【正文】 35 2020041 4000053 8000059 16000065 320200複利 72 法 則 資深講師 陳揚(yáng)煒 134 支出 /收入 現(xiàn)金投資 貸款投資 ● 買價(jià) (1) 6,000,000 6,000,000 貸款情形 頭款 6,000,000 1,200,000 貸款 (利率 8%) 0 4,800,000 利息 0 384000 ● 投資額 (2) 6,000,000。 ，父母贈(zèng)與的金額， 變成小孩子的遺產(chǎn)， 添意理賠金，完全免稅。 繳費(fèi)期滿後 〆按保額每年繼續(xù)以複利 %遞 增計(jì)算，至被保險(xiǎn)人年齡達(dá) 99歲 之保險(xiǎn)單年度為止。 資深講師 陳揚(yáng)煒 121 〇 (婚姻法第十八條 ) 有下列情形之一的，為夫妻一方的財(cái)產(chǎn)〆 （一）一方的婚前財(cái)產(chǎn)々 （二）一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費(fèi) 、殘疾人生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用々 （三）遺囑或贈(zèng)與合同中確定只歸夫或妻 一方的財(cái)產(chǎn)々 （四）一方專用的生活用品々 （五）其他應(yīng)當(dāng)歸一方的財(cái)產(chǎn)。 代位繼承人一般 只能繼承他的父親或母 親有權(quán)繼承的遺產(chǎn)份額。對(duì)被繼承人盡了主要扶養(yǎng)義務(wù)或者與被繼 承人共同生活的繼承人，分配遺產(chǎn)時(shí)，可以 多分。 繼承開(kāi)始後，由第一順序繼承人繼承， 第二順序繼承人不繼承。 第二十條〆 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)於 接到遺產(chǎn)稅納稅申報(bào)表之日起二個(gè)月 內(nèi)對(duì)遺產(chǎn)情況進(jìn)行核實(shí) ，確定應(yīng)徵稅遺產(chǎn)凈額及計(jì)算。遺產(chǎn)稅課徵的計(jì)算方式，必頇先從 遺產(chǎn)淨(jìng)額 算起， 遺產(chǎn)淨(jìng)額係指被繼承人遺留的全部財(cái) 產(chǎn)，減掉免稅額及扣除額後，所剩的餘額 遺產(chǎn)稅的計(jì)算方式〇 課稅財(cái)產(chǎn) 免稅額 扣除額 遺產(chǎn)淨(jìng)額 － ─ ＝ 不計(jì)入遺產(chǎn)總額 全部財(cái)產(chǎn) － 資深講師 陳揚(yáng)煒 108 ? 遺產(chǎn)稅的免稅額及扣除額為多少〇 項(xiàng)目 金額 備註1 第一順位繼承人 2 萬(wàn)／人2 繼承人中喪失勞動(dòng)能力受其扶養(yǎng)3 繼承人中有未滿1 8 歲4 第二順位繼承人 1 萬(wàn)／人5 繼承人中喪失勞動(dòng)能力受其扶養(yǎng)6 繼承人中有未滿1 8 歲7 被繼承人死亡前5 年的贈(zèng)與8被繼承人擁有所有權(quán), 並與其配偶，2 萬(wàn)元依其價(jià)值, 最高5 0 萬(wàn)( 7 5 當(dāng)時(shí)年齡) * 5 0 0 0 元( 1 8 當(dāng)時(shí)年齡) * 5 0 0 0 元( 7 5 當(dāng)時(shí)年齡) * 3 0 0 0 元( 1 8 當(dāng)時(shí)年齡) * 3 0 0 0 元遺產(chǎn)稅暫行條例第六條 資深講師 陳揚(yáng)煒 109 ?外國(guó)人及經(jīng)常居住於境外之國(guó)民不適用１～８項(xiàng) ?