 準(zhǔn)則性 安全性 外部環(huán)境 管理系統(tǒng) 硬件系統(tǒng) 軟件系統(tǒng) 制度性 內(nèi)部控制 財(cái)會(huì)信息 產(chǎn)權(quán)性 業(yè)務(wù)軟件 國家審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于計(jì)算機(jī)審 計(jì)有關(guān)法規(guī) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全等有關(guān) 法規(guī)知識(shí)產(chǎn)權(quán)軟件保護(hù)等有關(guān)法規(guī)會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)電算化的有 關(guān)法 規(guī)18 / 74五、計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì) (一)計(jì)算機(jī)審計(jì)的重要作用 計(jì)算機(jī)審計(jì)審計(jì)效率 審計(jì)質(zhì)量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)成本審計(jì)規(guī)范審計(jì)學(xué)科借用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)的弊 端無法保證審計(jì)獨(dú)立性無法促進(jìn)新審計(jì)技術(shù)、方法創(chuàng)新、推廣應(yīng)用無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)規(guī)范化拓展審計(jì)領(lǐng)域和內(nèi)容強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度遏制會(huì)計(jì)信息失真的蔓延19 / 74五、計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì) (二 )對(duì)目前審計(jì)軟件的總體評(píng)價(jià) 1.《審易軟件 》是我國當(dāng)前最好的商品化審計(jì)軟件 功能性最全 適應(yīng)性最強(qiáng) 技術(shù)性最高 操作性最便 2.《審易軟件 》的技術(shù)突破 1)提供數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板，解決計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)獲取的瓶頸問題 財(cái)會(huì)信息 電子數(shù)據(jù) 轉(zhuǎn)換模板 制造模板 數(shù)據(jù)格式多樣性 專用工具 數(shù)據(jù)格式單一性靈便轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)提供審計(jì)線索提供審計(jì)工具生成工作底稿積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)適應(yīng)會(huì)計(jì)制度發(fā)展變化適應(yīng)行業(yè)需求適應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)適應(yīng)個(gè)性應(yīng)用突破轉(zhuǎn)換瓶頸首創(chuàng)無縫銜接轉(zhuǎn)換流程化作業(yè)工具化底稿模板化點(diǎn) 擊選 擇拖 動(dòng)嵌 入用友自制金蝶審計(jì)軟件安易其他浪潮20 / 74 2)提供審計(jì)工具，解決審計(jì)方法問題 審計(jì)經(jīng)驗(yàn) 審計(jì)技術(shù) 審計(jì)方法 審計(jì)規(guī)律 審計(jì)思維 審計(jì)理論 3)提供工作底稿模板，解決計(jì)算機(jī)審計(jì)的規(guī)范化問題 審計(jì)作業(yè)的起點(diǎn) 審計(jì)作業(yè)的節(jié)點(diǎn) 可從工作底稿 將審計(jì)結(jié)果 發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索 發(fā)送到工作底稿 工業(yè) 商業(yè) 農(nóng)業(yè) 金融 財(cái)務(wù)收支審計(jì) 行政 事業(yè) 服務(wù) 運(yùn)輸 制造工作底稿模板 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 專用工具 經(jīng)濟(jì)效率審計(jì)各種審計(jì)工具審計(jì)測(cè)試 查詢、查帳審計(jì)計(jì)算報(bào)表附注制作審計(jì)問題匯總審計(jì)分析疑點(diǎn)向?qū)ж?cái)務(wù)報(bào)表顯示結(jié)果復(fù)制到底 稿保 存中間庫發(fā)送到底 稿各種審計(jì)數(shù)據(jù)憑證庫、科目庫、年初數(shù)庫往來庫存貨庫工資庫國定資產(chǎn)銀行對(duì)帳各 種 審 計(jì)工作底稿模板（包括取數(shù)計(jì)算）各種會(huì)計(jì)制度各種審計(jì)業(yè)務(wù)沉淀審計(jì)軟件創(chuàng)造性控件與 EXCEL、WORD實(shí)現(xiàn)無縫銜接PPS 抽樣 審計(jì)方法庫21 / 74審易軟件與過去軟件比較比較內(nèi)容 審易軟件 過去軟件模塊化，積木式 軟件包軟件結(jié)構(gòu)便于軟件的升級(jí)與功能擴(kuò)充 升級(jí)很困難數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu) 以數(shù)據(jù)庫群的形式存放 以表代庫：只用電子表存放數(shù)據(jù)提供豐富的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板可轉(zhuǎn)換各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫可利用高級(jí)語言輔助模板制作“有什么拿什么” ，受特殊數(shù)據(jù)格式限制，有一定局限性轉(zhuǎn)換年度靈活，可長(zhǎng)達(dá) 100 個(gè)月 未能很好解決跨年度問題 提供更靈活的模板制作工具，如：對(duì)文本文件的查找與合并、批量導(dǎo)入，對(duì)需作轉(zhuǎn)換的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行查找等。杜拉克說：將知識(shí)付諸實(shí)踐——在工具、產(chǎn)品和過程之中；在工作設(shè)計(jì)之中；在知識(shí)本身。管理大師彼得 名 稱 從發(fā)明到應(yīng)用時(shí)間 電動(dòng)機(jī) ６５年 電 話 ５６年 無線電通訊 ３５年 真空管 ３１年 雷 達(dá) １５年 噴氣發(fā)動(dòng)機(jī) １４年 電 視 １２年 尼 龍 １１年 因特網(wǎng) 7 年 集成電路 ２年 激光器 １年 4 / 74 一、計(jì)算機(jī)審計(jì)的重要性（發(fā)展動(dòng)力） (一 )內(nèi)部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn) 信息多元化 資產(chǎn)無形化 科技集成化 智力資源化 決策高效化 知識(shí)資本化 審計(jì)信息化 知識(shí)經(jīng)濟(jì) 審 計(jì) 經(jīng)濟(jì)全球化