企業(yè)三大合理避稅技巧-全文預覽
【正文】 合利用避稅法，應(yīng)具備兩個前提：一是使自己的產(chǎn)品屬于減免稅范圍，并且得到有關(guān)方面認可；二是避稅成本不是太大。投資者在進行投資決策時，要使投資行為既符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，又要體現(xiàn)出稅收的政策導向，通過對生產(chǎn)性企業(yè)和非生產(chǎn)性企業(yè)不同稅收優(yōu)惠的分析比較，綜合考慮流轉(zhuǎn)稅和所得稅的總體負擔，選擇最佳投資方案。(二)投資產(chǎn)業(yè)選擇避稅的具體方法生產(chǎn)性企業(yè)和非生產(chǎn)性企業(yè)的稅收差別主要體現(xiàn)在外商投資企業(yè)所得稅方面。投資產(chǎn)業(yè)選擇法是指投資者根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和稅收優(yōu)惠規(guī)定，通過對投資產(chǎn)業(yè)的選擇，以達到減輕稅負的目的。三、投資產(chǎn)業(yè)選擇法由此可知，只要合理利用有關(guān)法規(guī)，無論采用何種方式投資入股，均可達到避稅目的。假設(shè)投資者欲投資辦一中外合資經(jīng)營企業(yè)，該企業(yè)為生產(chǎn)高科技產(chǎn)品企業(yè)，需要從合資外方購進一項專利權(quán)，金額為100萬美元；如果以該合資企業(yè)名義向外方購買這項專利權(quán)，該外商應(yīng)按轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)的所得繳納預提所得稅20萬美元，其計算公式為：100萬美元20%=20萬美元。為了鼓勵中外合資經(jīng)營企業(yè)引進國外先進機械設(shè)備，中國稅法規(guī)定，按照合同規(guī)定作為外國合營者出資的機械設(shè)備、零部件和其它物料，合營企業(yè)以投資總額內(nèi)的資金進口的機械設(shè)備、零部件和其它物料，以及經(jīng)審查批準，合營企業(yè)以增加資本新進口的國內(nèi)不能保證供應(yīng)的機械設(shè)備、零部件和其它物料，可免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)的增值稅。一般包括現(xiàn)匯投資、有形資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等方式。即企業(yè)通過一系列手法向科研掛靠，爭取國家有關(guān)優(yōu)惠，以達到避稅目的。掛靠科研避稅法。例如，為了鼓勵再投資，中國稅法規(guī)定，對向交通、能源、老少邊窮地區(qū)投資分得的利潤在5年內(nèi)減半征收所得稅，以分得的利潤再投資于上述地區(qū)的免征所得稅。橫向聯(lián)合避稅法。內(nèi)資企業(yè)的減免稅優(yōu)惠政策適用范圍較窄，主要是對第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，利用“三廢”企業(yè)以及勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)、校辦工廠、福利生產(chǎn)企業(yè)等；外商投資企業(yè)的減免稅優(yōu)惠適用范圍較寬，主要是對生產(chǎn)性企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)、先進技術(shù)企業(yè)以及從事能源、交通、港口、碼頭建設(shè)的企業(yè)等等。所謂外資企業(yè)是指經(jīng)zgzf批準在中國境內(nèi)設(shè)立的、有外國資本參與的經(jīng)濟實體。因此，對不同類型的企業(yè)來說，其承擔的稅負也不相同。其方法主要是：提高利息支付，減少企業(yè)利潤，抵銷所得稅額；同時，再用某種形式將獲得的高額利息返還給企業(yè)或以更方便的形式為企業(yè)提供擔保等服務(wù)，從而達到避稅目的。而貸款、拆借、集資等形式都涉及到還本付息的問題，因而就涉及到如何計算成本和如何將各有關(guān)費用攤?cè)氤杀镜膯栴}。其原因在于內(nèi)部集資和企業(yè)之間的拆借涉及到的人員和機構(gòu)較多，容易使納稅利潤規(guī)模分散而降低，出現(xiàn)“削山頭”現(xiàn)象?；I資方案避稅主要包括籌資渠道的選擇及還本付息方法的選擇兩部分內(nèi)容。甚至于哪部分行為屬于節(jié)稅籌劃，哪部分行為屬于違法的偷漏稅行為都分不大清楚。對中小企業(yè)，特別是創(chuàng)業(yè)者來說，就算是曾經(jīng)聽說過諸多的節(jié)稅籌劃，卻根本無從得知自己該進哪個門，該走哪條道?；I資方案避稅法籌資方案避稅法是指利用一定的籌資技術(shù)使企業(yè)達到最大獲利水平和稅負減少的方法。通常情況下，站在避稅的角度，企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)之間拆借方式效果最好，金融機構(gòu)貸款次之，自我積累效果最差。企業(yè)自我積累資金由于資金所有者和占用者為一體，稅收難以分攤和抵銷，避稅效果最差。而企業(yè)與經(jīng)濟組織的資金拆借在利息計算和資金回收期限方面均有較大彈性和回收余地
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