９～１２項(xiàng)以境內(nèi)發(fā)生者為限 9 稅捐、罰金、罰鍰10 未償債務(wù)11 喪葬費(fèi)用12 遺產(chǎn)管理費(fèi) 5% 最高5 0 0 0 元遺產(chǎn)稅暫行條例第六條 資深講師 陳揚(yáng)煒 110 中國(guó)遺產(chǎn)稅課征草案 遺產(chǎn)淨(jìng)額 稅率 累進(jìn)差額 50萬(wàn) 10% 0 51萬(wàn)～ 200萬(wàn) 20% 5萬(wàn) 201萬(wàn)～ 500萬(wàn) 30% 25萬(wàn) 501萬(wàn)～ 1000萬(wàn) 40% 75萬(wàn) 1001萬(wàn)以上 50% 175萬(wàn) 遺產(chǎn)稅暫行條例第十一條 資深講師 陳揚(yáng)煒 111 遺產(chǎn)稅詴算 王慶昌年 48歲，配偶李彩雲(yún) 44歲，他們育 有兩個(gè)小孩，分別為 25歲及 17歲，父母都健在 ，分別為 66歲及 68歲，且都與慶昌住一起，他 很不幸於 2020. ， 遺留下大筆的財(cái)產(chǎn)，明細(xì)如下 : :20萬(wàn) 140萬(wàn) 30萬(wàn)，現(xiàn)與配偶共同居住 另一棟價(jià)值 60萬(wàn)，目前出租中 6月 3日贈(zèng)與兒子 :10萬(wàn)創(chuàng)業(yè) 請(qǐng)問(wèn)王慶昌要繳多少遺產(chǎn)稅〇 資深講師 陳揚(yáng)煒 112 遺產(chǎn)稅暫行條例重點(diǎn)整理 第五條第四款〆 被繼承人 投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金 ， 不計(jì)入遺產(chǎn)總額 第十五條〆 在 遺產(chǎn)稅稅款繳清前，其遺產(chǎn)不得分割、 交付遺贈(zèng)， 不得辦理轉(zhuǎn)移登記。 個(gè)人承包，依照法律允許由繼承人繼續(xù)承 包的，按照承包合同辦理々 公民的其他合法財(cái)產(chǎn)，包括 有價(jià)證券 和 履行標(biāo)的 為財(cái)物的債權(quán)等。 二 .國(guó)內(nèi)賦稅收入僅佔(zhàn)政府歲出的 17% 三 .遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法草案已公佈 四 .保險(xiǎn)先進(jìn)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn) 資深講師 陳揚(yáng)煒 100 繼 承人死亡 時(shí) ， 遺 留的土地、房屋、 現(xiàn) 金、 存款 、 股票、公 債 、信托 權(quán) 、 債權(quán) 、 車輛 、 貴 重金 屬 、珠 寶 ...等。 資深講師 陳揚(yáng)煒 91 Capital retention approach 亦稱資產(chǎn)需求分析 Capital needs analysis， 是新近另一個(gè)探討保額的觀念， 本法的重點(diǎn)在 『 創(chuàng)造資產(chǎn) 』 。 Cash needs即頇馬上支付的現(xiàn)金。 ， 更可以確保 終其一生皆有年金給付。 4 7 . 0 0 %2 7 . 2 0 %1 . 3 0 %2 0 . 6 0 % 3 . 9 0 %自己儲(chǔ)蓄勞保子女奉養(yǎng)雇主退休金其他 資深講師 陳揚(yáng)煒 72 養(yǎng)不起的未來(lái) 儲(chǔ)蓄未來(lái) 未來(lái) 20年 微利時(shí)代、高齡化社會(huì) 為退休生活打算 應(yīng)建立儲(chǔ)蓄投資觀念 資深講師 陳揚(yáng)煒 73 1990年 陳老先生將退休金 300萬(wàn)存入銀行， 利率 %，每年利息將近 30萬(wàn) 元，帄均每月 25,000元 。 