【正文】 直轄市：北京、上海、天津、重慶財(cái)務(wù)制度匯編 第 26 頁(yè) 附件 2 武漢康樂藥業(yè)股份有限公司 出 差 申 請(qǐng) 單 出 差 人 職務(wù)或職稱 部 門 出差日期 20 年 月 日至 20 年 月 日 共 天 出差地點(diǎn) 預(yù)借旅費(fèi) 大寫 萬(wàn) 千 百 拾 元整 小 寫￥ 出差事由 超標(biāo)及 招待費(fèi) 申 請(qǐng) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)： 總經(jīng)理： 申請(qǐng)人： 部門負(fù)責(zé)人： 主管副總經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)： 總經(jīng)理： 注：出差事由必須具體、詳細(xì)。 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。一經(jīng)查出，對(duì)虛開發(fā)票的經(jīng)辦人處以虛開金額 510 倍 的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者，移交相關(guān)部門處理；對(duì)以未經(jīng)批準(zhǔn)的白條、收據(jù)入賬的，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)承擔(dān)非合法票據(jù)金額的 33%罰款。 公司出差人員應(yīng)在出差返回后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷清賬。 （ 3） 停車費(fèi)、過路費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷，違章罰款一律不準(zhǔn)報(bào)銷。 （ 17） 出差享有補(bǔ)助天數(shù)以運(yùn)輸部門提供有效票據(jù)所注時(shí)間為準(zhǔn)，返程可加路途時(shí)間。 （ 14） （ 15） 符合公司規(guī)定經(jīng)人力資源部批準(zhǔn)的探親 人員，按探親審批報(bào)告中的探親地點(diǎn)報(bào)銷往返直線車船費(fèi)。 已報(bào)銷招侍費(fèi)的，應(yīng)按招待餐數(shù)扣減伙食補(bǔ)助費(fèi)。 （ 10） 自帶交通工具的不補(bǔ)助交通費(fèi)。 （ 7） 因公出差期間因私繞行的交通費(fèi)不得報(bào)銷，同 時(shí)也不得報(bào)銷由此而發(fā)生的住宿費(fèi)及各項(xiàng)差旅補(bǔ)助。 （ 2） 乘坐火車、汽車、輪船，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間、在車上過夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的可購(gòu)臥鋪票。 （ 3） 伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地市內(nèi)交通費(fèi)及電話補(bǔ)助費(fèi)一般按出差自然天數(shù)計(jì)算，包干使用。 與出差無關(guān)的票據(jù)不得隨同報(bào)銷。 出差人報(bào)銷時(shí)，依照差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫 《差旅費(fèi)報(bào)銷 單》，按交通費(fèi)、住宿費(fèi)、其它 等費(fèi)用項(xiàng)目分類粘貼好報(bào)銷票據(jù)，同時(shí)持《出差申請(qǐng)單》第二聯(lián)到財(cái)務(wù)部核定報(bào)銷金額。 《出差申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)。 在預(yù)算內(nèi)，報(bào)銷人按審批程序?qū)徟?，須?jīng)負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)審核，方可報(bào)銷入賬。 差旅費(fèi)是指報(bào)銷人因?yàn)楣ぷ餍枰诒镜鼗蛲獾兀ê惩猓┌l(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、自身的伙食費(fèi)用、訂票費(fèi)、大宗行李寄存費(fèi)，以及出國(guó)人員的公雜費(fèi)與零用費(fèi)等；出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、通訊費(fèi)用、辦公費(fèi)等其他費(fèi)用不包括在內(nèi)。 九、附則 本制度適用于本公司的固定資產(chǎn)的管理。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等應(yīng)收賬款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。 賬務(wù)核算 固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入 當(dāng)期損益。 六、固定資產(chǎn)處置 出售 固定資產(chǎn)的出售，由歸口管理部門填寫《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單》，經(jīng)設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，重點(diǎn)、大型設(shè)備（原值金額超公司凈資產(chǎn) %以上的）需報(bào)董事會(huì)審批，總部備案后，交財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理；歸口管理部門注銷該資產(chǎn)的臺(tái)賬和檔案，財(cái)務(wù)部注銷該資產(chǎn)的明細(xì)賬和卡片。 固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。每年末應(yīng)會(huì)同各類資產(chǎn)管理部門、使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤存，確保賬實(shí)相符。 財(cái)務(wù)部 門 按固定資產(chǎn)的類 別 建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。在實(shí)際計(jì)提折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整（預(yù)計(jì)凈殘值比例在原價(jià)的 5%以內(nèi)）。驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一起存入 資產(chǎn) 檔案 。 固定資產(chǎn)（在建工程）經(jīng)安裝或改造結(jié)束并經(jīng)驗(yàn)收后，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收單，交使用單位簽收領(lǐng)用。 固定資產(chǎn)歸口管理部門 （ 1）生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備的管理； （ 2）工程部負(fù)責(zé)基建工程的管理； （ 3）行政管理部負(fù)責(zé)除生產(chǎn)設(shè)備及基建設(shè)備以外的固定資產(chǎn)管理； （ 4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的真實(shí)性、科學(xué)性。 