【正文】 32 庫進行操作，實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。 一、會計電算化操作管理辦法 （一）操作人員 指按崗位職責有權(quán)使用會計軟件完成職責范圍內(nèi)工作的財務(wù)人員。 ５、會計檔案的銷毀 會計檔案保存期滿需銷毀，由公司辦公室會同財務(wù)部提出申請并編制會計檔案銷毀清冊，報總經(jīng)理批準后，由檔案管理人員與財務(wù)部人員共同監(jiān)銷。 ３、會計檔案的使用 公司非財務(wù)部人員調(diào)閱由財務(wù)部暫時保管的會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，原則上不準把會計檔案帶出財務(wù)部。計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)，應(yīng)按月制作備份，備份一式兩份，一份由財務(wù)部門保管，另一份送公司檔案室保管。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 29 有關(guān)說明 成本核算的具體辦法，原則上應(yīng)與控股母公司保持一致。 五、成本核算辦法 （一）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的成本核算 房地產(chǎn)的成本構(gòu)成 （ 1） 直接開發(fā)成本。 ３、復(fù)核，復(fù)核人員將原始憑證與計算機顯示的記賬憑證相核對，無誤后指令計算機生成記賬憑證。 復(fù)核，復(fù)核人員將付款原始憑證與計算機顯示的記賬憑證相核對，無誤后指令計算機生成記賬憑證，原始憑證與記賬憑證交出納員。屬于合同或協(xié)議付款，由財務(wù)部有關(guān)人員核對合同或協(xié)議無誤后簽字。 ６、現(xiàn)金與銀行之間的一收一付業(yè)務(wù)，一律按 付款業(yè)務(wù)處理。出納員 應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)的記賬聯(lián)上加蓋“收訖”。 上述稅項如國家有調(diào)整的，按國家調(diào)整后的規(guī)定執(zhí)行。 上述收入的確定并應(yīng)同時滿足 : 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 25 流入公司， 。 （ 2） 土地開發(fā)和房產(chǎn)開發(fā)，按照《企業(yè)會計準則 建造合同》，根據(jù)完工百分比 法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。 1遞延資產(chǎn)核算方法：開辦費自開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起，按 5年期限平均攤銷；長期待攤費用在項目受益期內(nèi)平均攤銷。 （ 3） 按規(guī)定計提長期投資減值準備。 短期投資核算方法：按實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利息入賬。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 21 壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算，計入當年損益。 記賬基礎(chǔ)與計價原則：以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 外部人員查閱內(nèi)部管理用會計報表，或?qū)?nèi)部管理用會計報表報送外部的單位或個人，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人與總經(jīng)理批準。 編制 會計報表的會計人員，以及在報表編制、審核審批過程中的其他一切知情人員，在會計報表公開之前負有保密義務(wù)。 二、會計報表 （一）會計報表的類別 公司編制的會計報表包括對外報送的會計報表及內(nèi)部管理使用的會計報表兩類。 財務(wù)部應(yīng)指定人員負責貸款擔保資 料的管理，并定期向財務(wù)負責人和總經(jīng)理提供有關(guān)對外擔保情況的統(tǒng)計表。 本公司為外部企業(yè)或單位提供貸款信用擔保，或以資產(chǎn)及有價證券等為外部企業(yè)或單位提供抵押或質(zhì)押擔保，按照公司章程中有關(guān)規(guī)定，提交公司董事會或股東會批準。 （ 3）財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準的固定資產(chǎn)的處置申請及有關(guān)的變賣或出租協(xié)議，對有關(guān)的固定資產(chǎn)作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （ 7）除合同另有規(guī)定需預(yù)付外，財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準的“空白支票領(lǐng)用單”、驗收單、發(fā)票及合同核對相符后辦理付款事 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 15 項。 （ 3）所購置的固定資產(chǎn)需報政府部門批準的，應(yīng)事先辦妥報批手續(xù)。 （ 3）一次性耗用物品 ? 大宗的一次性耗用物品，由辦公室負責采購；各部門所需零星辦公用品，可委托辦公室采購，也可在征得辦公室同意下由各部門自行采購； ? 一次性耗用物品購入后要辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)請購單、入庫單、發(fā)票辦理付款； ? 各部門到辦公室領(lǐng)用一次性耗用物品，需填制領(lǐng)用單； ? 辦公室應(yīng)建立登記簿，以反映一次性耗用物品的購進、領(lǐng)用及庫存情況； 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 14 ? 辦公室應(yīng)定期或不定期地對庫存未用物品進行盤點，并與登記簿相核對，如有不符應(yīng)及時查找原因。 ? 財務(wù)部根據(jù)“空白支票領(lǐng)用單”、入庫單、發(fā)票辦理材料采購 的付款事項并記賬。 ４、存貨管理辦法 （ 1）工程用材料 ? 公司設(shè)置材料部或?qū)ｉT人員負責工程用材料的采購。 （ 3） 財務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄及合同（協(xié)議）規(guī)定的內(nèi)容，及時提請有關(guān)業(yè)務(wù)部門催討應(yīng)收未收的款項。 ? 領(lǐng)用而未使用的支票應(yīng)及時（不超過１０天）交還出納員并作登記，出納員應(yīng)即時對未使用支票作注銷處理。 ? 