【正文】 響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。比如城建稅，教育費(fèi)附加，堤圍防護(hù)費(fèi)等，由稅務(wù)決定。二、具體內(nèi)容分析：每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或者會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員簽字后才能做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。根據(jù)科目匯總表登記總賬。一、大致環(huán)節(jié)如下：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。出納沒有兼任會計(jì)稽核、檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(三)資金管理和控制情況
管理制度和崗位設(shè)置公司制定了《貨幣資金管理制度》，并明確規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部資金組負(fù)責(zé)收支，設(shè)現(xiàn)金出納和銀行出納，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。年終按應(yīng)收賬款總余額75%之前的客戶安排對賬，對賬單經(jīng)對方單位蓋章確認(rèn)生效。計(jì)劃財(cái)務(wù)部與倉儲部門每月進(jìn)行賬實(shí)核對，倉庫主管日常采用不定期抽盤，計(jì)劃財(cái)務(wù)部每月對生產(chǎn)在制品進(jìn)行循環(huán)抽盤，每年對倉庫及在制品進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)至少一次。
記賬基礎(chǔ)工作出納每日及時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，公司銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生后立即入賬。公司自制原始憑證有外購入庫單、領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單等，由財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)生成，連續(xù)編號。
(二)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
會計(jì)憑證編制及管理的規(guī)范性公司記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，不存在原始單據(jù)另行存放的情況，并按照業(yè)務(wù)流程，將相關(guān)表單附于記賬憑證之后。具體崗位設(shè)置為財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計(jì)、銷售費(fèi)用會計(jì)、管理費(fèi)用會計(jì)、融資專員、稅收會計(jì)、銷售會計(jì)主管、銷售會計(jì)、成本會計(jì)主管、成本會計(jì)、材料會計(jì)、檔案管理、現(xiàn)金出納及銀行出納等，崗位設(shè)置合理、符合內(nèi)部控制牽制要求，不存在會計(jì)人員數(shù)量少、一人負(fù)責(zé)多項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況，公司對會計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪崗，并對會計(jì)人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理)由主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))提名，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論通過，由總經(jīng)理聘任或解聘，向主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))報(bào)告工作，對主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))及總經(jīng)理負(fù)責(zé)，采取月考核、年度綜合考核方式，考核部門為人力資源部和公司高管團(tuán)隊(duì)，考核內(nèi)容為計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況以及日常財(cái)務(wù)核算及時(shí)性、準(zhǔn)確性等。