財務(wù)管理財務(wù)成本管理公式-全文預(yù)覽
【正文】 rf）SSd]/（SuSd） 41. C=SN（d1）PV（K）N（d2） 42. P=PV（K）[1N（d2）]S[1N（d1）] 43. 44. 資產(chǎn)凈值=（資產(chǎn)市值負債）/發(fā)行在外的總份額第六章 營運資本管理 ?。搅鲃淤Y產(chǎn)－流動負債 =（T/C）F 3. 機會成本=（C/2）K ＝機會成本＋交易成本＝（C/2）K＋（T/C）F ?。篐＝3R－2L ＝計算期天數(shù)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ?。饺戡F(xiàn)金需求量/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ?。剑ǚ稚⑹召~前應(yīng)收賬款投資額－分散收賬后應(yīng)收賬款投資額）企業(yè)綜合資金成本率－因增設(shè)收賬中心每年增加費用額 ?。骄S持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金資金成本率 ?。侥曩d銷額/360平均收賬天數(shù)＝平均每日賒銷額平均收賬天數(shù) ＝應(yīng)收賬款平均余額變動成本/銷售收入＝應(yīng)收賬款平均余額變動成本率 股東權(quán)益＝1＋產(chǎn)權(quán)比率＝1/（1－資產(chǎn)負債率） ?。椒橇鲃迂搨?（非流動負債＋股東權(quán)益）100％ =或有負債余額/股東權(quán)益總額 =（短期借款+一年內(nèi)到期的非流動負債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）/負債總額100％ =息稅前利潤總額/利息費用 =經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/利息費用 =經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額100％ （四）營運能力分析 ?。?）人力資源營運能力分析 勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù) ?。?）生產(chǎn)資料營運能力分析 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 1．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）= 平均應(yīng)收賬款余額365/營業(yè)收入 平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款余額年初數(shù)+應(yīng)收賬款余額年末數(shù)）/2 2．存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)成本/平均存貨余額 存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）= 平均存貨余額365/營業(yè)成本 平均存貨余額=（存貨余額年初數(shù)+存貨余額年末數(shù)）/2 3. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)余額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）= 平均流動資產(chǎn)余額365/營業(yè)收入 流動資產(chǎn)余額=（流動資產(chǎn)余額年初數(shù)+流動資產(chǎn)余額年末數(shù)）/2 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值365/營業(yè)收入 平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)凈值年初數(shù)+固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）/2 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均非流動資產(chǎn)余額 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均非流動資產(chǎn)余額365/營業(yè)收入 平均非流動資產(chǎn)余值=（非流動資產(chǎn)余額年初數(shù)+非流動資產(chǎn)余額年末數(shù)）/2 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額365/營業(yè)收入 平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2 其他資產(chǎn)質(zhì)量指標 不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準備余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準備余額）100％ 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額100％ （五）盈利能力分析 經(jīng)營盈利能力分析 ?。剑I業(yè)收入營業(yè)成本）247。流動負債 ?。剑ㄘ泿刨Y金＋交易性金融資產(chǎn)）247。流動負債 =1/（1營運資本/流動資產(chǎn)） ?。剿賱淤Y產(chǎn)247。股東權(quán)益 ＝資產(chǎn)總額247。 2 基本每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤/當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) 每股收益=營業(yè)凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn) （六）發(fā)展能力分析 盈利增長能力分析 營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額100％ 營業(yè)利潤增
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