【正文】 30 000 3. （1）借：銷售費用 1 000 貸：應付職工薪酬——工資 840 應付職工薪酬——福利費 160 （2）借：管理費用 2 500 貸：累計折舊 2 000 銀行存款 500 （3）借：財務費用 2 340 貸：銀行存款 2 3404. （1）借：固定資產清理 8 000 貸：營業(yè)外收入 8 000 （2）借：營業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 000 （3）借：營業(yè)外支出 16 000 累計折舊 4 000 貸：固定資產 20 000（4）借：營業(yè)外支出 100 貸：庫存現(xiàn)金 1005. （1）營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋投資凈收益＋公允價值變動收益（或減公允價值變動損失）＝12 000＋100＋800－6000－60－80－1200－1200－1300 ＝3 060（萬元）利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 ＝3 060＋50－30 ＝3 080（萬元）（2）借：主營業(yè)務收入 12 000 其他業(yè)務收入 100 投資收益 800營業(yè)外收入 50 貸：本年利潤 12 950借：本年利潤 9 870 貸：主營業(yè)務成本 6 000 其他業(yè)務成本 60營業(yè)稅金及附加 80銷售費用 1 200管理費用 1 200財務費用 1 300營業(yè)外支出 30（3）借：所得稅費用 770 貸：應交稅費——應交所得稅 770 借：本年利潤 770 貸：所得稅費用 770（4）借：本年利潤 3 310 貸：利潤分配——未分配利潤 3 310第十三章答案1. “應收賬款”項目金額＝800＋40－20＝8200（萬元）“預付款項”項目金額＝100＋70＝170（萬元）“應付款項”項目金額＝500（萬元）“預收款項”項目金額＝30＋15＝45（萬元）2.（1）“長期借款”項目金額＝1650－500＝1150（萬元）（2）長期借款中應列入“一年內到期的非流動負債”項目的金額＝500（萬元）3. 利潤表編制單位：丙公司 2009年 單位：萬元 項 目本期金額上期金額（略）一、營業(yè)收入6 000減：營業(yè)成本4 200營業(yè)稅金及附加260銷售費用80管理費用150財務費用30資產減值損失200加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）105投資收益（損失以“”號填列）120其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）1 305加：營業(yè)外收入15減：營業(yè)外支出30其中：非流動資產處置損失（略）三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）1 290減：所得稅費用315四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）975五、每股收益：（略）（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關的經濟業(yè)務的會計分錄。要求：①編制2009年購進、安裝生產線及計提折舊的會計分錄。（3）安裝工人應計工資9 000元，用銀行存款支付其他安裝費4 000元。雙倍余額遞減法下折舊計算表年份年初折余價值年折舊率年折舊額累計折舊額年末折余價值045000145 0002／615 00015 00030 000230 0002／610 00035 00010 000310 0002／63 38 6 46 2／65*19 2008 00643 5001 500*設備使用最后兩年應計提的折舊額（）／2=（注意：小數(shù)點后全部保留兩位小數(shù)）年數(shù)總和法：應計折舊額= 45 0001500= 43 500（元） 年數(shù)總和= n(n＋1)247。工程建設完工即交付使用。設備已安裝完畢并交付使用。（5）2009年12月31日存貨可變現(xiàn)凈值高于其實際成本，不需要計提存貨跌價準備，所以不需處理。 貸：資產減值損失 10 000（4）2009年6月30日累計應計提的存貨跌價準備為1470000－1470000＝0，已累計計提11 000元，所以應沖減跌價準備110 000元。 貸：存貨跌價準備 20 000（3）2008年12月31日累計應計提的存貨跌價準備=1 330 000－1 220 000＝110 000（元），已累計計提120 000元，所以應沖減存貨跌價準備10 000元。 貸：存貨跌價準備 100 000（2）2008年6月30日累計應計提的存貨跌價準備=1 380 000－1 260 000＝120 000（元），已經計提了100 000元，應再補提20 000元。解析：，則基本生產車間領用的材料為6 000*=65 580元，應計入生產成本；車間管理部門領用的材料為1 000*=10 930元，應計入制造費用；管理部門領用材料為1 000*=10 930元，應計入管理費用。930 貸：原材料 借：生產成本 65借：原材料 600 000 貸：其他貨幣資金 500 ④ 37借：原材料 2000＋50）＝109500＋600）/000－22．（1）采用紅字更正法：借：原材料 3500 貸：銀行存款 3500借：固定資產 3 400 貸：銀行存款 3 400（2）采用補充登記法借：銀行存款 5 400 貸：應收賬款 5 400 （3）采用紅字更正法借：銀行存款 2000 貸：主營業(yè)務收入 2000 第四章答案：（1）借：庫存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300（2）借：其他應收款 1 800 貸：銀行存款 1 800（3）借：其他應收款—備用金 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000（4）借：庫存現(xiàn)金 150 管理費用 1 650 貸：其他應收款 1 800（5）借：其他貨幣資金—外埠存款 32 000 貸：銀行存款 32 000（6）借：管理費用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600（7）①發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金 36貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 36②批準處理：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 36 貸：營業(yè)外收入 36（8）①發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 58貸：庫存現(xiàn)金 58②批準處理：借：管理費用 58貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 58（9）借：原材料 26 000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 4 420 貸：其他貨幣資金—外埠存款 30420 借：銀行存款 1 580 貸：其他貨幣資金—外埠存款 1 5802.銀行存款余額調節(jié)表 2009年6月30日 單位：元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額385 600銀行對賬單余額364 200加：銀行已收，企業(yè)未收款減：銀行已付，企業(yè)未付款24 0004 80027 400加：企業(yè)已收，銀行未收款減：企業(yè)已付，銀行未付款26 5003 700調整后銀行存款日記賬余額387 000調整后銀行對賬單余額387 0003. （1）貼現(xiàn)息= 30 0004=900（元）貼現(xiàn)所得=30 000—900= 29 100 (元)（2）到期價值=45 000(1+90)= 45 675（元）貼現(xiàn)息= 45 675（9020）= （元)貼現(xiàn)所得= 45 675—=44 (元)有關的賬務處理如下：借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據(jù) 75 6754.（1）第一年年末開始提取壞賬準備時，當年應計提的壞賬準備為3 200元（640 0005‰），會計分錄為：借：資產減值損失 3 200 貸：壞賬準備 3 200(2) 第二年發(fā)生壞賬損失5000元，會計分錄為：借：壞賬準備 5 000 貸：應收賬款 5 000第二年年末計提壞賬準備時，當年應保持的壞賬準備貸方余額為3 600元（7200005‰），而“壞賬準備”賬戶的期末借方余額為1 800元，因此，應補提壞賬準備5 400元，會計分錄為：借：資產減值損失 5 400 貸：壞賬準備 5 400（3）第三年發(fā)生壞賬損失3 000元，會計分錄為：借：壞賬準備 3 000 貸：應收賬款 3 000上年已沖銷的壞賬5000元又收回，會計分錄為：借：應收賬款 5 000 貸：壞賬準備 5 000借：銀行存款 5 000 貸：應收賬款 5 000第三年年末計提壞賬準備時，當年應保持的壞賬準備貸方余額為2150元（4300005‰），而“壞賬準備”賬戶的期末貸方余額為5600元，應沖銷壞賬準備3 450元，有關的會計分錄為：借：壞賬準備 3 450 貸：資產減值損失 3 450第五章答案：（1）發(fā)出A材料的單位成本＝（20000＋51950＋5借：原材料 2000 貸：應付賬款 ②506借：在途物資1