【正文】 資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 40 000 貸：在建工程 40 000 外 購 材料 時 借：材料采購 —— 甲材料 21 600 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 400 貸：應(yīng)付賬款 —— A 公司 25 000 外購材 料入庫 借：原材料 —— 甲材料 21 600 貸：材料采購 —— 甲材料 21 600 借：材料采購 —— 乙材料 10 500 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 700 貸：應(yīng)付票據(jù) 12 200 借：預(yù)付賬款 —— C 公司 18 000 貸：銀行存款 18 000 借：材料采購 —— 丙材料 16 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2 550 貸：預(yù)付賬款 —— C 公司 18 000 銀行存款 550 借：原材料 89 000 貸：材料采購 89 000 借：生產(chǎn)成本 —— A 產(chǎn)品 26 000 —— B 產(chǎn)品 12 000 制造費用 3 000 2 貸：原 材料 —— 甲材料 22 000 —— 乙材料 19 000 借：生產(chǎn)成本 —— A 產(chǎn)品 2 400 —— B 產(chǎn)品 1 600 制造費用 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 6 000 1借：制造費用 3 500 管理費用 1 500 貸：累計折舊 5 000 1支付全年租金：借：待攤費用 12 000 貸：銀行存款 12 000 攤銷本月應(yīng)負擔(dān)租金 借：制造費用 1 000 貸：待攤費用 1 000 1借：生產(chǎn)成本 17 000 貸：制造費用 17 000 1借：庫存商品 59 000 貸：生產(chǎn)成本 59 000 1借：本年利潤 210 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 120 000 銷售費用 12 000 營業(yè)稅金及附加 1 000 管理費用 5 000 財務(wù)費用 2 000 營業(yè)外支出 3 000 所得稅費用 67 000 （二） 計算題 權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制下 7 月份的收入和費用 業(yè) 務(wù) 號 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 收 入 費 用 收 入 費 用 ① 4 000 4 000 ② 10 000 0 ③ 1 000 6 000 ④ 1 000 0 ⑤ 0 4 000 ⑥ 0 8 000 （ 1）本年利潤（利潤總額） =400 000200 000=200 000（元） （ 2）所得稅費用 =200 000 33%=66 000（元） （ 3）盈余公積 =（ 200 00066 000） 10%=13 400（元） （ 4）應(yīng)付利潤 =（ 134 00013 400） 50%=60 300（元） （ 5）年末未分配利潤 =134 00013 40060 300=60 300（元） 會 計學(xué)基礎(chǔ)試題（二） 3 一、 單選： B A D D D C D A B A 1 B 1 B 1 C 1 C 1 D 1 D 1 A 1 A 1 B A 二、多選 ACDE ADE ABE CDE CDE ABCDE ABCDE BD CDE BCD 三、略 四、略 五、業(yè)務(wù)處理題 （一）編制會計分錄 借：材料采購 20 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 230 貸：銀行存款 23 230 借：原材料 23 230 貸：材料采購 23 230 借：生產(chǎn)成本 24 120 制造費用 4 000 管理費用 2 000 貸：原材料 30 120 借：生產(chǎn)成本 8 000 制造費用 1 000 管理 費用 1 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 10 000 提取現(xiàn)金時 借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：銀行存款 10 000 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 10 000 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 借：生產(chǎn)成本 1 120 制造費用 140 管理費用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 1 400 借：管理費用 390 貸：銀行存款 390 借：制造費用 890 貸：預(yù)提費用 890 借：制造費用 