【正文】 ?其他違法行為及處罰 Company Logo 歸納 ① 2022元以下， 2022～ 5000元的處罰：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置賬簿。2022年 1月該企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理上述納稅事項(xiàng)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出（）。主要包括投資抵免和國(guó)外稅收抵免。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。 Company Logo 【 例題 】 下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述 ,正確的是 ( ) ,未繳或者少繳稅款的 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)在 5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 ,有特殊情況的 ,追征期可以延長(zhǎng)到 10年 ,致使納稅人未繳或者少繳稅款的 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)在 1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款 ,但不得加收滯納金 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金 ,未繳或者少繳稅款的 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在 3年內(nèi)追征稅款 ,但不加收滯納金、罰款 【 答案 】 C Company Logo 納稅人權(quán)利 納稅人權(quán)利，包括納稅人的權(quán)利主要包括 稅收知情權(quán) 、保密權(quán) 、依法申請(qǐng) 稅收優(yōu)惠權(quán) 、陳述和申辯權(quán)、 稅收救濟(jì)權(quán) 、稅收 監(jiān)督權(quán) 、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)和 其他權(quán)利 Company Logo 稅收知情權(quán) ?《 稅收征管法 》 第 8條第 1款規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。 Company Logo 稅務(wù)檢查權(quán) ?一是稅務(wù)檢查權(quán)力的行使范圍 ?二是為了保障稅務(wù)檢查目的的實(shí)現(xiàn)，而賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力 Company Logo 稅務(wù)違法處理權(quán) ?1 實(shí)施納稅擔(dān)保措施的權(quán)力 ?2 實(shí)施稅收保全措施的權(quán)力 ?3 實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力 ?4 實(shí)施離境清稅措施時(shí)的權(quán)力 ?5 對(duì)于延期繳納稅款的批準(zhǔn)和對(duì)未按時(shí)繳納稅款的處罰權(quán)力 Company Logo 代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán) ?本是合同保全制度的兩種手段， 《 稅收征管法 》 為了保證稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)、足額追回由于債務(wù)關(guān)系造成的、過(guò)去難以征收的稅款，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在特定情況下依法行使代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外； 2） 欠稅發(fā)生在前，則稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行。它是稅收征收管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是確保國(guó)家財(cái)政收入和稅收法律法規(guī)貫徹落實(shí)的重要手段。 （ 2022年考題，分值 2） 的債權(quán) 財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形 【 答案 】 C、 D Company Logo （六） 代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán) 欠繳稅款 5萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 Company Logo （五）納稅人有合并、分立情形的稅收規(guī)定 納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。 Company Logo （二）稅款征收的方法 查賬征收 查定征收 查驗(yàn)征收 定期定額征收 代扣代繳 代收代繳 委托代征 Company Logo （三）稅款征收措施 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的 6種情況 關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整 責(zé)令繳納（針對(duì)無(wú)照經(jīng)營(yíng)或臨時(shí)經(jīng)營(yíng)納稅人的舉措） 責(zé)令提供納稅擔(dān)保 采取稅收保全措施（與第 4項(xiàng)納稅擔(dān)保有聯(lián)系 ） 采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行） 阻止出境（離境清稅規(guī)則） Company Logo 【 例題 】 （ 2022年）稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是（ ）。 Company Logo —— 相關(guān)數(shù)據(jù)比較對(duì)照的方法。 —— 納稅申報(bào)所屬稅款的當(dāng)期為主，特殊可延伸到往期或往年。情節(jié)嚴(yán)重的，處以 1萬(wàn)元以上 5萬(wàn)元以下的罰款 Company Logo 四、納稅評(píng)估 （一）納稅評(píng)估概念 納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請(qǐng)）情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。因?yàn)榘凑斩悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅收保全措施屬于選擇復(fù)議，可直接訴訟。 8月 15日，該企業(yè)繳納稅款 3萬(wàn)元，對(duì)其扣押措施不服，向中級(jí)人民法院提起訴訟。（ 2022年考題，分值 2） A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅 B．單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào) C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào) D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后 15日內(nèi)辦理 【 答案 】 B、 D Company Logo 案例 2 ?這樣的稅務(wù)執(zhí)法本身合法嗎？ 2022年 8月，某市開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局（縣級(jí)局）管理二處接到舉報(bào)，該市 F企業(yè)有偷稅行為。 代理申報(bào)。 郵寄申報(bào)。 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料 。 Company Logo 【 例題 】 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 ( )日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件等有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 Company Logo 【 例題 】 下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述 ,正確的是 ( )。因此，稅務(wù)所做出的處理決定無(wú)效。請(qǐng)問(wèn)：本處理決定是否有效？為什么？ Company Logo ?答： 處理決定無(wú)效。 ⑥辦理停業(yè)、歇業(yè)登記。 ②申請(qǐng)減、免、退稅。（ 2022年考題，分值 1） ? A． 15 B． 30 C． 10 D． 45 ?【 答案 】 B Company Logo 注銷(xiāo)稅務(wù)登記 （ 1）注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍。六條：名稱(chēng)、地點(diǎn)、性質(zhì)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍方式、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、注冊(cè)資金。 ?稅務(wù)登記的種類(lèi)有：設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記或注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 國(guó)家稅務(wù)局實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。 Company Logo （二）分稅制下的稅務(wù)管理體制 1．分稅制的概念 分稅制是指在劃分中央，與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上， 按照稅種 劃分中央與地方財(cái)政收入的一種 財(cái)政管理體制 。 Company Logo 1．稅收立法權(quán) (制定、審議、表決、公布） 稅收立法權(quán)是指國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)依據(jù)法定程序賦予稅收法律效力時(shí)所具有的權(quán)力。 稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩個(gè)方面。稅收管理權(quán)包括：稅種的開(kāi)征與停征權(quán)；稅法的解釋權(quán)；稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；減免稅的審批權(quán)。 國(guó)家稅務(wù)總局是我國(guó)稅務(wù)管理工作的最高職能機(jī)構(gòu)，代表國(guó)家實(shí)施稅務(wù)管理的職能。（ 2022年考題，分值 2） 、消費(fèi)稅 【 答案 】 A、 B、 C Company Logo 第二節(jié) 稅收征收管理程序及要求 一、 稅務(wù)登記管理 （掌握基本規(guī)程） 二、 賬簿、憑證管理 三、 納稅申報(bào) 四、 納稅評(píng)估 五、 稅款征收 六、 稅務(wù)檢查 七、 稅務(wù)行政復(fù)議 Company Logo 一、稅務(wù)登記管理（掌握基本規(guī)程） （一）稅務(wù)登記的 概念 （二）稅務(wù)登記的 內(nèi)容 （三）稅務(wù)登記的 管理 Company Logo (一 )稅務(wù)登記的概念 ?稅務(wù)登記是指納稅人為依法履行納稅義務(wù)