【正文】 ]李銳華 . 淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策研究 [J]. 中國外資 在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代 ,財(cái)務(wù)分析需要重視對知識資本的分析 ,要客觀評估知識資本價(jià)值 ,定期編制知識資本報(bào)告 ,披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、人力資本、顧客忠誠等方面的變化和投資收益 ,使信息需要者了解企業(yè)核心競爭力的發(fā)展情況。其次 ,要重新調(diào)整金融 資本內(nèi)部的比例、層次、形式。企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值 ,政府社會經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的最大化產(chǎn)出 ,更要關(guān)注無形資本 ,特別是知識資本所有者的資本增值最大化以及參與公平利潤分配的權(quán)利。設(shè)計(jì)備選方案，運(yùn)用各種定性和定量的方法分析各方案的影響及其能夠達(dá)到的目標(biāo)。它主要通過調(diào)節(jié)資源配置和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)渠道為企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益服務(wù)。為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。 財(cái)務(wù)管理職能上的創(chuàng)新 財(cái)務(wù)預(yù)算職能的創(chuàng)新 財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，是管理人員以對未來經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)行為的假設(shè)為基礎(chǔ)，對企業(yè)預(yù)期的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量所作的預(yù)測。從世界范圍來看，凡是經(jīng)濟(jì)迅猛增長的國家或者地區(qū)，無一不是依賴對教育和人才的重視。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是 企業(yè)制勝的法寶。其次，是集中優(yōu)勢，專業(yè)經(jīng)營。對企業(yè)有限的資金造成了很大的浪費(fèi)，從而使企業(yè)資金短缺，陷入財(cái)務(wù)困難，為了改變這種狀況，中小企業(yè)的投資要面向市場，進(jìn)行科學(xué)的分析和可行性論證，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。還要建立科學(xué)的監(jiān)督和評估機(jī)制，以確保企業(yè)正確的生產(chǎn)經(jīng)營方向。在當(dāng)前情況下，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部規(guī)定的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使證、帳、表的業(yè)務(wù)處理及會計(jì)檔案管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求。以人 為本，努力的提高廣大財(cái)務(wù)會計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平，抓好會計(jì)人員的后繼教育工作，并在加強(qiáng)會計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)同時(shí)，開展好職業(yè)道德教育。而最重要的，還是要建立健全合理有效的人力資源管理體系。而我國中小企業(yè)不僅會遇到上述由經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身所帶來的不利的融資環(huán)境，而且還會遇到由于經(jīng)濟(jì)體制改革滯后所帶來的一些制約因素和一些缺乏基本金融原則的融資規(guī)定所帶來的不利影響。一方面，中小企業(yè)規(guī)模相對較小、經(jīng)營變數(shù)多、風(fēng)險(xiǎn)大、信用能力較低。日本的直接信貸支持模式需要政府投入的資金量大，資金風(fēng)險(xiǎn)也較大，但手續(xù)相對較簡便，獲得貸款時(shí)間較短，對中小企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的啟動(dòng)作用相對較快。 要從稅收、財(cái)政支出、貸款援助和直接融資等各方面建立和完善我國中小企業(yè)資金扶持政策體系 天津大學(xué) 仁愛學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè) 設(shè)計(jì)（ 論文 ） 15 各國的實(shí)踐表明，中小企業(yè)的資金困難問題，需要從多種渠道去解決，單靠一種途徑是不行的。必要的物質(zhì)條件上的準(zhǔn)備也已基本就緒。首先，是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。實(shí)踐證明，金融機(jī)構(gòu)是偏愛實(shí)力雄厚的大型企業(yè)的，特別是大型的金融機(jī)構(gòu)更是主要為大型企業(yè)提供服務(wù)，即使它們設(shè)有中小企業(yè)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)也往往是一種擺設(shè)，并不起什么作用。