【正文】 正確合規(guī)；填制憑證的手續(xù)是否健全；計賬憑證所反映的內(nèi)容是否齊全完整。聽取被審計單位意見，并要求在審計工作底稿上簽署明確意見。驗證成本費用各總賬與其明細(xì)賬、費用分配表與其明細(xì)表是否相符。，實施成本、費用審計。，如被審計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、過程及所涉及的有關(guān)部門或人員等。，開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。，實際發(fā)生的成本總額是否超支。，調(diào)節(jié)成本現(xiàn)象。，有無超支現(xiàn)象，應(yīng)付工資和各項費用的提取是否正確。：，采購費用的列支是否真實、正確。：實事求是、客觀公正，堅持依法審計。二、天津電力建設(shè)公司工程成本、費用審計實施細(xì)則 ，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)核算效果，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭能力，為公司經(jīng)營管理者進(jìn)行正確決策提供有效依據(jù)，特制定本實施細(xì)則.，包括直接材料、直接工資以及其他直接費、間接費、管理費和財務(wù)費用等。屬干部離任審計抄送人事部（組織部、紀(jì)委）、監(jiān)察處等有關(guān)部門。 盈虧真實性的驗證。 、帳表的審計原則上要全部審查，日常以抽查和重點檢查為主。 ，記錄于審計工作底稿，并要求被審計單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。 ，對問題較大或問題較多的被審單位，進(jìn)行后續(xù)延伸審計，以檢查被審單位對領(lǐng)導(dǎo)批示和審計決定的執(zhí)行情況。審計小組進(jìn)入被審計單位應(yīng)召開進(jìn)點會議，宣讀審計通知書、審計方案，審計所需要的有關(guān)資料以及配合審計工作的要求，聽取被審計單位有關(guān)管理情況的介紹。 5 .工程項目審計的工作程序。審計項目部承租公司資產(chǎn)的使用、維護(hù)、交接情況；項目部自身的債權(quán)、債務(wù)清理交接情況，重點審計各項資產(chǎn)帳實是否一致、債權(quán)債務(wù)是否真實，各項交接手續(xù)是否完備等方面，如發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見并要求相關(guān)單位限期改正，拒不改正造成資產(chǎn)流失及債權(quán)債務(wù)長期沒人清理的，審計部門有權(quán)向公司建議給予有關(guān)當(dāng)事人相應(yīng)處罰。 在審計過程中如發(fā)現(xiàn)項目部存在違反財經(jīng)紀(jì)律或執(zhí)行中與公司規(guī)定不一致的行為，在核實無誤的前提下建議公司給予當(dāng)事人相應(yīng)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的進(jìn)行通報，發(fā)現(xiàn)成本不實、弄虛作假等問題責(zé)令限期糾正，拒不改正的審計部門有權(quán)建議公司給予相關(guān)的處罰。 、購置情況 根據(jù)機械管理部門《機械租賃管理辦法》、《工器具租賃管理辦法》及相關(guān)的機械租賃、租金價格等規(guī)定進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見并按機械處及計財部的有關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行處理。 、安全指標(biāo)完成情況。 工程項目盈虧是否真實。目 錄一、天津電力建設(shè)公司工程項目審計實施細(xì)則 2二、天津電力建設(shè)公司工程成本、費用審計實施細(xì)則 6 6 6： 6 7： 8 8三、天津電力建設(shè)公司工程項目預(yù)、結(jié)算審計實施細(xì)則 91總則 92 審計內(nèi)容 93 審計依據(jù) 114 工程預(yù)結(jié)算審計的程序 125 工程預(yù)結(jié)算審計的方法 136 審計職權(quán)和責(zé)任 13四、天津電力建設(shè)公司工程項目物資管理審計實施細(xì)則 14 142 審計內(nèi)容 143 審計要點 14審計程序 155 審計方法 16審計職權(quán)與責(zé)任 16五、工程項目審計工作流程 16一、天津電力建設(shè)公司工程項目審計實施細(xì)則 1. 根據(jù)公司《內(nèi)部審計工作實施細(xì)則》和項目法施工管理的要求，結(jié)合工程項目具體情況制定本實施細(xì)則。 4. 工程項目審計的主要內(nèi)容。 審查項目部承包基數(shù)及經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)情況，計算復(fù)核各項目部稅金繳納、應(yīng)交公司利、費是否按規(guī)定及時足額上交，提取基數(shù)是否準(zhǔn)確，如未交或少交，審計部門發(fā)現(xiàn)后提出審計意見，并通知相關(guān)具體管理部門，進(jìn)行扣減并根據(jù)情節(jié)輕重，建議公司給予當(dāng)事單位及相關(guān)人員行政或經(jīng)濟(jì)處罰。 審查項目部合同規(guī)定工期執(zhí)行情況，如造成合同工期延誤，審計應(yīng)針對不同情況提出分析意見，如因項目部的原因造成延誤工期受到甲方的處罰，工程項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按一定比例承擔(dān)處罰；如因甲方等其他外部原因造成工期延誤，審計各項索賠資料準(zhǔn)備和索賠執(zhí)行情況，對實際索賠結(jié)果執(zhí)行較好的單位審計提出獎勵建議。、驗收、保管和消耗的執(zhí)行情況 根據(jù)公司材料采購、驗收、保管和消耗管理等項規(guī)定及《項目經(jīng)理部物資供應(yīng)協(xié)議》等文件審計工程項目材料采購成本、使用成本管理是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見并按物資及其他專業(yè)部門的管理規(guī)定處理。 。 、債權(quán)、債務(wù)情況。 。 ，被審計單位應(yīng)做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備。 ，審計小組及時將領(lǐng)導(dǎo)批示和審計決定與被審單位領(lǐng)導(dǎo)見面，被審計單位對審計決定原則上應(yīng)無條件執(zhí)行，如有異議，可在接到審計決定5日內(nèi)向公司審計處做出書面反映，審計部門接到書面反映意見后，3日內(nèi)派審計小組進(jìn)行復(fù)核，在審計決定做出修改之前，仍按原審計決定執(zhí)行。 7．采取的審計