【正文】 織竣工驗(yàn)收。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。 檢查需委托的中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)情況。，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。，確定審計(jì)部門是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成審計(jì)或?qū)徍灐?檢查項(xiàng)目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上是否簽字確認(rèn)。檢查入賬金額與資產(chǎn)估列通知單是否一致。 工程財(cái)務(wù)人員對(duì)所有支付款項(xiàng)認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。 支付工程款時(shí)，由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)、建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。14支付款項(xiàng)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃，并交工程財(cái)務(wù)人員審核。13對(duì)賬(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。，由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位提供解釋報(bào)告，上報(bào)項(xiàng)目管理部門審閱，并視金額不同由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報(bào)告。22建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)21辦理竣工決算及審批11施工過程管理（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。，判斷整個(gè)流程是否合理；檢查建設(shè)部門出具的審查意見。，檢查相關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。16暫估固定資產(chǎn)7設(shè)備物資采購，并簽訂設(shè)備采購合同。14支付款項(xiàng)15初驗(yàn) 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制度。5下達(dá)投資計(jì)劃13 對(duì)帳，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。 抽取部分工程項(xiàng)目，13進(jìn)行在建工程的會(huì)計(jì)處理檢查是否有初步設(shè)計(jì)概算金額超過可行性研究報(bào)告擬定的金額一定比例的情況。 檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的會(huì)簽。 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)計(jì)單位出具的初步設(shè)計(jì)文本與可行性研究報(bào)告是否基本一致。 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)計(jì)單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員8驗(yàn)收設(shè)備物資；財(cái)務(wù)部門安排專職工程財(cái)務(wù)人員。7設(shè)備物資采購 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。6確定施工、監(jiān)理單位 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項(xiàng)目可行性研究評(píng)審紀(jì)要。、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)申請表進(jìn)行會(huì)簽。工程項(xiàng)目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目管理部門，由項(xiàng)目管理部門將所有文檔歸檔。項(xiàng)目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。項(xiàng)目管理部門組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗(yàn)收文件，審閱無誤后，由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽署驗(yàn)收證書。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。審簽項(xiàng)目可適當(dāng)簡化審計(jì)程序，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況擬寫審計(jì)報(bào)告，并提交審計(jì)部門。建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計(jì)部門，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。屬于股份公司管理的項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司項(xiàng)目管理部門備案。17 試運(yùn)行項(xiàng)目初驗(yàn)合格以后，建設(shè)部門會(huì)同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。16 暫估固定資產(chǎn) 當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，工程負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。審批后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)安排項(xiàng)目資金的調(diào)配。13 對(duì)賬 財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。項(xiàng)目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告，由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報(bào)告，交建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門及時(shí)了解工程的進(jìn)度。在審核意見出具以后，建設(shè)部門擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程負(fù)責(zé)人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)工作。如果所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購部門應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報(bào)告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。8 驗(yàn)收設(shè)備物資設(shè)備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗(yàn)的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時(shí)，由采購部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)。按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，應(yīng)采取招標(biāo)方式確定施工、監(jiān)理單位。投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。初步設(shè)計(jì)會(huì)審后，由項(xiàng)目管理部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。4 初步設(shè)計(jì)及審批確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位以后，設(shè)計(jì)單位按照規(guī)定的內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，并提交初步設(shè)計(jì)文本。2 確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員計(jì)劃部門下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)書或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復(fù)后，為保證項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)工作銜接得當(dāng)，項(xiàng)目管理部門需要確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)管理工作。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報(bào)告批復(fù)，將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報(bào)告批復(fù)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人進(jìn)行審批?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)該由編制單位蓋章確認(rèn)并提交可行性研究評(píng)審會(huì)議評(píng)審。地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門填報(bào)的立項(xiàng)申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，還應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。1 立項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的差異，可以通過兩種方式進(jìn)行立項(xiàng)，即通過填報(bào)立項(xiàng)申請表立項(xiàng)或者通過實(shí)施可行性研究立項(xiàng)。四、 相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、 流程概述本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采購和切塊規(guī)模管理。5詢問審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。詢問相關(guān)人員檢查過程中所關(guān)注的主要問題。，合同審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。4建立設(shè)備價(jià)格信息庫，由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱；財(cái)務(wù)部門對(duì)合同的付款條件及方式進(jìn)行審閱。，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。(二)合同的簽訂1編制設(shè)備集中采購目錄。，并在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。 評(píng)標(biāo)委員會(huì)出具評(píng)標(biāo)報(bào)告，并由評(píng)標(biāo)委員會(huì)全體成員簽字。3進(jìn)行評(píng)標(biāo)。、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立供應(yīng)商資料庫作為項(xiàng)目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)；定期更新資料庫信息。