一方面，柜臺式交易為證券交易所公開上市提供了廣泛而堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)（許多債券或股票在證券交易所公開上市之前，必須有一定的柜臺式交易的良好記錄）；另一方面，證券交易所的公開市場也為柜臺式交易提供了合理的價(jià)格參照體系。在西方國家，公司制企業(yè)發(fā)行債券或股票只需獲得證券監(jiān)察部門的審核和備案，所發(fā)行債券或股票主要通過柜臺交易進(jìn)行，而通過證券交易所（或所謂 “第二板塊市場 ”）公開發(fā)行的債券或股票只占全部公司債券或股票的極小一部分。 按照公司制的法理要求，還公司制中小企業(yè)的基本的直接融資權(quán)。最近以來國家已采取措施，如要求各商業(yè)銀行成立 “中小企業(yè)信貸部 ”，并提高了中小企業(yè)借貸的上浮利率的幅度，以鼓 勵(lì)銀行開展中小企業(yè)信貸工作。它們向中小企業(yè)提供低于市場 23 個(gè)百分點(diǎn)的較 長期的優(yōu)惠貸款。做法與一般擔(dān)?；鞠嗤?。 SBA 對它們可提供 25 萬美元以下的 90%額度比重的擔(dān)保。 美國對中小企業(yè)的貸款援助以貸款擔(dān)保形式為主，美國中小企業(yè)局（ SBA）的主要任務(wù)就是以擔(dān)保方式誘使銀行向中小企業(yè)提供貸款。 第四，很多國家都有一些針對小微企業(yè)主的培訓(xùn)和就業(yè)指導(dǎo)，而且就業(yè)指導(dǎo)和培訓(xùn)是在不同地區(qū)、城市和社區(qū)的，范圍非常廣，針對不同的需求量身訂做，這也是能發(fā)揮很大的作用。對于金融機(jī)構(gòu)在支持小微型企業(yè)發(fā)展方面，他們對金融機(jī)構(gòu)也有一些支持。 第二，更多的是通過財(cái)稅來進(jìn)行扶持。周而復(fù)始，大大提高了資金使 用率 。與銀行相反，典當(dāng)行更注重對個(gè)人客戶和中小企業(yè)服務(wù)。與銀行貸款相比，典當(dāng)貸款成本高、貸款規(guī)模小，但典當(dāng)也有銀行貸款所無法相比的優(yōu)勢。當(dāng)企業(yè)在合同期內(nèi)把租金還清后，最終還將擁有該設(shè)備的所有權(quán)。票據(jù)貼現(xiàn)只需帶上相應(yīng)的票據(jù)到銀行辦理有關(guān)手續(xù)即可，一般在 3 個(gè)營業(yè)日內(nèi)就能辦妥，對于企業(yè)來說，這是 “用明天的錢賺后天的錢 ”，這種融資方式值得中小企業(yè)廣泛、積極地利用。在我國，商業(yè)票據(jù)主要是指銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 ，一起到銀行并分別與銀行簽訂委托協(xié)議。即由個(gè)人委托提供資金，由商業(yè)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等，代為發(fā)放、監(jiān)督、使用并協(xié)助收回的一種貸款。可作質(zhì)押的個(gè)人財(cái)產(chǎn)包括儲蓄存單、憑證式國債和記名式金融債券。對出口前景看好的企業(yè)，還可以商借一定數(shù)額的技術(shù)改造貸款。對與高等院校、科研機(jī)構(gòu)建立穩(wěn)定項(xiàng)目開發(fā)關(guān)系或擁有自己研究部門的高科技中小企業(yè)，銀行除了提供流動(dòng)資金貸款外，也可辦理項(xiàng)目開發(fā)貸款。在生產(chǎn)協(xié)作產(chǎn)品過程中，需要補(bǔ)充生產(chǎn)資金，可以尋求一家主辦銀行牽頭，對集團(tuán)公司統(tǒng)一提供貸款，再由集團(tuán)公司對協(xié)作企業(yè)提供必要的資金，當(dāng)?shù)劂y行配合進(jìn)行合同監(jiān)督。 買方貸款： 如果企業(yè)的產(chǎn)品有可靠的銷路，但在自身資本金不足、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較差、可以提供的擔(dān)保品或?qū)で蟮谌綋?dān)保比較困難的情況下，銀行可以按照銷售合同，對其產(chǎn)品的購買方提供貸款支持。另外，中小企業(yè)還可以向?qū)ｉT開展中介服務(wù)的擔(dān)保公司尋求擔(dān)保服務(wù)。 信用擔(dān)保貸款 : 目前在 全國 31 個(gè)省、市中，已有 100 多個(gè)城市建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。 中小企業(yè)的有效融資方式 綜合授信 : 即銀行對一些經(jīng)營狀況好、信用可靠的企業(yè)，授予一定時(shí)期內(nèi)一定金額的信貸額度，企業(yè)在有效期與額度范圍內(nèi)可以循環(huán)使用。因此對項(xiàng)目的擔(dān)保不是要求很高，填補(bǔ) 了銀行貸款的空白。另外充分利用企業(yè)內(nèi)部資金，將其用在刀刃上，為企業(yè)盡可能爭取在資金上缺的主動(dòng)地位，這樣能夠?qū)σ徊糠仲Y金的壓力進(jìn)行緩解。 在全球經(jīng)濟(jì)衰退的大環(huán)境中，國家政府 更應(yīng)及時(shí) 制定了一系列的政策支持中小企業(yè)發(fā)展 ，通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀?。其次，建立專門的金融機(jī)構(gòu)，設(shè)立政策性和商業(yè)性的中小企業(yè)銀行等，為中小企業(yè)提供金融服務(wù)，其二，建立中小企業(yè)融資網(wǎng)絡(luò)，比如，擴(kuò)大財(cái)政對中小企業(yè)融資的支持力度，設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，對已經(jīng)建立中小企業(yè)發(fā)展基金的省市要進(jìn)一步完善和推廣；除此之外，建立中小企業(yè)貸款擔(dān)保制度。