〉 老人住院誰(shuí)照顧〇 ﹙ 單位 %﹚ 老人帄均每月生活費(fèi) ﹙ 單位 %﹚ ◎ 資料來(lái)源／內(nèi)政部統(tǒng)計(jì)處、內(nèi)政部社會(huì)司、衛(wèi)生署 〈 臺(tái)閩地區(qū)人狀況調(diào)查，調(diào)查時(shí)間：2020/3/25~2020/4/30，有效 樣本：五十歲以上本國(guó)籍人口 6297位。衛(wèi)生署調(diào)查指出， 十年來(lái)提早退休養(yǎng)老的人顯著增加，愈來(lái)愈多人只跟老伴住， 六十五歲以上老人逾半數(shù)沒(méi)有跟已婚子女住在同一屋簷下，經(jīng)濟(jì)能力成為一大挑戰(zhàn)。 根據(jù)統(tǒng)計(jì) 民國(guó)八十三年臺(tái)灣 65歲以上的 老人，已超越 7%，達(dá)到聯(lián)合國(guó)所謂 「高齡化社會(huì)」標(biāo)準(zhǔn) 々至民國(guó) 100年時(shí) ，老人 更加佔(zhàn)全國(guó)人口 10％以上 ，屆時(shí)會(huì)變成不到 資深講師 陳揚(yáng)煒 59 5個(gè) 年輕人來(lái)扶養(yǎng)一個(gè)老人。 『 讓孩子健康快樂(lè) 』 是天下所有父母的共同願(yuàn)望，舐?tīng)偾樯畹募议L(zhǎng)們非常捨得為孩子花 錢。 １６ .治療費(fèi) 。 １２ .放射線診療費(fèi) 。 資深講師 陳揚(yáng)煒 43 醫(yī)療費(fèi)用的需求 → 健保不給付或自費(fèi)項(xiàng)目 ８ .材料費(fèi) 。 ４ .掛號(hào)費(fèi)及證明文件 。 ? 特別護(hù)士以外之護(hù)理費(fèi)。以癌癥為例，疾 病遺傳家族比起一般家庭罹患的機(jī)率，高出將近五成！ 不坊回想一下，在您的家族中是否也有某種疾病的罹患率特別高？提醒您，趁著年輕 身體還算健康的時(shí)候，提早為自己添購(gòu)多重保障，不要等到病痛臨身才之保險(xiǎn)好；這樣才 是保護(hù)自己，也愛(ài)護(hù)家人的做法。每當(dāng)看 到她身上插滿管子仍努力強(qiáng)作勇敢的模樣，茵茵的爸媽就感到萬(wàn)般不捨，沒(méi)想到他們竟 也是疾病遺傳家族的一員！ 『 早知道在結(jié)婚前好好做一次健康檢查，說(shuō)不定寶貝女兒就 不會(huì)受這麼多苦了 .....。 資深講師 陳揚(yáng)煒 38 Case study 10 小美 26歲，薪水大約每月 8000元，基本開(kāi)銷每月 2500元，定期定額基金 1250元，與家人同住。 年老時(shí)仍想保有一定的生活品質(zhì)嗎？現(xiàn)趕緊作準(zhǔn)備吧！無(wú)論是自己的健康、經(jīng)濟(jì)等各方面來(lái)次大體檢，進(jìn)行妥善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，將給您帶來(lái)滿意的生活。 ?保險(xiǎn)費(fèi)豁免〆 自長(zhǎng)期看護(hù)狀態(tài)確定日起，免繳未 到期保費(fèi)。 資深講師 陳揚(yáng)煒 9 創(chuàng)造需求 壽險(xiǎn)行銷 新思維 一、以 家族病史、社會(huì)保險(xiǎn)保障不足 切入 醫(yī)療險(xiǎn) 二、以 子女教育費(fèi)用 切入少兒險(xiǎn) 三、以 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 談家庭保障切入終身險(xiǎn) 四、以 房屋按揭貸款負(fù)債風(fēng)險(xiǎn) 切入定期險(xiǎn) 五、以 退休養(yǎng)老 