【正文】 制的部門業(yè)務(wù)預(yù)算以及財(cái)務(wù)部自己編制的一些費(fèi)用預(yù)算，按照會(huì)計(jì)核算的基本原則進(jìn)行合并匯總，編制預(yù)計(jì)損益表和收入支出表。公司本部各部門和各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本部門的預(yù)算初稿和其形成依據(jù)。預(yù)算工作組的組成人員為總會(huì)計(jì)師、公司各職能部門的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制的主要人員，總會(huì)計(jì)師為小組負(fù)責(zé)人，沒有總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任，日常事務(wù)性工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)處理?？偨?jīng)理辦公會(huì)成員包括總經(jīng)理、公司高層管理人員和部門經(jīng)理。第五條 預(yù)算組織體系主要機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括執(zhí)行董事、總經(jīng)理辦公會(huì)、財(cái)務(wù)部及各預(yù)算責(zé)任部門。（三）促進(jìn)資源利用效率的提高通過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司各管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。77 / 77廣西創(chuàng)新港灣工程公司預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月第一章 總則 5第一條 釋義 5第二條 目的 5第三條 預(yù)算管理的原則 6第二章 預(yù)算管理的組織體系 6第四條 預(yù)算組織體系設(shè)計(jì)原則 6第五條 預(yù)算組織體系主要機(jī)構(gòu) 6第六條 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責(zé) 6第三章 預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容 8第七條 預(yù)算編制范圍 8第八條 預(yù)算編制內(nèi)容 8第八條 損益預(yù)算 9第八條 資本性收支預(yù)算 9第八條 專項(xiàng)預(yù)算 9第八條 現(xiàn)金流量預(yù)算 9第四章 預(yù)算的編制 9第九條 預(yù)算編制基本原則 9第十條 預(yù)算編制主要依據(jù) 9第十一條 預(yù)算期 9第十二條 預(yù)算編制期 10第十三條 預(yù)算編制準(zhǔn)備工作程序 10第十四條 預(yù)算編制準(zhǔn)備工作工作內(nèi)容 10第十五條 預(yù)算編制程序 11第十五條 年度預(yù)算的分解 11第十六條 月度預(yù)算的編制 12第十七條 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 12第十八條 預(yù)算編制內(nèi)容之間的關(guān)系 12第十八條 各部門預(yù)算編制職責(zé) 13第四章 預(yù)算的控制與分析 14第十九條 預(yù)算控制原則 14第二十條 預(yù)算控制 14第十九條 預(yù)算沖突與仲裁 16第二十條 預(yù)算調(diào)整 16第二十一條 預(yù)算差異分析 17第五章 預(yù)算考核評(píng)價(jià) 18第二十二條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)內(nèi)容 18第二十三條 預(yù)算評(píng)價(jià)的目的 18第二十四條 預(yù)算評(píng)價(jià)原則 19第二十五條 預(yù)算評(píng)價(jià)工作程序 19第二十六條 其他注意事項(xiàng) 20第六章 附則 20附件：年度預(yù)算會(huì)議細(xì)則 20預(yù)算附表 22第一章 總則第一條 釋義全面預(yù)算管理指對(duì)公司的投融資行為、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)運(yùn)行在既定預(yù)算年度內(nèi)的情況進(jìn)行全面預(yù)期，制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系，并按預(yù)期目標(biāo)模擬年度經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)立經(jīng)營(yíng)行為的努力和控制標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行運(yùn)行控制、分析考核、反饋評(píng)價(jià)的管理制度。（四）強(qiáng)化事前、事中、事后控制與成本監(jiān)控全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。第六條 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責(zé)（一）執(zhí)行董事執(zhí)行董事是全面預(yù)算管理的決策者，執(zhí)行董事負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)總經(jīng)理辦公會(huì)上報(bào)的公司年度預(yù)算，并授權(quán)總經(jīng)理辦公會(huì)下達(dá)正式預(yù)算。以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算工作組內(nèi)部分工：總會(huì)計(jì)師總體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作；財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部預(yù)算工作人員負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報(bào)、預(yù)算指標(biāo)下達(dá)等工作；各職能部門負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)與其部門職責(zé)相關(guān)的預(yù)算編制、審核、協(xié)調(diào)等工作。第三章 預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容第七條 預(yù)算編制范圍公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。主要包括以下幾項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際可以細(xì)分，直到預(yù)算可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和把握：經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、項(xiàng)目部成本支出預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算投資收益預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算所得稅預(yù)算等。第八條 專項(xiàng)預(yù)算專項(xiàng)預(yù)算反映公司為滿足特定活動(dòng)而發(fā)生的的支出和收益的財(cái)務(wù)安排，第八條 現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，基于收付實(shí)現(xiàn)制編制，是財(cái)務(wù)部控制公司資金流動(dòng)的主要依據(jù)。務(wù)實(shí)原則，切實(shí)分析公司資源條件和預(yù)算期間的經(jīng)營(yíng)環(huán)境外部條件，在一定的預(yù)算假設(shè)下編制預(yù)算，提高預(yù)算的可行性。公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求。第十二條 預(yù)算編制期預(yù)算的編制期指實(shí)際編制預(yù)算的時(shí)間期限。 總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部編制的預(yù)算編制指導(dǎo)文件，下發(fā)各部門征求意見。 各部門要圍繞公司預(yù)算編制指導(dǎo)文件，就本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的貫徹落實(shí)積極提出建議，在預(yù)算工作小組會(huì)議上討論。每年12月10日之前，下屬公司和本部各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說(shuō)明)遞交財(cái)務(wù)部?？偨?jīng)理辦公會(huì)將通過(guò)審核的預(yù)算草案報(bào)執(zhí)行董事審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，于每年的12月20日前正式下達(dá)給各部門。 