【正文】 信 76.（ B ）對會計職業(yè)道德進行自律管理與約束。 72.（ D ）是會計人員職業(yè)道德的靈魂。 6【答案】 D 【解析】選項 D的情況不得計算折舊、攤銷費用，不允許稅前扣除。 12 5＝ 1 150（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝ 1 200 150％－ 1 200 150％247。 （ C ）為北京國家會計學(xué)院題詞“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”。 、對客戶的承諾或者公開宣布的政策而導(dǎo)致企業(yè)將承擔的義務(wù) 65.《企業(yè)會計準則》沒有再單獨規(guī)定配比原則和區(qū)分收益性支出與資本性支出的原則，是因為這兩項原則是從屬于 ( A )原則的，其原理已包含在其中。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出中費用化部分可加計 150％稅前扣除，資本化部分允許按 150％在以后期間分期攤銷，則本期無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為 ( B )。 2022年末無形資產(chǎn)的賬面價值： 800－ 800247。 5＝ 400(萬元 )，計稅基礎(chǔ)＝ 500－ 500247。 5【答案】 D 5【答案】 D 【解析】甲公司對非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認的收益＝ 130－（ 140－ 25）＝ 15（萬元）。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出中費用化部分可按稅法規(guī)定按 150％稅前扣除，對于資本化部分允許按 150％在以后期間攤銷。 2022 年末庫存商品的賬面余額為 40 萬元，計提存貨跌價準備 5萬元。 ，同時計算繳納所得稅 2022年年末以 500萬元購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，按照該項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用情況， A企業(yè)在會計核算時估計其使用壽命為 5 年，計稅時，稅法規(guī)定，按照 10 年計算確定可稅前扣除的折舊額，假定會計與稅收均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。假定不考慮相關(guān)稅費，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認的收益為 ( D )。 、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在會計上分別按實發(fā)工資的一定比例計提 ，超過扣除部分的準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，由此會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，滿足一定條件的，確認遞延所得稅資產(chǎn) ，超過扣除部分的準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，由此會產(chǎn)生可抵扣暫時 性差異，滿足一定條件的，確認遞延所得稅資產(chǎn) ，應(yīng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入成本或費用 ，下列表述中錯誤的是 ( D )。 50、【答案】 C 【解析】內(nèi)部報告一般有定期報告和非定期報告 兩種。 4【答案】 B 【解析】年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一年度的工作情況進行全面綜合的評價。 ，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式 ，并常用于一些緊急狀況下 ，內(nèi)部報告只采用定期報告形式 4【答案】 C 4【答案】 B 【解析】內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要 全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是( A )。 ：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。 40.( A )是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或 者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 ，是合法的 ，是合法的 、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司 CEO 與 CFO 應(yīng)償還公司 ( B )個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金 15 性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。 →支付審批→辦理支付 →支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 →支 付復(fù)核→辦理支付 →支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 ( B )。 ：概率技術(shù)、 ( B )、壓力測試法、敏感性分析等。 、資本公積、盈余公積、實收資本 、盈余公積、資本公積、實收資本 、實收資本、資本公積、盈余公積 、盈余 公積、實收資本、未分配利潤 《企業(yè)財務(wù)通則》的是 ( C )。 【答案】 B 2022年會計人員繼續(xù)教育網(wǎng)上答題試題及答案 —— 單項選擇題（三） （ B ）。 1【答案】 D 【解析】擁有國有資本的企業(yè)，按規(guī)定向國家上繳的稅后利潤、股利，或者國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等國有資本收 益，也屬于政府非稅收入，但不屬于企業(yè)的成本費用，企業(yè)應(yīng)當通過利潤分配處理。 Ａ .年限平均法 Ｂ .備抵法 Ｃ .年數(shù)總和法 Ｄ .雙倍余額遞減法 1【答案】 B 【解析】成本定額管理是指在資源價格一定的前提下，通過事先制定單位產(chǎn)品或活動的標準資源消耗量。 ( C )的契約集合體。 、投資數(shù)額大、單個企業(yè)難以獨立承擔的研發(fā)項目，或者研發(fā)力量集中在集團公司、由其統(tǒng)籌管理集團研發(fā)活動的，集團公司報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可以集中收取和支出研發(fā)費用，用于研發(fā)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)。 11 量成本控制 ，下列說法不正確的是 ( B )。 【答案】 C【解析】總風(fēng)險＝經(jīng)營 風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險＝總風(fēng)險247。 C”信用評級法，即評估客戶信用品質(zhì)的五個方面，即 ( C )。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當通過（ C ）審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財務(wù)事項，依照其規(guī)定執(zhí)行 (代表 )大會 （ B ），以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)目標要求，組織進行財務(wù)活動，實施全面預(yù)算管理。 A、既得利益 B、公平或公正 C、 確認產(chǎn)品成本或計算回報的金額 D、負擔能力 單項選擇題（一） 《企業(yè)財務(wù)通則》自（ B ）起施行。