二、財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制 年初財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制以下計(jì)劃： （ 1）投資計(jì)劃； （ 2）資金計(jì)劃； （ 3）成本費(fèi)用計(jì)劃； （ 4）利潤(rùn)計(jì)劃； （ 5）中長(zhǎng)遠(yuǎn)財(cái)務(wù)計(jì)劃。 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。在 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下完成上述工作。 公司財(cái)務(wù)部在公司存放室內(nèi)設(shè)立現(xiàn)金、票據(jù)保險(xiǎn)柜；在現(xiàn)金、票據(jù)存放期間對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)的差錯(cuò)負(fù)責(zé)。 本 制度 所稱現(xiàn)金是指存放于公司的人民幣、外幣及有價(jià)證券等，本制度所稱票據(jù)是指匯票、本票和支票等銀行票據(jù)。 五、附則 本制度適用于公司對(duì)資金的管理。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 11 頁(yè) 凡領(lǐng)取支票遺失，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失者，視其情節(jié)輕重給予處理。 出納 須每日編制銀行收支日?qǐng)?bào)，并報(bào) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 審核。 出納專職銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)審定的付款 憑證和付款方式開出票據(jù)。 公司辦理進(jìn)出口外幣結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行外匯管理制度。 出納須每日下班前 匯總 編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表， 經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后 報(bào) 送總經(jīng)理等 。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（ 10000 元 以上）支付往來。各項(xiàng)資金支出由財(cái)務(wù)部集中管理，分口把關(guān)，限額使用，公司財(cái)務(wù)部建立資金收支日?qǐng)?bào)、月報(bào)報(bào)送制度，嚴(yán)格按照資金收支計(jì)劃和現(xiàn)金流量表安排調(diào)度資金。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 9 頁(yè) 第四章 資金 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金紀(jì)律 一、總則 為加強(qiáng)資金收、支的管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，合理安排資金流向，特制定本規(guī)定。 不準(zhǔn)出現(xiàn)超越規(guī)定的開戶行為，一旦出現(xiàn)，立即免去財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并給予相應(yīng)處分。 印鑒章 不得任意委托他人代管，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)，按《印章管理制度》辦理相關(guān)手續(xù)。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 8 頁(yè) 公司撤銷賬戶，由財(cái)務(wù)部報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部備案。 三、賬戶管理權(quán)限和資金使用 公司財(cái)務(wù)部是公司銀行賬戶的管理部門，負(fù)責(zé)保證銀行賬戶的資金使用安全； 公司所有資金往來必須通過銀行賬戶進(jìn)行辦理， 財(cái)務(wù)部 及時(shí)了解銀行賬戶的使用情況， 監(jiān)督銀行 賬戶的使用。 公司到商業(yè) 銀行開立 賬戶 ，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，寫明開立新 賬戶的原因，經(jīng)公司總經(jīng)理 批準(zhǔn)，開設(shè)新 賬戶。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 7 頁(yè) 第三章 銀行賬戶管理制度 關(guān)鍵詞： 賬戶開立、賬戶管理權(quán)限、資金使用、賬戶撤銷、銀行印鑒管理 一、總則 為了規(guī)范公司 銀行 開 戶 的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，制定本管理制度。 當(dāng)資金計(jì)劃考核發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由公司經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)解和裁決。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金計(jì)劃執(zhí)行情況的跟蹤分析，分析報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審閱 。 各部門資金計(jì)劃上報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，財(cái)務(wù)部根據(jù)上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)制度匯編 第 6 頁(yè) 初步平衡資金計(jì)劃。 資金計(jì)劃對(duì)象 資金收入計(jì)劃管理對(duì)象包括 新藥部、普藥部、招商部 。 資金管理組織 公司各資金使用部門是資金計(jì)劃的編制和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 ③隨著公司的進(jìn)一步發(fā)展、財(cái)務(wù)職責(zé)重 心的轉(zhuǎn)變，組織架構(gòu)可進(jìn)行重新劃分和調(diào)整。 ②本組織架構(gòu)根據(jù)股份公司目前的發(fā)展現(xiàn)狀、管理需求和崗位負(fù)荷等因素綜合確定。 二、資金計(jì)劃范圍 資金計(jì)劃期間 資金計(jì)劃以 月度為周期進(jìn)行編制，采取“按月編制，按周分解和調(diào)整”的方法。 人力資源部是資金計(jì)劃的考核執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 資金收入計(jì)劃應(yīng)按產(chǎn)品類別和客戶名稱分別編制； 采購(gòu)支付計(jì)劃應(yīng)按材料類別和供應(yīng)商名稱分別編制； 費(fèi)用支付計(jì)劃應(yīng)按業(yè)務(wù)名稱分別編制； 投資在建項(xiàng)目支付計(jì)劃應(yīng)按項(xiàng)目名稱分別編制； 貸款利息及還貸計(jì)劃應(yīng)按貸款項(xiàng)目分別編制。 四、資金計(jì)劃執(zhí)行和分析 各單位根據(jù)資金計(jì)劃合理安排資金收支，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行資金計(jì)劃的執(zhí)行控制，對(duì)于超計(jì)劃付款必須履行資金計(jì)劃追加審批程序。 資金計(jì)劃考核指標(biāo)可根據(jù)階段性資金需求進(jìn)行調(diào)整。