財(cái)務(wù)部依據(jù)年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件和年度預(yù)算，審核各部門的月度預(yù)算草案，對(duì)部門月度預(yù)算草案和年度預(yù)算按月分解的預(yù)算差距超出15％以上、累計(jì)差異超出10％以上者，要求重新編寫和增加必要的補(bǔ)充說(shuō)明。第十七條 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 算編制時(shí)，公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度等依據(jù)將各項(xiàng)工程項(xiàng)目成本分解到預(yù)算期，交財(cái)務(wù)部編制全面預(yù)算。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由生產(chǎn)中心根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。各部門編制各項(xiàng)成本、費(fèi)用預(yù)算按成本、費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng)投資決策委員會(huì)審核、執(zhí)行董事批準(zhǔn)。（1） 預(yù)算項(xiàng)目管理：實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算項(xiàng)目管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵。（三）成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批納入預(yù)算外支出。（七）預(yù)算內(nèi)的任何支出，部門經(jīng)理必須嚴(yán)格審核，防止超出預(yù)算。第二十條 預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，相關(guān)部門可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：（1） 執(zhí)行董事調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（2） 公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或縮減）任務(wù)；（3） 市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算；（4） 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；（5） 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；（6） 不可抗力的作用；（7） 總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。（三）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序（1） 財(cái)務(wù)部或其他管理部門對(duì)照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及理由，并后附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等），交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（2） 該部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交公司總經(jīng)理辦公會(huì)；（3） 總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審查，在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見，并將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表報(bào)執(zhí)行董事；（4） 執(zhí)行董事批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后由會(huì)給財(cái)務(wù)部下發(fā)執(zhí)行；（5） 財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給預(yù)算單位。財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理辦公會(huì)，為總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。 （3）各部門應(yīng)提前1天做好會(huì)議準(zhǔn)備，包括各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并形成文字資料。（5） 分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)；（6） 可控性原則：既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可以控制的預(yù)算差額負(fù)責(zé)；（7） 全面評(píng)價(jià)原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核；（8） 預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。（2） 參會(huì)人員：執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師、各部門經(jīng)理。（6） 會(huì)后事項(xiàng)：? 總經(jīng)理總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人；? 辦公室負(fù)責(zé)督促落實(shí)會(huì)議決定；? 財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況及財(cái)務(wù)結(jié)果，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；? 人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。25．部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）部門： 年 月 金額單位：預(yù)算項(xiàng)目本月預(yù)算本月實(shí)際本月差異累計(jì)預(yù)算累計(jì)實(shí)際累計(jì)差異本月差異說(shuō)明編制人： 復(fù)核人： 日期：領(lǐng)導(dǎo)簽字：26．預(yù)算差異調(diào)整措施報(bào)告部門： 年 月 金額單位：重要差異項(xiàng)目本期差異累計(jì)差異差異原因調(diào)整措施附件編號(hào)：附件編號(hào)：主管領(lǐng)導(dǎo)意見日期：財(cái)務(wù)部意見 日期總會(huì)計(jì)師意見日期：總經(jīng)理意見日期：執(zhí)行董事意見日期：備注：部門制表人： 部門復(fù)核人： 日期：部門經(jīng)理簽字： 附件總頁(yè)數(shù)：27．公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表） 年 月 金額單位：預(yù)算項(xiàng)目本月預(yù)算本月實(shí)際本月差異累計(jì)預(yù)算累計(jì)實(shí)際累計(jì)差異本月差異說(shuō)明編制人： 復(fù)核人： 日期：財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會(huì)計(jì)師簽字：28．收入預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)年 月 金額單位：收入項(xiàng)目本月預(yù)算本月實(shí)際本年累計(jì)本月實(shí)際占年度預(yù)算百分比本年累計(jì)占年度預(yù)算百分比備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會(huì)計(jì)師簽字：29．收入預(yù)算執(zhí)行情況季報(bào)年 季 金額單位：收入項(xiàng)目本季預(yù)算本季實(shí)際差異額本年預(yù)算本年累計(jì)本季實(shí)際占年度預(yù)算百分比本年累計(jì)占年度預(yù)算百分比備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會(huì)計(jì)師簽字： 30．收入預(yù)算執(zhí)行情況年報(bào)年 金額單位：收入項(xiàng)目本年預(yù)算本年實(shí)際差異額預(yù)算完成率備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會(huì)計(jì)師簽字： 31．生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)年 月 金額單位：生產(chǎn)成本項(xiàng)目本月預(yù)算本月實(shí)際本年累計(jì)本月實(shí)際占年度預(yù)算百分比本季累計(jì)占年度預(yù)算百分比備注