【正文】 響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。比如城建稅，教育費附加，堤圍防護費等，由稅務決定。二、具體內容分析：每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務經理或者會計機構負責人，會計主管人員簽字后才能做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。根據(jù)科目匯總表登記總賬。一、大致環(huán)節(jié)如下：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。出納沒有兼任會計稽核、檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
(三)資金管理和控制情況
管理制度和崗位設置公司制定了《貨幣資金管理制度》，并明確規(guī)定了資金業(yè)務的崗位責任制，由計劃財務部資金組負責收支，設現(xiàn)金出納和銀行出納，嚴禁未經授權的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務。年終按應收賬款總余額75%之前的客戶安排對賬，對賬單經對方單位蓋章確認生效。計劃財務部與倉儲部門每月進行賬實核對，倉庫主管日常采用不定期抽盤，計劃財務部每月對生產在制品進行循環(huán)抽盤，每年對倉庫及在制品進行監(jiān)督盤點至少一次。
記賬基礎工作出納每日及時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，公司銷售、采購等主要經營業(yè)務發(fā)生后立即入賬。公司自制原始憑證有外購入庫單、領料單、產品入庫單等，由財務管理系統(tǒng)自動生成，連續(xù)編號。
(二)會計核算基礎工作規(guī)范性情況
會計憑證編制及管理的規(guī)范性公司記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，不存在原始單據(jù)另行存放的情況，并按照業(yè)務流程，將相關表單附于記賬憑證之后。具體崗位設置為財務總監(jiān)、計劃財務部經理、副經理、總賬會計、銷售費用會計、管理費用會計、融資專員、稅收會計、銷售會計主管、銷售會計、成本會計主管、成本會計、材料會計、檔案管理、現(xiàn)金出納及銀行出納等，崗位設置合理、符合內部控制牽制要求，不存在會計人員數(shù)量少、一人負責多項業(yè)務的情況，公司對會計人員的工作崗位實行定期輪崗，并對會計人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。會計機構負責人(計劃財務部經理)由主管會計工作負責人(財務總監(jiān))提名，經公司總經理辦公會議討論通過，由總經理聘任或解聘，向主管會計工作負責人(財務總監(jiān))報告工作，對主管會計工作負責人(財務總監(jiān))及總經理負責，采取月考核、年度綜合考核方式，考核部門為人力資源部和公司高管團隊，考核內容為計劃財務部預算計劃執(zhí)行情況以及日常財務核算及時性、準確性等。首先，主管會計工作負責人(財務總監(jiān))組織公司所有財務人員學習了《通知》要求及相關會計法律法規(guī)，包括:《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則及應用指南》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、公司各項內部控制制度、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理制度》等，認識財務會計基礎工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財務會計基礎工作規(guī)范的要求。
下半年工作計劃
我們在鞏固上半年成績的同時，更要保持戰(zhàn)勝危機和困難的信心和勇氣，不等不靠，以積極主動的應對態(tài)度，千方百計想辦法、定措施一定要做好以下幾方面工作：