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 公司還可在主辦銀行和其他商業(yè) 銀行開立 若干 一般 賬戶 ， 每個(gè)銀行只允許設(shè)立一個(gè)一般賬戶， 用于收入入 賬 和貸款等其他需要 。 不允許公司收支從個(gè)人名義開立的 賬戶 上運(yùn)作。 賬戶撤銷前，必須做好與開戶銀行賬戶余額核對(duì)工作， 并根據(jù)需要做必要的相關(guān)審計(jì)， 經(jīng)開戶銀行審查同意， 并確認(rèn)沒有資金使用方面的問題 后 方可辦理撤銷手續(xù)。 兩枚印鑒章必須分開保管，即財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，按《印章管理制度》使用，法定代表人印鑒章由出納保管。 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部是資金管理的主管部門，資金集中統(tǒng)一管理。 一切現(xiàn)金往來，必須有收付憑證。財(cái)務(wù)主管 定期和不定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)現(xiàn)金的庫(kù)存 。 付款時(shí)應(yīng)根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限付出，不得提前支付，也不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不得改變收款單位。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 員工在財(cái)務(wù)部領(lǐng)用支票支付款項(xiàng)，必須按規(guī)定辦理請(qǐng)款和登記手續(xù)，并備查，支票領(lǐng)用后 7 天 內(nèi) 應(yīng)將支票存根 、支票正反復(fù)印件 連同經(jīng)手人簽字，有權(quán)審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，實(shí)物驗(yàn)收完畢（購(gòu)材料，藥品等須連同倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單；購(gòu)辦公用品等物資須有供貨方提供的購(gòu)物清單 及公司驗(yàn)收人簽字；房屋、設(shè)備、辦公設(shè)施及汽車等修理，須有修理單位開具的明細(xì)清單及公司驗(yàn)收人簽字）發(fā)票 一并交出納員銷賬，凡超出時(shí)間未銷賬者，財(cái)務(wù)部可拒絕發(fā)放支票使用。 嚴(yán)格公司 賬戶 管理 ，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn) ，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)直接責(zé) 任人予以開除，相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任 。 不得為其他單位作任何形式的擔(dān)保，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予公司主管領(lǐng)導(dǎo)警告以上處分；數(shù)額巨大，造成嚴(yán)重后果的，還要追究 相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 12 頁(yè) 第五章 現(xiàn)金及票據(jù)存放 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金、票據(jù)、存放管理 一、總則 為確保公司現(xiàn)金、票據(jù)的 存放安全，根據(jù)公司各部門現(xiàn)金及票據(jù)的存放需要，并結(jié)合公司 實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。 公司保安人員 全面負(fù)責(zé)存放室和保險(xiǎn)柜的安全，即對(duì)保險(xiǎn)柜的表面完好性負(fù)責(zé)。 此崗位 財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定；崗位人員變動(dòng)后必須進(jìn)行交接工作，并及時(shí)更換門鎖和密碼。 三、附則 財(cái)務(wù)制度匯編 第 13 頁(yè) 本制度適用于公司對(duì)現(xiàn)金及票據(jù) 的存放管理。 財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組 成部分，是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合反映，也是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行成本核算考核經(jīng)營(yíng)成果的主要依據(jù)，必須認(rèn)真編制和組織實(shí)施。 財(cái)務(wù)部必須建立編制計(jì)劃資料檔案。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 15 頁(yè) 四、附則 本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的管理。 固定資產(chǎn)的界定： 固定資產(chǎn)，指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、器具與工具）： （ 1）為生產(chǎn)商品 ，提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的； （ 2）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度； （ 3） 固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)： （ 1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司； （ 2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 17 頁(yè) 重要的或價(jià)值大于 10 萬(wàn)的設(shè)備應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu) 。 大型儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收，逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料，逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)指標(biāo)。 四、固定資產(chǎn)折舊 除以下情況外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： （ 1） 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； （ 2）單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地。 固定資產(chǎn)應(yīng) 當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。 固定資產(chǎn) 分類，使用年限，殘值率、年折舊率詳見下表： 固定資產(chǎn)類別 使用年限 凈殘值率 年折舊率 房屋 30 3% % 機(jī)器設(shè)備 8 5% % 運(yùn)輸 設(shè)備 8 5% % 電子儀器儀表 8 5% % 辦公設(shè)備 5 5% % 其他設(shè)備 5 5% % 五、