【正文】 債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 － 財(cái)務(wù)生存 能力分析 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 累計(jì)盈余資金 － 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制58 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 1. 現(xiàn)金流量表的編制 現(xiàn)金流量表的概念－反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)：會(huì)計(jì)上的收付實(shí)現(xiàn)制 （ 或稱現(xiàn)金制 ） 原則 。 利息支付： 還本付息包括 本金償還： 按照隨借隨還的原則處理 ， 即當(dāng)年借款盡可能于下年償還 年流動(dòng)資金借款利息 =年初流動(dòng)資金借款余額 流動(dòng)資金借款年利率 利息支付： 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制54 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 長(zhǎng)期借款還本付息表的計(jì)算 序 號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 年初 累計(jì)借款 建設(shè)期發(fā)生的借款，在建設(shè)期不還本不付息，生產(chǎn)期開(kāi)始還本付息。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制49 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 （ 4） 投資借款還本付息估算 利息支出的估算包括 長(zhǎng)期借款利息、流動(dòng)資金借款利息和短期借款利息 三部分，其中長(zhǎng)期借款利息通常是由于建設(shè)投資借款引起的。 長(zhǎng)期借款利息＝各年年初借款累計(jì) 銀行貸款年利率 流動(dòng)資金借款利息 各年流動(dòng)資金借款利息＝各年流動(dòng)資金借款數(shù)總額 銀行貸款年利率 5 總成本費(fèi)用 （ 1+2+3+4） 總成本費(fèi)用＝經(jīng)營(yíng)成本 +折舊費(fèi) +攤銷(xiāo)費(fèi) +財(cái)務(wù)費(fèi)用 或總成本費(fèi)用＝固定成本 +可變成本 固定成本 按實(shí)際情況計(jì)算 可變成本 按實(shí)際情況計(jì)算 總成本費(fèi)用表 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制47 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 （ 1） 總成本費(fèi)用估算 （ 2） 經(jīng)營(yíng)成本估算 按生產(chǎn)要素估算法： 總成本費(fèi)用 =外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) +人工工資及福利費(fèi)+折舊費(fèi) +攤銷(xiāo)費(fèi) +修理費(fèi) +利息支出 +其他費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中現(xiàn)金流量分析所使用的特定概念，作為項(xiàng)目現(xiàn)金流量表中運(yùn)營(yíng)期現(xiàn)金流出的主體部分，應(yīng)得到重視。 相關(guān)稅金估算 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制45 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 2. 成本與費(fèi)用的估算 總成本費(fèi)用的估算方法有 生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法 （ 見(jiàn)圖 ） 生產(chǎn)費(fèi)用要素估算法 （ 重點(diǎn) ） 按生產(chǎn)費(fèi)用要素估算法 總成本費(fèi)用 可變成本 外購(gòu)原材料費(fèi) 外購(gòu)燃料 、 動(dòng)力費(fèi) 計(jì)件工資及福利費(fèi) 固定成本 計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 其他費(fèi)用 （ 含銷(xiāo)售費(fèi)用 ） 折舊費(fèi) 維簡(jiǎn)費(fèi) 攤銷(xiāo)費(fèi) 利息支出 經(jīng)營(yíng)成本 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制46 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 序號(hào) 項(xiàng)目 生產(chǎn)期（含投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期） 1 經(jīng)營(yíng)成本 一般根據(jù)項(xiàng)目所給定資料，確定填寫(xiě)。通常按礦產(chǎn)的產(chǎn)量計(jì)征。我國(guó)對(duì)部分貨物征收消費(fèi)稅。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制44 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 （ 3）相關(guān)的稅金的估算 1）營(yíng)業(yè)稅。 營(yíng)業(yè)收入包括 銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入 ， 其估算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ， 包括產(chǎn)品或服務(wù)的 數(shù)量和價(jià)格 。 4）為中外合資項(xiàng)目提供雙方合作的基礎(chǔ)。 工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目可行性研究和評(píng)估的核心內(nèi)容 . 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)目的：在于避免或最大限度的減小項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn) ， 明確項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)效益水平和項(xiàng)目對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展及對(duì)社會(huì)福利的貢獻(xiàn)大小 ， 最大限度地提高項(xiàng)目投資的綜合經(jīng)濟(jì)效益 ， 為項(xiàng)目的投資決策提供科學(xué)的依據(jù) 。 