目前，中小企業(yè)貸款難，在很大程度上是由于它們難以找到合適的抵押物和擔(dān)保單位，以及中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，銀行債權(quán)難以維護(hù)等原因造成的。在廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金的風(fēng)險(xiǎn)投資資金注入金蝶公司天津大學(xué) 仁愛學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè) 設(shè)計(jì)（ 論文 ） 8 后，金 蝶發(fā)生了深刻的變化：公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以重新確定，市場占有率成了金蝶公司的營銷重點(diǎn)和宣傳重點(diǎn)，加速了整個(gè)公司的成長。 設(shè)立中小企業(yè)融資機(jī)構(gòu) 眾所周知，中小企業(yè)無論是在自身發(fā)展方面，還是在財(cái)務(wù)管理方面，如果要讓企業(yè)健康平穩(wěn)的發(fā)展下去，是需要金融機(jī)構(gòu)的支持的，我國的金融機(jī)構(gòu)首先需要對金融風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行加強(qiáng)，然后對全新的營運(yùn)方式和途徑進(jìn)行探索，同時(shí)需要加大對中小企業(yè)的支持力度。因此， 中小企業(yè)的管理者必須改變以往陳舊的管理觀念， 應(yīng)該賦予財(cái)務(wù)管理者更大的職責(zé)，逐步提升財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營管理中的地位。天津大學(xué) 仁愛學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè) 設(shè)計(jì)（ 論文 ） 7 第 二 章 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的相關(guān)對策 財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)特征就是價(jià)值管理 ,它具有綜合性和滲透性。其原因在于沒有把好產(chǎn)品的設(shè)計(jì)關(guān)，忽視了產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段各零部件成本的估算統(tǒng)計(jì)工作，致使產(chǎn)品一投產(chǎn)就出師不利。此外成本控制機(jī)制沒有在全過程實(shí)施，僅僅 在事后控制，也不能有效達(dá)到企業(yè)成本管理目標(biāo)。但是，在成本費(fèi)用的管理過程中，很多企業(yè)都是追求片面的利潤，很多認(rèn)為造成不實(shí)的成本費(fèi)用，企業(yè)內(nèi)部沒有有效科學(xué)的成本費(fèi)用控制體系，成本 核算沒有真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。而且中小企業(yè)在初期基于血緣關(guān)系的現(xiàn)象也很普遍，特別是在財(cái)務(wù)這一敏感部門，信任度成為一大標(biāo)準(zhǔn)，所以在小企業(yè)中，真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人才很難留住，基本都是各種親戚關(guān)系，因此小企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員大部分都沒有專業(yè)培訓(xùn)，只是懂得記賬的表層意義，甚者有些基本的概念也不知道?？偟膩碚f，造成投資失誤的原因很多，如調(diào)查不深入，預(yù)測不準(zhǔn)確，自身技術(shù)實(shí)力不足，投資不到位，建設(shè)期過長，負(fù)債投資，債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，對投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)的組織管理等。第三， 投資決策不是以全面真實(shí)的財(cái)務(wù)信息與科學(xué)的財(cái)務(wù)分析作為決策根據(jù)，而是以某個(gè)人的個(gè)人思想為根據(jù)， 通常由 12 個(gè)高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，或者往往受短期利益的吸引，很少考慮長期的市場預(yù)測。有些中小企業(yè)雖然有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，但是在具體操 作中卻因難以嚴(yán)格把關(guān)而導(dǎo)致制度和規(guī)定名存實(shí)亡，這種中小企業(yè)因缺乏必要的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)控制，必然使許多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中缺乏連續(xù)性，系統(tǒng)性，使中小企業(yè)的經(jīng)營成本、機(jī)會成本增加。而且中小企業(yè)相當(dāng)部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時(shí)也是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。第三，盡管中央已經(jīng)在直接融資上出臺了相關(guān)政策來推進(jìn)中小企業(yè)上市融資，但是我國的金融機(jī)構(gòu)也沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠，為中小企 業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)也不健全。 