我們做完一天基本工作的同時，總在想還有什么沒做，做完的有無差錯，隨時都在自檢，發(fā)現(xiàn)問題及時訂正，日積月累，檢查心里就有了底，看著一摞摞整齊的憑證，經得起上級有關部門的檢閱，這都是大家努力的結果。將12～16mm厚船板由控制軋制調整為不控軋制，提高軋制節(jié)奏，提高了產品質量。 成本分析真正為生產經營活動起指導作用
經濟分析的目的就是為生產把脈，診斷生產活動“健康”情況，我們財務組每月都詳細的計算各項指標完成情況，寫出分析，結合實際，用數(shù)據(jù)說話，找出成本超降原因，并每月產品按明細效益排序，和廠礦、產線效益排序，為廠提供詳細的財務資料，決定生產盈利品種起到重要作用，工作總結《財務管理工作總結》。 加強預算、預測、控制管理
預算管理是財務組工作的一個重要點，根據(jù)2009年公司財務預算指標，財務組逐項落實，橫向分解到部門，縱向分解到產線、工序。廠通過實行躲峰生產、休眠生產、集中生產等新的方式實現(xiàn)集約化生產組織管理，確保兩線生產全面平穩(wěn)、協(xié)調運行，降低運行成本。對財會組來說，工作重心從確認、核算、報表向預測、控制、分析等管理職能轉變，我們就要不斷的加強政治學習，用學習指導工作，因此我們組織全組認真學習“十七大”、學習2009年馬總的《財務報告》，在學習實踐科學發(fā)展觀活動中，反思過去，制定了2009年工作目標，使我們工作明確了方向，心里也就有了底，干起活來也就隨心應手。水壓嚴密性試驗應在水壓強度試驗和管網沖洗合格后進行，系統(tǒng)水壓嚴密性試驗壓力為設計工作壓力，穩(wěn)壓24小時，應無泄漏。管網沖洗的水流方向應與滅火時管網的水流方向一致。管網沖洗，應用清潔水作介質，管網沖洗的水流速度不宜小于3m/s，其流量不宜小于下表的規(guī)定，當施工現(xiàn)場沖洗流量不能滿足要求時，應按系統(tǒng)的設計流量進行沖洗，或采用水壓氣沖洗水進行沖洗。沖洗前，應對管道支架、吊架進行檢查，必要時應采取加固措施。(7)試壓后應及時拆除所有臨時盲板及試驗用的管道，并應與記錄核對無誤。(3)水壓試驗環(huán)境溫度不宜低于5度，當?shù)陀?度時，應有防凍措施。(1)系統(tǒng)管網或一定區(qū)域內管道安裝焊接后，應進行管道壓力試驗，試驗的目的主要是為了驗證管道的耐壓強度和嚴密性，確保系統(tǒng)的可靠性，試壓一般采用水壓試驗，以清潔水作介質。(3)法蘭連接法蘭連接時兩密封法蘭端面間應加墊石棉橡膠板，其橡膠墊片應質地柔韌，無老化變質或分層現(xiàn)象，表面應無折損、皺紋等缺陷。1)控制流程測量、放線——機械斷管——機械滾槽——接口打磨——管道連接——質量檢查2)本工程所用材料為鍍鋅鋼管。(2)卡箍連接1)本工程要求消防管內徑DN≥100采用卡箍連接。管網在安裝中斷時，應將管道的敞口封閉。管道變徑時宜采用異徑管，彎頭處不得使用補芯，當需要采用補芯時，三通上可用一個，四通上不超過兩個，配水支管不得小于 DN25。當噴頭數(shù)量≤5只時，可在管道低凹處加設堵頭，當噴頭數(shù)量﹥5只時，宜裝設帶閥門的排水管，.管道安裝牢固，應在適當?shù)奈恢霉艿乐Ъ?、吊架、防晃支架，管道支架或吊架間的距離不應大于下表規(guī)定：公稱直徑(mm)253240507080100150200250300距離(m)管道支架、吊架、防晃支架的型式、材質、加工尺寸及焊接質量等應符合設計要求和國家現(xiàn)行有關標準的規(guī)定。并栓口朝外。(3)將消火栓箱用膨脹螺栓固定在墻上。明裝消火栓箱有掛式和立式兩種。消火栓箱是消火栓系統(tǒng)中最直接的設備，是進行滅火時的主要工具，其內部主要有消火栓、水槍、水帶。止回閥的安裝方向應使消防用水能從消防水泵接合器進入系統(tǒng)。管道安裝前應對管材、管件、閥門進行外觀檢查和尺寸檢查，要求表面無裂紋、夾渣、縮孔、折迭、重皮等缺陷；管子內外表面的鍍鋅層不得有脫落、銹蝕等情況，螺紋連接面良好，無爛牙、缺牙等缺陷。施工用的工具及水、電設置。室內消火栓按04S202安裝。