首先，主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))組織公司所有財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)了《通知》要求及相關(guān)會計(jì)法律法規(guī)，包括:《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理制度》等，認(rèn)識財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。
下半年工作計(jì)劃
我們在鞏固上半年成績的同時(shí)，更要保持戰(zhàn)勝危機(jī)和困難的信心和勇氣，不等不靠，以積極主動(dòng)的應(yīng)對態(tài)度，千方百計(jì)想辦法、定措施一定要做好以下幾方面工作：
我們做完一天基本工作的同時(shí)，總在想還有什么沒做，做完的有無差錯(cuò)，隨時(shí)都在自檢，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)訂正，日積月累，檢查心里就有了底，看著一摞摞整齊的憑證，經(jīng)得起上級有關(guān)部門的檢閱，這都是大家努力的結(jié)果。將12～16mm厚船板由控制軋制調(diào)整為不控軋制，提高軋制節(jié)奏，提高了產(chǎn)品質(zhì)量。 成本分析真正為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)起指導(dǎo)作用
經(jīng)濟(jì)分析的目的就是為生產(chǎn)把脈，診斷生產(chǎn)活動(dòng)“健康”情況，我們財(cái)務(wù)組每月都詳細(xì)的計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，寫出分析，結(jié)合實(shí)際，用數(shù)據(jù)說話，找出成本超降原因，并每月產(chǎn)品按明細(xì)效益排序，和廠礦、產(chǎn)線效益排序，為廠提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)資料，決定生產(chǎn)盈利品種起到重要作用，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)管理工作總結(jié)》。 加強(qiáng)預(yù)算、預(yù)測、控制管理
預(yù)算管理是財(cái)務(wù)組工作的一個(gè)重要點(diǎn)，根據(jù)2009年公司財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，財(cái)務(wù)組逐項(xiàng)落實(shí)，橫向分解到部門，縱向分解到產(chǎn)線、工序。廠通過實(shí)行躲峰生產(chǎn)、休眠生產(chǎn)、集中生產(chǎn)等新的方式實(shí)現(xiàn)集約化生產(chǎn)組織管理，確保兩線生產(chǎn)全面平穩(wěn)、協(xié)調(diào)運(yùn)行，降低運(yùn)行成本。對財(cái)會組來說，工作重心從確認(rèn)、核算、報(bào)表向預(yù)測、控制、分析等管理職能轉(zhuǎn)變，我們就要不斷的加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作，因此我們組織全組認(rèn)真學(xué)習(xí)“十七大”、學(xué)習(xí)2009年馬總的《財(cái)務(wù)報(bào)告》，在學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)中，反思過去，制定了2009年工作目標(biāo)，使我們工作明確了方向，心里也就有了底，干起活來也就隨心應(yīng)手。水壓嚴(yán)密性試驗(yàn)應(yīng)在水壓強(qiáng)度試驗(yàn)和管網(wǎng)沖洗合格后進(jìn)行，系統(tǒng)水壓嚴(yán)密性試驗(yàn)壓力為設(shè)計(jì)工作壓力，穩(wěn)壓24小時(shí)，應(yīng)無泄漏。管網(wǎng)沖洗的水流方向應(yīng)與滅火時(shí)管網(wǎng)的水流方向一致。