短期投資案例介紹-全文預覽
【正文】 審計人員通過問詢，了解到公司建立了一系列與短期投資有關(guān)的決策、審批權(quán)限、具體操作、日常管理等內(nèi)控制度（底稿見索引A2311～A2312），并對問詢的內(nèi)容進行了核實（底稿見索引A232），認為公司有關(guān)投資的內(nèi)控有效、可以信賴，所以決定對抽查的樣本選?。航痤~較大的。提示：若有庫存有價證券，則需確定一個時點，會同被審計單位主管會計人員盤點庫存有價證券，編制“庫存有價證券盤點表”，并對盤點過程形成記錄；盤點時需注意核對所持有人是否本公司；若存在盤盈盤虧，還需進一步查明原因，再作處理。（2）審計人員進一步向基金管理公司發(fā)函；收到回函，確認“數(shù)據(jù)不符”（底稿見索引A2561）。提示：若查詢結(jié)果表明有“凍結(jié)數(shù)量”，則需進一步取證有關(guān)凍結(jié)事由和對是否可能被執(zhí)行的判斷證據(jù)等資料后，再作處理。（5）向中國證券登記結(jié)算有限責任公司（簡稱中登公司或登記公司）上海分公司和深圳分公司查詢期末客戶持有證券的種類、數(shù)量、所有權(quán)狀態(tài)等。請公司書面列明開戶清單并出具證券投資聲明，承諾除此之外沒有其它在證券公司開立的賬戶（底稿見索引A242）。（3）核對資金賬戶和證券賬戶的客戶名稱是否均為公司。就問詢情況進行核實，形成核實記錄（底稿見索引A232）。（三）執(zhí)行“了解有關(guān)短期投資的決策、執(zhí)行、管理等內(nèi)控情況，必要時實施符合性測試”程序就客戶有關(guān)短期投資的決策、執(zhí)行、管理等內(nèi)控情況問詢財務(wù)和相關(guān)人員，并適當?shù)剡M行核實。提示：如未審數(shù)合計金額與總賬不符，應(yīng)查明原因并作更正，必要時向項目負責人進行咨詢 并作相應(yīng)的處理。11 / 11審計工作底稿編制案例介紹——短期投資一、會計記錄概況A公司短期投資期初余額82,630,，本期借方發(fā)生額合計134,775,，本期貸方發(fā)生額合計11,079,，期末余額206,326,。三、審計工作底稿編制介紹及相關(guān)提示（一）執(zhí)行“獲取或編制短期投資明細表，復核加計正確并與總賬數(shù)、報表數(shù)及明細賬合計數(shù)核對是否相符”程序向客戶索取或根據(jù)明細賬編制“短期投資未審數(shù)增減變動明細表”（底稿見索引A212）；根據(jù)各賬戶余額編制“短期投資余額明細表”（底稿見索引A211）；按股票投資、債券投資和其他投資進行分類匯總，編制“短期投資分類明細表”（底稿見索引A21），復核加計正確并合計與與總賬數(shù)、報表數(shù)核對相符，標注相應(yīng)的審計標識。形成復核記錄（底稿見索引A22）。視具體情況，可以實施多次，無論有無對方簽字，每次都要形成書面記錄。（
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