第三節(jié) 消火栓系統(tǒng)施工方案管材和接口：采用內外熱鍍鋅鋼管，管徑小于DN100時采用螺紋連接，套絲口時破壞的鍍鋅層表面及外露螺紋部分應做防腐處理，管徑大于等于DN100采用法蘭或卡箍連接，鍍鋅鋼管與法蘭的連接處應二次鍍鋅，室內消火栓管露于屋頂部分應采取保溫措施。（3），水流指示器、壓力開關、水力警鈴和消防水泵等應及時動作并發(fā)出相應的信號。（1）開啟排水裝置的主排水閥，按系統(tǒng)最大設計滅火水量作排水試驗，并使壓力達到穩(wěn)定。（1）分別以自動或手動方式啟動消防泵，消防水泵應在5min 內投入正常運行，達到設計流量和壓力，其壓力表指針應穩(wěn)定。末端試水裝置安裝在系統(tǒng)管網末端或分區(qū)管網末端安裝。嚴禁猛力施擰，否則會損壞噴頭,在無吊頂處，且采用下垂式噴頭時，則在噴頭上方安裝吸熱盤，吸熱盤的直徑為φ400。噴頭采用工廠配備的專用扳手。10)配水管道變徑時應采有異徑管，不宜采用補芯，噴頭與管網連接時必須采用異徑管件，不得采用補芯。6)直立型、下垂型噴頭與不至頂隔墻的水平距離，不得大于噴頭濺水盤與不到頂隔墻頂面垂直距離的2倍。 水力警鈴安裝水力警鈴安裝在公共通道或值班室附近的外墻上，水力警鈴和報警閥的連接管采用鍍鋅鋼管，當鍍鋅管的公稱直徑為15mm 時，其長度不大于6m；當鍍鋅鋼管的公稱直徑為20mm 時，其長度不大于20m；。2)壓力表安裝在報警閥上，表面朝向便于觀測的位置。止回閥的安裝方向應使消防用水能從消防水泵接合器進入系統(tǒng)。12)噴淋泵應有雙回路供電方式，并應有雙電源切換裝置和良好的應急照明裝置。10)每臺泵的進水管上安裝閘閥（或蝶閥）、可曲撓橡膠接頭，出水管上，應裝設壓力表，可曲撓橡膠接頭，止回閥和明桿閘閥及具有緩閉消聲功能的止回閥。7)整體安裝的泵，并應在泵的進出口法蘭面或其它水平面上進行測量。3)將清理檢查驗收合格后的消防泵，穿好地腳螺栓吊放在基礎上，調整位置，使其軸中線與基礎中心一致。其余可管道安裝、支架安裝、管道試壓、沖洗、刷漆等施工工藝可參照消火栓滅火系統(tǒng)管網施工工藝實施。吊架應設在相鄰噴頭間的管段上，可設一個。當有兩只及兩只以上不合格時，不得使用該批噴頭。管件在安裝前，應進行外觀檢查，并符合以下要求：1)材質、規(guī)格、型號符合設計要求；2)表面無裂紋、縮孔、夾渣、折迭、重皮等缺陷；3)尺寸偏差符合現(xiàn)行的國家標準要求；4)螺紋密封面應完整，無損傷、毛刺等缺陷；5)各種非金屬密封墊片應柔韌，無老化變質或分層現(xiàn)象，表面無折損、皺紋等缺陷。第二節(jié) 自動噴水滅火系統(tǒng)施工方案該工程自動噴水系統(tǒng)火災危險等級為：中危險級II級，雨淋系統(tǒng)按嚴重危險II級。 管道防腐 管道在刷漆前應清潔表面。當穿變形縫時，在變形縫的兩側設不銹鋼波紋伸縮節(jié)。 以上各管材其配套管件、閥件的材質、壓力等級均應與管材相匹配。當管徑DN＜100mm時，采用絲扣連接；當管徑≥DN100mm時，采用溝槽式卡箍連接?；馂难訒r：2) 自動噴水滅火系統(tǒng)的每層配水管上均設置了安全信號蝶閥和水流指示器。作用面積：160m2。 4 管道材料 消火栓消防系統(tǒng) 室內消火栓管道：消火栓管道采用無縫內外壁熱浸鍍鋅鋼管和加厚型內外壁熱浸鍍鋅鋼管。當管徑DN＜100mm時，采用絲扣連接；當管徑≥DN100mm時，采用溝槽式卡箍連接。 在未設置可曲撓橡膠接頭或不銹鋼波紋伸縮節(jié)的直線管道上，按下列要求設置不銹鋼波紋伸縮節(jié)： 給水系統(tǒng)、消防給水系統(tǒng)的管道，當直線管道的長度大于30m時，設不銹鋼波紋伸縮節(jié)；其間距不大于30m。6 管道保溫、防腐 管道保溫 為避免夏季管道結露污損吊頂和影響室內使用，吊頂內管道應做保溫防結露處理； 保溫材料采用鋁鎂質保溫材料，吊頂內采用橡塑保溫材料10mm明敷設室外的消防管采用巖棉保溫材料25mm。7 管道試壓 消火栓消防給水管和自動噴水滅火系統(tǒng)管道的試壓方法按《自動噴水滅火系統(tǒng)施工及驗收規(guī)范》（GB502612005）的規(guī)定執(zhí)行。②系統(tǒng)的管道，采用熱鍍鋅鋼管或熱鍍鋅無縫鋼管，管件的材質等級，應與所采用的管子一致