【正文】 盤點(diǎn)表；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第七項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條第七款124未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)①相關(guān)憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第四項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條第四項(xiàng)120未按規(guī)定列支自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑虎傧嚓P(guān)記帳憑證及附件；②收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三項(xiàng)、國(guó)稅發(fā)（1998）86號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問(wèn)題的通知》、蘇國(guó)稅發(fā)（1998）321號(hào)、國(guó)稅函（2000）678號(hào)《關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問(wèn)題的通知》116稅前列支購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資支出①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第二款第一項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十條、國(guó)稅發(fā)（2000）84號(hào)第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條113未按規(guī)定列支計(jì)稅工資①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)表；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1994）074號(hào)《關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)征收所得稅的通知》109企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資取得的款項(xiàng)高于其帳面價(jià)值的差額未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③投資轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1995）81號(hào)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》105未按規(guī)定扣減銷售折扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)（1994）128號(hào)《關(guān)于餐匯管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務(wù)稅收處理的通知》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條101清算所得未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②清算決議；③有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第七款、國(guó)稅發(fā)（98）228號(hào)《》97保險(xiǎn)公司給予的無(wú)賠款優(yōu)待未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②保險(xiǎn)合同和協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第七款93無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③逾期及無(wú)法支付的證明材料；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第四項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條89特許權(quán)使用費(fèi)收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第一款第四項(xiàng)企業(yè)所得稅收入收入85銷售收入、營(yíng)業(yè)收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①收入的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)帳簿記錄。財(cái)稅字（1994）095號(hào)《關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知》81賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料。國(guó)稅發(fā)（1994）267號(hào)《金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》、財(cái)稅字（94）095關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知》77未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)批發(fā)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營(yíng)單位未按規(guī)定申報(bào)納稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③非經(jīng)營(yíng)單位證明材料；④納稅申報(bào)資料； 國(guó)稅發(fā)（1994）267號(hào)《金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》78外縣市固定業(yè)戶來(lái)本地臨時(shí)銷售金銀首飾未持有稅收管理證明①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③未持有稅收管理證明材料的調(diào)查材料；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第四條、國(guó)稅發(fā)（93）156號(hào)《消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》、國(guó)稅函（1997）306號(hào)《消費(fèi)稅問(wèn)題解答》73酒類產(chǎn)品包裝物押金未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①收取押金、發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件；②收款收據(jù)或其他結(jié)算單據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（1997）84號(hào)《關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問(wèn)題的通知》69用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細(xì)帳；③出庫(kù)單；④有關(guān)合同、協(xié)議；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)帳冊(cè)憑證?！吨腥A人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條65隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的包裝物未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①發(fā)出包裝物及應(yīng)稅消費(fèi)品的記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料；④銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第三條61自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫(kù)單；③納稅申報(bào)資料；④生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細(xì)帳；⑤計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的其他帳冊(cè)憑證；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三第六項(xiàng)消費(fèi)稅部分59生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫(kù)單?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三第二項(xiàng)55采取賒銷和分期收款方式銷售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料。國(guó)稅發(fā)（1995）015號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》51申報(bào)抵扣免稅期間的進(jìn)項(xiàng)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳；④享受優(yōu)惠政策通知書。國(guó)稅函（1995）288號(hào)《增值稅問(wèn)題解答》48郵寄費(fèi)申報(bào)抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳。財(cái)稅字(1994)060號(hào)《關(guān)于增值稅幾個(gè)稅收政策問(wèn)題的通知》第一條44取得不符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②應(yīng)交稅金明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條、國(guó)稅發(fā)（1993）150號(hào)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》、國(guó)稅發(fā)（1995）162號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》41裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)申報(bào)抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②應(yīng)交稅金明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第三項(xiàng)37購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)申報(bào)抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)表；③相關(guān)明細(xì)帳。財(cái)稅字（1995）69號(hào)《關(guān)于罰沒物品征免增值稅問(wèn)題的通知》33建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門窗產(chǎn)品未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫(kù)單；④納稅申報(bào)資料；⑤相關(guān)明細(xì)帳。財(cái)稅字（1994）011號(hào)《關(guān)于軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問(wèn)題的通知》29民政福利企業(yè)外購(gòu)貨物、委外加工銷售享受先征后返政策①銷售發(fā)票或收據(jù)；②貨物銷售或發(fā)出時(shí)相關(guān)記帳憑證及附件；③外購(gòu)貨物或委托加工的記帳憑證及附件；④相關(guān)合同、協(xié)議；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦享受先征后返政策的批復(fù)；⑧收入退還書。國(guó)稅發(fā)（1993）154號(hào)《增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》24期貨交易未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③實(shí)物交割環(huán)節(jié)有關(guān)單據(jù)；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳.國(guó)稅發(fā)（1993）154號(hào)《增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》、國(guó)稅發(fā)（1994）244號(hào)《貨物期貨征收增值稅具體辦法》25代購(gòu)貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②有關(guān)發(fā)票及收據(jù)；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)協(xié)議、合同；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條、國(guó)稅發(fā)（1994）186號(hào)21取得“三包”收入未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第六項(xiàng)16將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)未申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②出庫(kù)單；③自產(chǎn)或委托加工的證明材料；④計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第二項(xiàng)12將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①接受貨物機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫(kù)單；④接受貨物機(jī)構(gòu)記錄及相關(guān)證明材料；⑤計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；⑥納稅申報(bào)資料；⑦銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第七條、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條8適用征收率錯(cuò)誤少申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報(bào)資料；④銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三條4適用稅率錯(cuò)誤少申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報(bào)資料；④銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。目 錄序號(hào)148增值稅銷項(xiàng)序號(hào)4971增值稅進(jìn)項(xiàng)序號(hào)7290消費(fèi)稅序號(hào)91113稅務(wù)征收管理序號(hào)114131發(fā)票序號(hào)132201企業(yè)所得稅序號(hào)202230外資企業(yè)所得稅常見稅務(wù)違法行為處理規(guī)范及主要證據(jù)編號(hào)違法類型主要證據(jù)處理依據(jù)增值稅銷項(xiàng)稅額1銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)未申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫(kù)單?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三條3以貨物抵付貨款、加工費(fèi)未申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)合同、協(xié)議；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫(kù)單；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條7價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由少申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②有關(guān)銷售發(fā)票或收據(jù)；③出庫(kù)單；④納稅申報(bào)資料；⑤計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊(cè)憑證；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第一項(xiàng)11銷售代銷貨物未申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫(kù)單；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第五項(xiàng)15將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者未申報(bào)繳納增值稅①、相關(guān)記帳憑證及附件；②、出庫(kù)單；③、計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的帳冊(cè)憑證；④納稅申報(bào)資料；⑤股東或投資者證明材料；⑥有關(guān)分配的決議、清單；⑦銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條、第十條、第十三條20承租、承包經(jīng)營(yíng)未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③承包合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。⑥有關(guān)合同、協(xié)議。國(guó)稅發(fā)（1993）154號(hào)《增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》28軍隊(duì)系統(tǒng)銷售應(yīng)稅貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②貨物銷售或發(fā)出時(shí)相關(guān)記帳憑證及附件；③相關(guān)銷售合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國(guó)稅發(fā)（1999）40號(hào)《關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅相關(guān)問(wèn)題的通知》第一條32購(gòu)入拍賣商品再銷售、罰沒物品納入正常銷售渠道銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫(kù)單；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第二項(xiàng)36用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)抵扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)表；③相關(guān)明細(xì)帳。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行