624天健咨詢中國移動預算管理咨詢報告-全文預覽
【正文】 本季預算 本月發(fā)生額 本季累計額 本月發(fā)生占季度預算的百分比 本季累計額占季度預算的百分比 差異分析 備注 可控成本費用項目 A項目 B項目 C項目 可控成本費用合計 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F對不同的預算報告內容建立不同的預算報告頻率 預 算 報告頻率 預算反饋報告頻率表 預算反饋報告項目 日報 周報 月報 季報 年報 業(yè)務收入 √ √ √ √ 業(yè)務成本 √ √ √ √ 管理費用 √ √ √ 利潤表 √ √ √ 現金流量表 √ √ √ 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F在預算信息反饋系統(tǒng)中，體現對口部門分層反饋和 監(jiān)控的觀念 F下一級部門將本部門的專業(yè)預算執(zhí)行情況向上一級 對口單位定期反映 F同級預算管理工作小組（分公司為財務部）負責匯總 整理、分析各專業(yè)預算執(zhí)行情況；向上一級預算管 理工作組（小組）反映預算執(zhí)行情況；監(jiān)控各單位的 預算執(zhí)行情況 反 饋 對 象 及 信 息 整 合 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F財務部門作為預算反饋報表的編制主體，負責匯總各專 業(yè)預算財務信息情 F其他職能部門負責編制本單位的專業(yè)預算反饋報告，該 預算反饋報告應包括非財務信息方面的情況 反 饋 報 告 主 體 與 財 務 部 門 關 系 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F預算監(jiān)控體系是一個監(jiān)控網絡，包括 預算管理工作組對本單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)控 上級職能部門對下級專業(yè)職能部門預算監(jiān)控 上一級 預算管理委員會對下一級預算管理委員會的監(jiān)控 F通過 預算反饋報告 反映預算 執(zhí)行情況，分析偏差原因，采取修正措施 經本單位預算管理工作組審議后，并經該預算單位第一 負責人簽字后，報上一級預算管理單位，作為預算考 核的基本依據 預 算 監(jiān) 控 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F預算調整 預算前提發(fā)生重大變化，使得某些預算指標需要重新 分配、歸并或修正，從而對預算指標進行調整的過程 預算調整是在已有預算項目之間的調整 F預算追加 公司經營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現新的業(yè)務， 從而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預 算項目和預算指標的過程 預算調整、追加實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由 預算管理工作組（小組）負責調整 F預算追加及重大預算調整經預算管理委員會批準 調 整 動 因的規(guī)范 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F調整次數的固化 為強調預算調整的嚴肅性，每年只能進行一到兩次預算調整 F調整程序與安排 預算 調整的提出 預算調整的審議 預算批準 F調整后的預算目標 公司預算按調整后的預算目標執(zhí)行 預 算 調 整 中國移動預算管理咨詢報告 天健管理咨詢 六、關于預算反饋監(jiān)控體系及調整系統(tǒng) F例外事項包括 ： 市場需求發(fā)生重大變化，如：國家關于移動通信資費的調 整政策、國家頒發(fā)新的移動通信牌照等 預算委員會認為應該調整的其他事項，如：各種突發(fā)事件 包括自然災害、集團公司核心決策層的追加任務等 F預算調整 預算調整是預算外調整，其調整程序同預算編制程序
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