融資困難，資金嚴(yán)重不足 由于中小企業(yè)規(guī)模小、實(shí)力弱，缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，經(jīng)營效益欠佳，負(fù)債率天津大學(xué) 仁愛學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè) 設(shè)計(jì)（ 論文 ） 4 和融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)資信程度不高又沒有專門的中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)。 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)整個(gè)系統(tǒng)，與企業(yè)技術(shù)開發(fā)，生產(chǎn)經(jīng)營等各方面有關(guān)，受社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，具有很強(qiáng)的不確定性。據(jù)調(diào)查，很多的中小型企業(yè)的中高層管理者也缺乏現(xiàn)代管理理念，財(cái)務(wù)管理工作可有可無，使得財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 管理模式僵化，管理觀念陳舊 就目前相關(guān)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，我國目前對大多數(shù)年?duì)I業(yè)額不超過 500 萬元的中小企業(yè)，只有大概 1/3 的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理管理中聘用的是專門的財(cái)務(wù)會計(jì)人員，而大概有 1/2 的企業(yè)聘用的是兼職的會計(jì)，或者是自己的親戚，因?yàn)槿狈Ρ匾谋O(jiān)督與制約機(jī)制，所以會給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來負(fù)面影響，致使出現(xiàn)職責(zé)不分，越權(quán)行事，這種財(cái)務(wù)人員的聘用形式主要是與財(cái)務(wù)管理方式陳舊以及模式僵化分不開的。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀概述 在商品經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)的社會，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中具有極其重要的地位，首先，資金（資本）運(yùn)動(dòng)的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的中心。這些中小企業(yè)大概占據(jù)了我國企業(yè)總數(shù)的99%，是我國企業(yè)發(fā)展中的重要力量，同時(shí)對于我國國名經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)主題的構(gòu)造方面發(fā)揮著重要的作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小 ,資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素 ,使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況 。 financial management。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小 ,資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素 ,使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況 。目前，我國已注冊的中小企業(yè)數(shù)量已達(dá) 1000 多萬家，工業(yè)生產(chǎn)總值占全部工業(yè)生產(chǎn)總值 60%以上，提供的就業(yè)機(jī)會約占全國社會就業(yè)機(jī)會的 75%，約 80%的新增就業(yè)人口是由中小企業(yè)吸收的。 關(guān)鍵詞 ： 中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；解決對策 ABSTRACT Small and mediumsized enterprises are important ponents of the national economy, to economy development and social stability play a decisive role. At present, our country has registered small and mediumsized enterprise quantity already amounted to many 1000, the gross industrial output value accounted for over 60% of gross industrial production, to provide employment opportunities for social employment accounted for about75%, about 80% of new obtain employment population is made up of small and medium enterprises absorption. But because of its small size output, lower capital and technologies, by the traditional system and