解： （ 1）應(yīng)收帳款 =年經(jīng)營(yíng)成本 /年周轉(zhuǎn)次數(shù) =25200/（ 360/30） =2100（萬(wàn)元） （ 2）現(xiàn)金 =（年工資及福利費(fèi) +年其它費(fèi)） /年周轉(zhuǎn)次數(shù) =（ 1000+800） /（ 360/40） =200（萬(wàn)元） 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制31 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 產(chǎn)成品 =年經(jīng)營(yíng)成本 /年周轉(zhuǎn)次數(shù) =25200/（ 360/40） =2800（萬(wàn)元） 存貨 =2400+2880+2800=8080（萬(wàn)元） （ 4）流動(dòng)資產(chǎn) =現(xiàn)金 +應(yīng)收帳款 +存貨 =2100+200+8080=10380（萬(wàn)元） （ 5）應(yīng)付帳款 =年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi) /年周轉(zhuǎn)次數(shù) =21600/（ 360/30） =1800（萬(wàn)元） （ 6）流動(dòng)負(fù)債 =應(yīng)付帳款 =1800（萬(wàn)元） （ 7）流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 =103801800=8580（萬(wàn)元） （ 3）存貨 年外購(gòu)原材料、燃料 =年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi) /年周轉(zhuǎn)次數(shù) =21600/（ 360/40） =2400（萬(wàn)元） 在產(chǎn)品 =（年工資及福利費(fèi) +年其它費(fèi) +年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi) +年修理費(fèi)） /年周轉(zhuǎn)次數(shù) =（ 10000+800+21600+25200 10%） /（ 360/40） =2880（萬(wàn)元） 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制32 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 簡(jiǎn)述 1. 可行性研究的概念 可行性研究是在投資決策之前，對(duì)擬建項(xiàng)目有關(guān)的 技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等方面 進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對(duì)項(xiàng)目各種可能的擬建方案認(rèn)真的 進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證 ，研究項(xiàng)目在技術(shù)上的先進(jìn)性、適用性，在經(jīng)濟(jì)上的合理有利性和建設(shè)上的可能性，對(duì)項(xiàng)目建成 投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等進(jìn)行科學(xué)地預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià) ，據(jù)此提出該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資建設(shè)，以及選定最佳投資建設(shè)方案等結(jié)論性意見(jiàn)，為項(xiàng)目投資決策部門(mén)提供進(jìn)行決策的依據(jù)。年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)估算為 21600萬(wàn)元。 4）流動(dòng)負(fù)債估算 流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。 公式： QinK— 擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資； 11nI Q PiiiK? ??IPi式中： — 主要設(shè)備投資占擬建項(xiàng)目投資的比例；（ 根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料 ） — 第 i種設(shè)備的單價(jià)（到廠價(jià)格）。該項(xiàng)目其他費(fèi)估計(jì)為 800萬(wàn)元，試估算該項(xiàng)目的投資額。 ① 設(shè)備系數(shù)法 公式： 式中： C— 擬建項(xiàng)目投資額； E — 擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)； I — 擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用； — 已建項(xiàng)目中建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備費(fèi)的比例； — 由于時(shí)間因素引起的定額 、 單價(jià) 、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù) 。 20％。把項(xiàng)目的建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系。 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期利息 ①分項(xiàng)詳細(xì)估算法； ②擴(kuò)大指標(biāo)估算法。 20％ 以內(nèi) 可行性研究階段 投資估算精度 177。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制12 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 1） 項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算 ， 是項(xiàng)目主管部門(mén)審批項(xiàng)目建議書(shū)的依據(jù)之一 ， 并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃 、 規(guī)模起參考作用 2） 項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算 ， 是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù) ，也是研究 、 分析 、 計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件 3） 項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用 ， 設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額 ， 并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi) 4） 項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù) 5） 項(xiàng)目投資估算是核算工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù) 。