，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)對(duì)邀標(biāo)范圍進(jìn)行審批。，檢查招標(biāo)的自行招標(biāo)資格的文件. 3進(jìn)行評(píng)標(biāo)，招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。5 根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。3 檢查合同執(zhí)行情況上級(jí)公司采購部門/項(xiàng)目管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門將定期或不定期組織人員對(duì)下級(jí)公司簽訂的合同進(jìn)行檢查，確定其是否符合上級(jí)公司的設(shè)備集中采購目錄和框架協(xié)議的規(guī)定，簽訂的合同是否規(guī)范，并將檢查結(jié)果記錄留檔。審閱無誤后，由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或者授權(quán)人員在合同審批表上簽字，并視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。2 審批及簽訂合同如果是通過商務(wù)談判的方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位擬定商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分，經(jīng)采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位和相關(guān)部門(含財(cái)務(wù)和技術(shù)等部門)的專家審閱后，匯總上述兩個(gè)部分以形成草擬合同。1 編制設(shè)備集中采購目錄采購部門定期編制設(shè)備集中采購目錄，目錄中主要包括設(shè)備類別、采購方式等內(nèi)容。采用公開招標(biāo)方式的，采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果在網(wǎng)站上公示一定時(shí)間，如果有投訴，上述部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)處理意見。評(píng)標(biāo)報(bào)告報(bào)由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和主管副總或其授權(quán)人審閱。評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成應(yīng)不少于規(guī)定人數(shù)；評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成必須由內(nèi)部人員和外部專家共同組成；與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不應(yīng)擔(dān)任評(píng)標(biāo)委員會(huì)委員；評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成人員名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前應(yīng)當(dāng)保密。公開招標(biāo)：采用公開招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過網(wǎng)上抽取相關(guān)專家進(jìn)行審查。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批通過后，視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 對(duì)達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項(xiàng)目審批按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。如果委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成招標(biāo)過程的，編制商務(wù)規(guī)范書和合并形成招標(biāo)文件的工作由招標(biāo)方組織招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成。中國移動(dòng)股有限公司內(nèi)部控制手冊業(yè)務(wù)流程501 / 445目錄業(yè)務(wù)流程1 資本性支出業(yè)務(wù)流程 60 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程 60 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 70 應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 91 零星固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)流程 100 國際線路支出業(yè)務(wù)流程 107 切塊規(guī)模管理業(yè)務(wù)流程 119 資本承擔(dān)業(yè)務(wù)流程 1222 經(jīng)營性支出物資采購業(yè)務(wù)流程 1253 資產(chǎn)管理及處置業(yè)務(wù)流程 133 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 133 固定資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程 154 存貨管理業(yè)務(wù)流程 1644 服務(wù)提供、計(jì)費(fèi)、收入及收款/結(jié)算業(yè)務(wù)流程 181 產(chǎn)品定價(jià)業(yè)務(wù)流程 181 業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)流程 185 計(jì)費(fèi)帳務(wù)業(yè)務(wù)流程 211 收款和應(yīng)收賬款的管理業(yè)務(wù)流程 224 與移動(dòng)運(yùn)營商的結(jié)算業(yè)務(wù)流程 233 信息源合作方結(jié)算業(yè)務(wù)流程 245 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)流程 253 移動(dòng)卡收入業(yè)務(wù)流程 260 代辦業(yè)務(wù)流程 266 大客戶業(yè)務(wù)流程 2725 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程 2816 資金管理業(yè)務(wù)流程 289 籌資業(yè)務(wù)流程 289 貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程 297 對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程 315 資金補(bǔ)貼業(yè)務(wù)流程 3287 成本費(fèi)用管理及核算業(yè)務(wù)流程 332 人工成本業(yè)務(wù)流程 332 經(jīng)營租賃成本業(yè)務(wù)流程 341 一般成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)流程 3478 會(huì)計(jì)報(bào)表編制業(yè)務(wù)流程 3549 重大表外事項(xiàng)管理 365 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程 365 法律規(guī)范遵循業(yè)務(wù)流程 37410 信息管理與披露業(yè)務(wù)流程 382 管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)流程 382 信息披露業(yè)務(wù)流程 39311 預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)流程 4061 資本性支出業(yè)務(wù)流程 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購；對(duì)購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目,以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；向供應(yīng)商支付貨款。四、 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 無五、 流程概述(一) 招標(biāo)流程1 編制招標(biāo)文件 當(dāng)按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位時(shí)，由采購部門/建設(shè)部門會(huì)同相關(guān)部門及單位負(fù)責(zé)制作技術(shù)規(guī)范書和商務(wù)規(guī)范書，并合并形成招標(biāo)文件。 如屬于土建項(xiàng)目，則按規(guī)定必須由相關(guān)政府部門進(jìn)行公開招標(biāo)，相關(guān)流程不在此流程中規(guī)定。邀請招標(biāo)：采用邀請招標(biāo)方式的項(xiàng)目，采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位根據(jù)以往同類型項(xiàng)目實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部門推薦、技術(shù)交流等資料確定有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位范圍(地市分公司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進(jìn)行確定，沒有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理)，上交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。上述資料庫作為項(xiàng)目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)。3 進(jìn)行評(píng)標(biāo)受委托組織招標(biāo)的部門或者受委托的招標(biāo)公司從規(guī)定的專家?guī)熘须S機(jī)抽取評(píng)標(biāo)專家，并成立評(píng)標(biāo)委員會(huì)。投標(biāo)文件由評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)標(biāo)報(bào)告，并由評(píng)標(biāo)委員會(huì)全體成員簽字。批準(zhǔn)后由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位向中標(biāo)廠家發(fā)出中標(biāo)通知書，并負(fù)責(zé)將招、投標(biāo)活動(dòng)相關(guān)文件整理歸檔。(二) 合同的簽訂合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同。下級(jí)公司及本級(jí)公司相關(guān)部門按該文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。確定合同文本初稿以后，由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱，由財(cái)務(wù)部門就合同規(guī)定的付款條件及方式進(jìn)行審閱。采購部門/項(xiàng)目管理部門建立并定期更新物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位檔案，以便于公司對(duì)上述供應(yīng)商和服務(wù)商的情況進(jìn)行監(jiān)督，如果檔案留存信息表明上述供應(yīng)商和服務(wù)商可能無法保證所供貨物的及時(shí)提供、售后服務(wù)或者其他服務(wù)工作的質(zhì)量，則公司需要根據(jù)情況對(duì)將來同類工程的供應(yīng)商和服務(wù)商的選擇做出調(diào)整。價(jià)格信息庫的信息主要對(duì)在招、投標(biāo)工作和采購合同的簽訂中確定設(shè)備價(jià)格起指導(dǎo)和