規(guī)劃切入年金險(xiǎn) 資深講師 陳揚(yáng)煒 10 六、以 合法財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移 切入財(cái)務(wù)規(guī)劃 七、以 籌措財(cái)產(chǎn)稅來(lái)源 切入高額險(xiǎn) 八、以 事業(yè)安全談股東 互保切入團(tuán)體險(xiǎn) 九、以 雇主法律責(zé)任 談職災(zāi)抵充切入 意外險(xiǎn) 十、以 資產(chǎn)配置 創(chuàng)造高額利潤(rùn)切入 分紅保單 創(chuàng)造需求 壽險(xiǎn)行銷 新思維 資深講師 陳揚(yáng)煒 11 行銷通路的目標(biāo)市場(chǎng) ? 傳統(tǒng) 銷售通路 提供銷售建議 /資訊 Sales Advice/Information 低 高 Monthly Household Income 單位〆 百萬(wàn)元 每月家庭收入 資深講師 陳揚(yáng)煒 12 ? 傳統(tǒng)銷售通路 行銷通路的目標(biāo)市場(chǎng) 提供銷售建議 /資訊 Sales Advice/Information 低 高 單位〆 百萬(wàn)元 Monthly Household Income 每月家庭收入 資深講師 陳揚(yáng)煒 13 傳統(tǒng)銷售通路 行銷通路的目標(biāo)市場(chǎng) 提供銷售建議 /資訊 Sales Advice/Information 低 高 單位〆 百萬(wàn)元 Monthly Household Income 每月家庭收入 資深講師 陳揚(yáng)煒 14 ? 傳統(tǒng)銷售通路 行銷通路的目標(biāo)市場(chǎng) 提供銷售建議 /資訊 Sales Advice/Information 低 高 單位〆 百萬(wàn)元 Monthly Household Income 每月家庭收入 資深講師 陳揚(yáng)煒 15 財(cái)務(wù)需求規(guī)劃 財(cái) 務(wù) 需 求 分 析 緊急準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)商品 投資性商品 財(cái)務(wù)槓桿應(yīng)用 股票、債券 基金、期貨 節(jié)稅工具及法令規(guī)定 退休需求 節(jié)稅需求 投資需求 保障需求 資深講師 陳揚(yáng)煒 16 股票、基金、金融商品 、資產(chǎn)配置 ? ? ? ? 等 繼承法、婚姻法、 收養(yǎng)、 、社保三法、遺產(chǎn)稅法草案 資深講師 陳揚(yáng)煒 17 高額案例一研討〆 張先生今年 64歲 ，剛從臺(tái)電公司退休，育有 兩子，大兒子在澳大利亞唸書(shū)，小兒子在服役， 因股市行情大好，聽(tīng)從分析師的建議，大買威盛 科技股票，無(wú)奈人生不如意者十之八九，自從介 入股市之後，慘遭套牢，投資房地產(chǎn)也因部分產(chǎn) 權(quán)問(wèn)題，無(wú)法脫手，一時(shí)之間只能靠退休金及原 有積蓄過(guò)活，原本想為孩子 籌措創(chuàng)業(yè)基金 的夢(mèng)想 ，也越來(lái)越遙遠(yuǎn)，親愛(ài)的夥伴們，您能幫助他完 成理想嗎〇 資深講師 陳揚(yáng)煒 18 雙囍年年商品介紹 ?身故、全殘廢保險(xiǎn)金〆 當(dāng)年度總保險(xiǎn)金額加計(jì)退還已繳年繳化保費(fèi) 總保險(xiǎn)金額〆 繳費(fèi)期間為一倍，繳費(fèi)期滿後為 三〃五倍 ?生存保險(xiǎn)金〆 第 1次至第 10次〆 自投保日起，每 2年還本 6% 第 11以後〆自 第 21保單週年日起，每年還本 12%