《業(yè)績評價-財務分析及其演進》-全文預覽
【正文】 、 評價現(xiàn)在 和 預測未來 ，幫助利益關系集團 改善決策 。 流動資產(chǎn)： 是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括 現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收賬款預付賬款和存貨等。 負債按照償還期限的長短可以分為 流動負債和長期負債 ： 流動負債 ： 是指將在一年（含一年）或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括 短期借款，應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應收暫付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括 主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入 。 收益（廣義的收入） 營業(yè)收入（狹義的收入 ） 利得或偶得 如出售固定資產(chǎn)的凈收入 如銷售產(chǎn)品的收入，出租房屋的 收入以及出讓無形資產(chǎn)使用權的 收入等。 對象化的費用就是成本。 凈利潤（ 100） =利潤總額（ 150） 所得稅（ 50） 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收支凈額 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務利潤 +其他業(yè)務利潤 期間費用 主營業(yè)務利潤 =主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務利潤 =其他業(yè)務收入 其他業(yè)務支出 150 = 140 + 10 + 0 150 = 30 + 110 + 10 1 20 + 120 利潤表 ＸＸ年ＸＸ月 單位：萬元 項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務收入 600 減：主營業(yè)務成本 360 主營業(yè)務稅金及附加 二、主營業(yè)務利潤 240 加：其他業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 50 管理費用 40 財務費用 10 三、營業(yè)利潤 140 加：投資收益 10 加：營業(yè)外收支凈額 四、利潤總額 150 減：所得稅 50 五、凈利潤 100 留存收益率為５０％ [案例 ]某企業(yè) 20xx年財務狀況如下： （其中本年增加應收帳款 8000萬） 營業(yè)收入 30000萬 營業(yè)成本 26000萬 利潤 4000萬 現(xiàn)金流入 220xx萬 現(xiàn)金流出 26000萬 現(xiàn)金利潤 4000萬 賬面盈利 4000萬，但企業(yè)連工資都發(fā)不出來 ！ 現(xiàn)金流量表 ＸＸ年ＸＸ月 單位：萬元 項目 金額 項目（接左邊項目） 金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 支付其他與投資活動有關現(xiàn)金 銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金 550 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 90 收到稅費返還 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收到其他與經(jīng)營活動有關現(xiàn)金 吸收投資所收到的現(xiàn)金 購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金 300 借款所收到的現(xiàn)金 20 為職工支付的現(xiàn)金 80 收到其他與籌資活動有關現(xiàn)金 支付的各項稅費 50 償還債務所支付的現(xiàn)金 其他與經(jīng)營活動有關的支付
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