500 貸：待攤費用 500 借：制造費用 2 000 管理費用 1 000 貸：累計折舊 3 000 1借：生產(chǎn)成本 8 030 貸：制造費用 8 030 1借：本年利潤 5 030 4 貸：管理費用 5 030 1借：庫存商品 30 000 貸：生產(chǎn)成本 30 000 1借：預(yù)收賬款 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8 500 1計算應(yīng)交所得稅 借：所得稅費用 11 000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 11 000 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 11 000 貸：所得稅費用 11 000 （二）編制試算平衡表略 會計學(xué)基礎(chǔ)試題（三） 一、單選 C 2B 3D 4A 5C 6D 7C 8A 9B 10D 11D 12D 13A 14B 15D 16A 17B 18B 19B 20A 二、多選 1ABDE 2ABCD 3ABE 4CDE 5ABDE 6ABDE 7ACD 8ACDE 9ADE 10ABD 五、業(yè)務(wù)處理題 編制會計分錄 （ 1）借：制造費用 800 貸：銀行存款 800 （ 2）借：固定資產(chǎn) 125 000 貸：在建工程 125 000 （ 3）借：材料采購 —— 甲材料 80 400 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 13 600 銀行存款 6 000 貸：應(yīng)付賬款 100 000 借：原材料 —— 甲材料 80 400 貸：材料采購 —— 甲材料 80 400 （ 4）借：應(yīng)付賬款 28 900 貸：銀行存款 28 900 （ 5）借：材料采購 —— 甲材料 18 000 —— 乙材料 12 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5 100 貸：應(yīng)付票據(jù) 35 100 （ 6）借：材料采購 —— 甲材料 200 —— 乙材料 300 貸：銀行存款 500 （ 7）借：原材料 —— 甲材 料 18 200 —— 乙材料 12 300 5 貸：材料采購 —— 甲材料 18 200 —— 乙材料 12 300 （ 8）借：生產(chǎn)成本 —— A 產(chǎn)品 30 000 —— B 產(chǎn)品 18 000 制造費用 2 000 管理費用 1 200 在建工程 800 貸：原材料 —— 甲材料 52 000 （ 9） 借：生產(chǎn)成本 —— A 產(chǎn)品 27 000 —— B 產(chǎn)品 18 000 制造費用 4 000 管理費用 11 500 在建工程 800 貸：應(yīng)付職工薪酬 68 000 （ 10）借：生產(chǎn)成本 —— A 產(chǎn)品 3 780 —— B 產(chǎn)品 2 520 制造費用 560 管理費用 1 610 在建工程 1 050 貸：應(yīng)付職工薪酬 9 520 （ 11）借：制造費用 1 500 貸：預(yù)提費用 1 500 （ 12）借：制造費用 3 900 管理費用 1 700 貸：累計折舊 5 600 （ 13）借：生產(chǎn)成本 —— A 產(chǎn)品 7 774 —— B 產(chǎn)品 4 186 貸：制造費用 11 960（ 2020+4000+560+1500+3900） （ 14）借：庫存商品 —— A 產(chǎn)品 57 704 —— B 產(chǎn)品 44 006 貸：生產(chǎn)成本 —— A 產(chǎn)品 57 704（ 30000+27000+3780+7774+210012950） —— B 產(chǎn)品 44 006（ 18000+18000+2520+4186+1300） （ 15）金額多記 2980028900=900 元，紅字沖銷多記金額即可 借：應(yīng)付賬款 900 貸：銀行存款 900 連線 （ 1） A⑥ B②③⑤ C①④ （ 2） A① B③④ C② D③ E①② 會計學(xué)基礎(chǔ)試題（四） 6 一、略 二、略 資金投入、資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)、資金退出 會計核算、會計分析、會計檢查 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤 三、判斷 1 2 3 4 5 6 7 8√ 9 10√ 四、 單選 1c 2ab 3c 4a 5b 6b 7b 8a 9c 10a 11a 12b 13b 14d 15c 16bc 17ab 18c 19c 20a 五、綜合分析題 （一）其賬戶有：資產(chǎn)類：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品 、 待攤費用、 固定資產(chǎn) 、累計折舊 負債類：應(yīng)付賬款 所有者權(quán)益類：實收資本 、業(yè)主提現(xiàn)（為 實收資本的 減項）