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制5 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模 主要影響因素 、項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素 市場(chǎng)因素 生產(chǎn)工藝和平面布置方案 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 設(shè)備方案 技術(shù)因素 1. 項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模 項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素 產(chǎn)品的市場(chǎng)需求情況 生產(chǎn)技術(shù)水平 管理技術(shù)水平 政策因素 燃料動(dòng)力供應(yīng) 協(xié)作及土地條件 運(yùn)輸及通訊條件 環(huán)境因素 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn) 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制6 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 2. 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是編制、評(píng)估、審批項(xiàng)目可行性研究的重要依據(jù)，是衡量工程造價(jià)是否合理及監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)的客觀尺度。 工程項(xiàng)目投資決策的含義 概念 工程項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過(guò)程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的 必要性 和 可行性 進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì) 不同建設(shè)方案 進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較即作出 判斷和決定 的過(guò)程。 第四章 決策階段工程造價(jià)管理 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制3 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 第一節(jié) 概述 決策階段影響工程造價(jià)的程度 70%～ 90%， 決策階段是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)階段 。 工程項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容 工程項(xiàng)目規(guī)劃、工程項(xiàng)目建議書(shū)、預(yù)可行性研究、可行性研究、決策審批。 （ 4）力求環(huán)境效益與經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一，在研究環(huán)境保護(hù)治理措施時(shí)，應(yīng)從環(huán)境效益、經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一的角度進(jìn)行分析論證，力求環(huán)境保護(hù)治理方案技術(shù)可行和經(jīng)濟(jì)合理 （ 5）注重資源綜合利用，對(duì)環(huán)境治理過(guò)程中項(xiàng)目產(chǎn)生的廢氣、廢水、固體廢棄物，應(yīng)提出回水處理和再利用方案 6. 環(huán)境保護(hù)措施 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制11 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)歷的三個(gè)時(shí)期 決策時(shí)期 （ 投資前期 ） （ 控制重點(diǎn) ） 建設(shè)時(shí)期 （ 投資時(shí)期 ） 生產(chǎn)時(shí)期 （ 運(yùn)營(yíng)期 ） 工程項(xiàng)目投資估算 簡(jiǎn)述 1. 投資估算的概念：是指在項(xiàng)目投資決策過(guò)程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對(duì)工程項(xiàng)目的投資數(shù)額進(jìn)行的估計(jì) 。 30％ 以內(nèi) 預(yù)可行性研究階段 投資估算精度 177。 流動(dòng)資金估算 建設(shè)投資估算 投資估算 建設(shè)期利息估算 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制15 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 . 投資估算的方法 ①單位生產(chǎn)能力估算法； ②生產(chǎn)能力指數(shù)法； ③系數(shù)估算法； ④比例估算法； ⑤指標(biāo)估算法。 30％。 公式： 生產(chǎn)能力指數(shù) 上式表示 ， 造價(jià)與生產(chǎn)能力呈非線性關(guān)系 ， 且單位造價(jià)隨規(guī)模的增大而減小 ， 在正常情況下 ， 0 ≤生產(chǎn)能力指數(shù) ≤1 2211xQC C fQ??? ? ?????式中： x — 01x??生產(chǎn)能力指數(shù)法的誤差為 177。 用于項(xiàng)目建議書(shū)階段 。 ② 主體專業(yè)系數(shù)法 ? ?1 1 2 2 3 31C E f P f P f P I? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 2 3,P P P? ? ? ??????例：某新建項(xiàng)目設(shè)備投資為