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（ A ） A、 根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi) 營業(yè)機構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 C、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D、以上意見都不正確 四、 間接成本的分配 以下不屬于成本分配方法的是（ A ）。 8 A、 60 B、 100 C、 240 D、 20 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所 得稅。 A、三 B、四 C、 五 D、六 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入 ,應(yīng)當按照（ A ）確定收入額。 A、作為可供出售金融資產(chǎn)核算的債券已計提的減值準備轉(zhuǎn)回時，應(yīng)當計入當期損益 B、 交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面價值的差額，應(yīng)當確認為減值損失 C、持有至到期投資賬面價值高于預(yù)計 未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，應(yīng)當確認為減值損失 D、當期購入的可供出售權(quán)益工具賬面價值低于其公允價值的差額，應(yīng)當確認為資本公積 企業(yè)將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)時，商品房公允價值高于賬面價值的差額應(yīng)當計入的項目是（ A ）。 A、 個別報表 B、合并報表 C、個別報表或合并報表 D、個別報表或合并報表孰低 同一控制下的企業(yè)合并中購買方發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用（ B ）。 A、經(jīng)營計劃 B、全面預(yù)算 C、 發(fā)展目標 D、分析報告 二、 企業(yè)會計準則的最新變化 20222022 經(jīng)股東大會決議用盈余公積派送新股，在實施派送新股方案時企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（ B ）。 A、選聘 B、培訓(xùn) C、 試用期和崗前培訓(xùn) D、考評 大宗采購應(yīng)當采用招標方式，規(guī)定（ B ），實行比價采購。 A、收款環(huán)節(jié) B、付款環(huán)節(jié) C、 發(fā)貨環(huán)節(jié) D、收貨環(huán)節(jié) 企業(yè)要加強采購付款的管理，審核發(fā)現(xiàn)不符合采購標準，情況異常的，應(yīng)該立即（ B ）。 A、對 B、錯 √ 四、 間接成本的分配 判斷題： （無） 【 單選題 】 一、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引之解析 —— 張連起內(nèi)部控制系列談 企業(yè)對重大籌資方案，應(yīng)當提交股東會審議，實行（ C ）決策審批或者聯(lián)簽制度。 A、對 B、錯 √ 企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。 A、對 B、錯 √ 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。 A、對 √ B、錯 3 企業(yè)在報告期內(nèi)出售、購買子公司的，應(yīng)將被出售子公司自報告期期初至出售 日止的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，將被購買子公司自購買日起至報告期期末止的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。 A、對 B、錯 √ 企業(yè)發(fā)生的各項利得或損失，均應(yīng)計入當期損益。 A、對 √ B、錯 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，應(yīng)當確認為當期收益。 A、對 √ B、錯 財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)裝訂成冊，加蓋公章后存檔。 A、對 B、錯 √ 企業(yè)可隨時根據(jù)情況選擇不同的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則，來編制財務(wù)報告。 1 2022 年 上海國家會計學(xué)院 會計繼續(xù)教育考試題庫 (企業(yè) 類 ) 【 判斷題 】 一、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引之解析 —— 張連起內(nèi)部控制系列談 企業(yè)員工退出（辭職、辭退、退休等）應(yīng)當遵循企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，退出條件和程序應(yīng)當予以明確。 A、對 √ B、錯 企業(yè)的銷售與收款應(yīng)當實行崗位分離，財務(wù)部門負責(zé)貨款的催收，銷售部門負責(zé)辦理資金結(jié)算和監(jiān)督貨款的回收。 A、對 B、錯 √ 企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)υu估可行的投資項目進行決策審批，但非所有投資項目均須報經(jīng)股東大會或董事會批準。 A、對 B、錯 √ 二、 企業(yè)會計準則的最新變化 20222022 企業(yè)持有的證券投資基金通常劃分為交易性金融資產(chǎn)，不應(yīng)劃分為貸款和應(yīng)收款項。 A、對 B、錯 √ 甲公司持有乙公司股份的比例為 28%，則甲公司不應(yīng)將乙公司納入合并報表的范圍。 A、對 B、錯 √ 企業(yè)應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核，如果有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數(shù)，應(yīng)當按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。 A、對 √ B、錯 企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。 A、對 B、錯 √ 企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除。 A、對 B、錯 √ 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。 A、資產(chǎn)評估 B、 資產(chǎn)清查 C、資產(chǎn)管理 D、資產(chǎn)備案 企業(yè)應(yīng)當加強（ C ）管理，規(guī)范商品出庫、運輸、交驗程序，確保貨物安全發(fā)運。 A、 信用保證 B、應(yīng)收賬款 C、銷售回款 D、信用評估 建立選聘人員（ C ）制度，對試用人員進行考察和培訓(xùn)，試用期滿，方可正式上崗。 A、簽訂合同經(jīng)辦人 B、企業(yè)財務(wù)負責(zé)人或其授權(quán)人 C、 企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人 D、銷售總監(jiān)或其授權(quán)人 1企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃制定的根據(jù)是（ C ）。 A、 初始確認時確認所有者權(quán)益 B、初始確認時以企業(yè)所承擔負債的公允價值計量 C、等待期內(nèi)按照所確認負債的金額計入成本或費用 D、可行權(quán)日后相關(guān)負債的公允價值變動計入公允價值變動損益 公司的利潤分配應(yīng)以（ A ）的未分配利潤為基礎(chǔ)。 A、采用權(quán)益法核算