管網(wǎng)沖洗，應(yīng)用清潔水作介質(zhì)，管網(wǎng)沖洗的水流速度不宜小于3m/s，其流量不宜小于下表的規(guī)定，當(dāng)施工現(xiàn)場沖洗流量不能滿足要求時(shí)，應(yīng)按系統(tǒng)的設(shè)計(jì)流量進(jìn)行沖洗，或采用水壓氣沖洗水進(jìn)行沖洗。沖洗前，應(yīng)對管道支架、吊架進(jìn)行檢查，必要時(shí)應(yīng)采取加固措施。(7)試壓后應(yīng)及時(shí)拆除所有臨時(shí)盲板及試驗(yàn)用的管道，并應(yīng)與記錄核對無誤。(3)水壓試驗(yàn)環(huán)境溫度不宜低于5度，當(dāng)?shù)陀?度時(shí)，應(yīng)有防凍措施。(1)系統(tǒng)管網(wǎng)或一定區(qū)域內(nèi)管道安裝焊接后，應(yīng)進(jìn)行管道壓力試驗(yàn)，試驗(yàn)的目的主要是為了驗(yàn)證管道的耐壓強(qiáng)度和嚴(yán)密性，確保系統(tǒng)的可靠性，試壓一般采用水壓試驗(yàn)，以清潔水作介質(zhì)。(3)法蘭連接法蘭連接時(shí)兩密封法蘭端面間應(yīng)加墊石棉橡膠板，其橡膠墊片應(yīng)質(zhì)地柔韌，無老化變質(zhì)或分層現(xiàn)象，表面應(yīng)無折損、皺紋等缺陷。1)控制流程測量、放線——機(jī)械斷管——機(jī)械滾槽——接口打磨——管道連接——質(zhì)量檢查2)本工程所用材料為鍍鋅鋼管。(2)卡箍連接1)本工程要求消防管內(nèi)徑DN≥100采用卡箍連接。管網(wǎng)在安裝中斷時(shí)，應(yīng)將管道的敞口封閉。管道變徑時(shí)宜采用異徑管，彎頭處不得使用補(bǔ)芯，當(dāng)需要采用補(bǔ)芯時(shí)，三通上可用一個(gè)，四通上不超過兩個(gè)，配水支管不得小于 DN25。當(dāng)噴頭數(shù)量≤5只時(shí)，可在管道低凹處加設(shè)堵頭，當(dāng)噴頭數(shù)量﹥5只時(shí)，宜裝設(shè)帶閥門的排水管，.管道安裝牢固，應(yīng)在適當(dāng)?shù)奈恢霉艿乐Ъ堋⒌跫?、防晃支架，管道支架或吊架間的距離不應(yīng)大于下表規(guī)定：公稱直徑(mm)253240507080100150200250300距離(m)管道支架、吊架、防晃支架的型式、材質(zhì)、加工尺寸及焊接質(zhì)量等應(yīng)符合設(shè)計(jì)要求和國家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。并栓口朝外。(3)將消火栓箱用膨脹螺栓固定在墻上。明裝消火栓箱有掛式和立式兩種。消火栓箱是消火栓系統(tǒng)中最直接的設(shè)備，是進(jìn)行滅火時(shí)的主要工具，其內(nèi)部主要有消火栓、水槍、水帶。止回閥的安裝方向應(yīng)使消防用水能從消防水泵接合器進(jìn)入系統(tǒng)。管道安裝前應(yīng)對管材、管件、閥門進(jìn)行外觀檢查和尺寸檢查，要求表面無裂紋、夾渣、縮孔、折迭、重皮等缺陷；管子內(nèi)外表面的鍍鋅層不得有脫落、銹蝕等情況，螺紋連接面良好，無爛牙、缺牙等缺陷。施工用的工具及水、電設(shè)置。室內(nèi)消火栓按04S202安裝。第三節(jié) 消火栓系統(tǒng)施工方案管材和接口：采用內(nèi)外熱鍍鋅鋼管，管徑小于DN100時(shí)采用螺紋連接，套絲口時(shí)破壞的鍍鋅層表面及外露螺紋部分應(yīng)做防腐處理，管徑大于等于DN100采用法蘭或卡箍連接，鍍鋅鋼管與法蘭的連接處應(yīng)二次鍍鋅，室內(nèi)消火栓管露于屋頂部分應(yīng)采取保溫措施。（3），水流指示器、壓力開關(guān)、水力警鈴和消防水泵等應(yīng)及時(shí)動(dòng)作并發(fā)出相應(yīng)的信號。（1）開啟排水裝置的主排水閥，按系統(tǒng)最大設(shè)計(jì)滅火水量作排水試驗(yàn)，并使壓力達(dá)到穩(wěn)定。（1）分別以自動(dòng)或手動(dòng)方式啟動(dòng)消防泵，消防水泵應(yīng)在5min 內(nèi)投入正常運(yùn)行，達(dá)到設(shè)計(jì)流量和壓力，其壓力表指針應(yīng)穩(wěn)定。末端試水裝置安裝在系統(tǒng)管網(wǎng)末端或分區(qū)管網(wǎng)末端安裝。嚴(yán)禁猛力施擰，否則會損壞噴頭,在無吊頂處，且采用下垂式噴頭時(shí)，則在噴頭上方安裝吸熱盤，吸熱盤的直徑為φ400。噴頭采用工廠配備的專用扳手。