存貨管理內(nèi)控制度-全文預(yù)覽
【正文】 授權(quán)審批人(1)審查差異報(bào)告。(3)對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收。(3)出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。財(cái)務(wù)部門(1)審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致，并加蓋財(cái)務(wù)審核章。(3)指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造。倉(cāng)庫(kù)(1)根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。財(cái)務(wù)部門(1)審查付款結(jié)算方式。(2)對(duì)外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià)，填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)部(1)制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①加工生產(chǎn)歷史；②加工能力；③加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④加工價(jià)格；⑤服務(wù)水平；⑥財(cái)務(wù)及信用狀況；⑦管理規(guī)范；⑧來自其他客戶的評(píng)價(jià)。選擇受托加工商委外加工員(采購(gòu)員)(1)選擇外協(xié)加工商以保證：①加工品質(zhì)穩(wěn)定；②交貨期準(zhǔn)確；③各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作 操作人 控制要求委外加工申請(qǐng)生產(chǎn)部計(jì)劃員(1)提出委外加工申請(qǐng)必須基于以下原因：①公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；②特殊零件、材料無法購(gòu)得現(xiàn)貨，也無法自制時(shí)；③協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；④配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。委外加工控制程序：委外加工申請(qǐng)授權(quán)審批人審批NO是否批準(zhǔn)YESNO選擇委托加工商比價(jià)、洽談、簽約外協(xié)加工驗(yàn)委外加工類別：(1)成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員(1)根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計(jì)劃和庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(2)根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。貨款結(jié)算財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)(1)將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)；(2)發(fā)票與合同及采購(gòu)計(jì)劃匹配核對(duì)；(3)發(fā)票與收料單匹配核對(duì)；(4)按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納(1)根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1)制定需質(zhì)檢的材料清單；(2)對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；(3)出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；(4)對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見；(5)對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同。萬元以上的大宗采購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書面意見；(2)重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等。元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份；(11)100000內(nèi)控要求NO是否合格YES財(cái)務(wù)結(jié)算生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)部門(1)制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①供貨歷史；②供貨能力和頻率；③產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④服務(wù)水平；⑤財(cái)務(wù)及信用狀況；⑥管理規(guī)范；⑦來自其他客戶的評(píng)價(jià)。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。28批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1)審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；(3)對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨董事會(huì)(1)審批或授權(quán)審批。采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。授權(quán)方式(1)存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批；(2)公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。審批權(quán)限(1)存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門配合；(2)存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；(3)存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理；(3)付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部辦理；(4)公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。存貨管理內(nèi)控制度總則適用范圍(1)本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨管理；(2)存貨管理包括計(jì)劃、采購(gòu)與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)、記錄和報(bào)告；(3)公司的控股或全資子公司參照?qǐng)?zhí)行。不相容崗位分離(1)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款分離；(2)存貨的保管與清查分離；(3)存貨的銷售與收款分離；(4)存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；(5)存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；(6)公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)歸口辦理項(xiàng)目審批人審批權(quán)限采購(gòu)政策總經(jīng)理(1)制定和修訂；采購(gòu)部(1)受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；(2)采購(gòu)作業(yè)；(3)收集市場(chǎng)價(jià)格。財(cái)務(wù)部門(1)參與制定存貨管理政策；(2)參與重大采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)招標(biāo)及反拍賣工作；(3)及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；(4)審查采購(gòu)發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；(5)參與存貨盤點(diǎn)，抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄。授權(quán)審批采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)董事會(huì)(1)重大金額審批；(2)授權(quán)總經(jīng)理審批。采購(gòu)控制程序圖NONO月度物資需求計(jì)劃總經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)YES制訂采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃YES授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)YES選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收業(yè)務(wù)操作操作人控制要求物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門計(jì)劃員(1)每月材料作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃員(1)根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；(2)按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)
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