出納員應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的有關(guān)手續(xù)出具銀行支票，領(lǐng)用支票者應(yīng)在有關(guān)登記簿上進行登記（登記簿要與一式兩聯(lián)的“空白支票領(lǐng)用單”方式同時登記）。 （ 3）財務(wù)部應(yīng)建立銀行存款日記賬，由出納員逐日序時登記。 （ 9）出納員對庫存現(xiàn)金的安全負責，如發(fā)生現(xiàn)金短缺由出納員賠付。 （ 5）每日營業(yè)結(jié)束后庫存現(xiàn)金的余額應(yīng)控制在 20200 元以下（如 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 9 超過需經(jīng)財務(wù)總負責人批準），多余現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)結(jié)束前送存銀行，數(shù)額較大的現(xiàn)金送存銀行時必須兩人以上同行。 三、財產(chǎn)管理辦法 （一）流動資產(chǎn)管理辦法 １、現(xiàn)金管 理辦法 （ 1）財務(wù)部指定出納員負責公司現(xiàn)金的日常管理。 ２、各項主要收入的管理規(guī)定 （ 1）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議確認各項收入； （ 2）合同或協(xié)議中收入的數(shù)額、付款方式及付款時間等，在執(zhí)行過程中如有變更，應(yīng)經(jīng)簽批合同的公司領(lǐng)導(dǎo)重新批準。 上述資金支出審批的具體規(guī)定，執(zhí)行本公司另行制定的《資 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 7 金支出管理辦法》。經(jīng)辦人與所在部門經(jīng)理應(yīng)在有關(guān)報銷的憑證上簽字。 ３、資金支出的處理程序 資金支出按下列程序執(zhí)行： （ 1）需用支票時，經(jīng)辦人應(yīng)填制支票領(lǐng)用單（或撥款會簽單）；需用現(xiàn)金時，經(jīng)辦人應(yīng)填制支出憑單或借款單。 （二）資金支出的管理辦法 １、資金支出管理的原則 （ 1）計劃控制原則，公司的大額支出及經(jīng)常性支出，都應(yīng)編制計劃或預(yù)算，各項費用原則上都要求以計劃或預(yù)算作為審批的依 據(jù)； 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 5 （ 2）授權(quán)管理原則，各項資金支出，應(yīng)根據(jù)其數(shù)額大小、支出性質(zhì)、是否列入計劃或預(yù)算及是否為協(xié)議或合同內(nèi)支出，規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限； （ 3）職能分離原則，避免同一個部門或同一人員既批準使用資金又控制調(diào)度資金； （ 4）程序控制原則，資金支出的審批應(yīng)有一定的程序，審批中應(yīng)嚴格按規(guī)定程序辦理； （ 5）分類管理原則，根據(jù)各項支出的性質(zhì)、數(shù)額大小及發(fā)生的頻度將各項支出分類，不同類別制定不同的審批辦法，有助于加強控制，提高效率。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 4 二、資金管理辦法 （一）資金籌措的管理辦法 １、資金籌措方式的確定 公司經(jīng)營需要資金時，可通過借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方式籌措，采取何種方式，應(yīng)根據(jù)所需資金的數(shù)額大小、資金的用途、取得資金的可能性、資金的成本效益、籌資后對公司財務(wù)狀況的影響等因素確定。 ５、其他財務(wù)計劃，根據(jù)公司管理的需要編制。利潤計劃以權(quán)責發(fā)生 制為基礎(chǔ)，包括計劃期內(nèi)一切應(yīng)計收入與應(yīng)計支出。 ２、成本費用計劃。 各區(qū)、塊的房產(chǎn)或地產(chǎn)開發(fā)項目，以及其他相對獨立的項目，還應(yīng)在上述基礎(chǔ)上單獨編制財務(wù)預(yù)算。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 1 財務(wù)會計制度 為規(guī)范財務(wù)管理與會計核算工作，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》及財政部發(fā)布的一系列具體會計準則，參照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本公司的財務(wù)會計制度。 年度計劃應(yīng)于上年年底前完成草案，于當年元月 31 日前正式編制完成；月度計劃于上月月底前完成草案，當月５日前編制完成。財務(wù)收支計劃的主要 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 2 內(nèi)容及列示方式如下： ? 計劃期各項現(xiàn)金收入； ? 計劃期各項現(xiàn)金支出； ? 計劃期期初現(xiàn)金余額； ? 計劃期可用現(xiàn)金（計劃期 現(xiàn)金收入加期初現(xiàn)金余額）； ? 計劃期擬籌措的現(xiàn)金（計劃期可用現(xiàn)金減計劃期現(xiàn)金支出）； ? 計劃期期末現(xiàn)金結(jié)余數(shù)。 ３、利潤計劃。根據(jù)估計資產(chǎn)負債表、成本費用計劃、利潤計劃及其他有關(guān)資料中的各項數(shù)據(jù)，按照公司確定的財務(wù)指標體系，計算編制財務(wù)指標計劃。 （三）財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析與考核 財務(wù)部門按月或季度對財務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行分析，分析與考核結(jié)果同時報送財務(wù)負責人及總經(jīng)理。 （ 3）籌資過程中如遇籌資數(shù)額或其他重要條件發(fā)生重大變動，應(yīng)按照前述程序重新審批 。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 6 公司根據(jù)上述原則及原則規(guī)定制訂有關(guān)資金支出 審批權(quán)限的具體規(guī)定，實際操作中按具體規(guī)定執(zhí)行。 （ 4）資金支出發(fā)生后，有關(guān)人員應(yīng)及時持合法憑證到財務(wù)部門報銷。 （ 5）公司各部門根據(jù)實際需要可設(shè)置資金支出臺賬，序時、逐筆登記各項支出，并定期與財務(wù)部進行核對。收費標準的確定和變化，合同或協(xié)議中收入實現(xiàn)的方式、收入實現(xiàn)的時間、收入數(shù)額的確定及確定后的增減變化等，應(yīng)規(guī)定相應(yīng)