10)配水管道變徑時(shí)應(yīng)采有異徑管，不宜采用補(bǔ)芯，噴頭與管網(wǎng)連接時(shí)必須采用異徑管件，不得采用補(bǔ)芯。6)直立型、下垂型噴頭與不至頂隔墻的水平距離，不得大于噴頭濺水盤與不到頂隔墻頂面垂直距離的2倍。 水力警鈴安裝水力警鈴安裝在公共通道或值班室附近的外墻上，水力警鈴和報(bào)警閥的連接管采用鍍鋅鋼管，當(dāng)鍍鋅管的公稱直徑為15mm 時(shí)，其長度不大于6m；當(dāng)鍍鋅鋼管的公稱直徑為20mm 時(shí)，其長度不大于20m；。2)壓力表安裝在報(bào)警閥上，表面朝向便于觀測的位置。止回閥的安裝方向應(yīng)使消防用水能從消防水泵接合器進(jìn)入系統(tǒng)。12)噴淋泵應(yīng)有雙回路供電方式，并應(yīng)有雙電源切換裝置和良好的應(yīng)急照明裝置。10)每臺泵的進(jìn)水管上安裝閘閥（或蝶閥）、可曲撓橡膠接頭，出水管上，應(yīng)裝設(shè)壓力表，可曲撓橡膠接頭，止回閥和明桿閘閥及具有緩閉消聲功能的止回閥。7)整體安裝的泵，并應(yīng)在泵的進(jìn)出口法蘭面或其它水平面上進(jìn)行測量。3)將清理檢查驗(yàn)收合格后的消防泵，穿好地腳螺栓吊放在基礎(chǔ)上，調(diào)整位置，使其軸中線與基礎(chǔ)中心一致。其余可管道安裝、支架安裝、管道試壓、沖洗、刷漆等施工工藝可參照消火栓滅火系統(tǒng)管網(wǎng)施工工藝實(shí)施。吊架應(yīng)設(shè)在相鄰噴頭間的管段上，可設(shè)一個(gè)。當(dāng)有兩只及兩只以上不合格時(shí)，不得使用該批噴頭。管件在安裝前，應(yīng)進(jìn)行外觀檢查，并符合以下要求：1)材質(zhì)、規(guī)格、型號符合設(shè)計(jì)要求；2)表面無裂紋、縮孔、夾渣、折迭、重皮等缺陷；3)尺寸偏差符合現(xiàn)行的國家標(biāo)準(zhǔn)要求；4)螺紋密封面應(yīng)完整，無損傷、毛刺等缺陷；5)各種非金屬密封墊片應(yīng)柔韌，無老化變質(zhì)或分層現(xiàn)象，表面無折損、皺紋等缺陷。第二節(jié) 自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)施工方案該工程自動(dòng)噴水系統(tǒng)火災(zāi)危險(xiǎn)等級為：中危險(xiǎn)級II級，雨淋系統(tǒng)按嚴(yán)重危險(xiǎn)II級。 管道防腐 管道在刷漆前應(yīng)清潔表面。當(dāng)穿變形縫時(shí)，在變形縫的兩側(cè)設(shè)不銹鋼波紋伸縮節(jié)。 以上各管材其配套管件、閥件的材質(zhì)、壓力等級均應(yīng)與管材相匹配。當(dāng)管徑DN＜100mm時(shí)，采用絲扣連接；當(dāng)管徑≥DN100mm時(shí)，采用溝槽式卡箍連接。火災(zāi)延時(shí)：2) 自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)的每層配水管上均設(shè)置了安全信號蝶閥和水流指示器。作用面積：160m2。 4 管道材料 消火栓消防系統(tǒng) 室內(nèi)消火栓管道：消火栓管道采用無縫內(nèi)外壁熱浸鍍鋅鋼管和加厚型內(nèi)外壁熱浸鍍鋅鋼管。當(dāng)管徑DN＜100mm時(shí)，采用絲扣連接；當(dāng)管徑≥DN100mm時(shí)，采用溝槽式卡箍連接。 在未設(shè)置可曲撓橡膠接頭或不銹鋼波紋伸縮節(jié)的直線管道上，按下列要求設(shè)置不銹鋼波紋伸縮節(jié)： 給水系統(tǒng)、消防給水系統(tǒng)的管道，當(dāng)直線管道的長度大于30m時(shí)，設(shè)不銹鋼波紋伸縮節(jié)；其間距不大于30m。6 管道保溫、防腐 管道保溫 為避免夏季管道結(jié)露污損吊頂和影響室內(nèi)使用，吊頂內(nèi)管道應(yīng)做保溫防結(jié)露處理； 保溫材料采用鋁鎂質(zhì)保溫材料，吊頂內(nèi)采用橡塑保溫材料10mm明敷設(shè)室外的消防管采用巖棉保溫材料25mm。7 管道試壓 消火栓消防給水管和自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)管道的試壓方法按《自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)施工及驗(yàn)收規(guī)范》（GB502612005）的規(guī)定執(zhí)行。②系統(tǒng)的管道，采用熱鍍鋅鋼管或熱鍍鋅無縫鋼管，管件的材質(zhì)等級，應(yīng)與所采用的管子一致