【正文】 用磨損至不能修復(fù)而報(bào)廢的，按入庫(kù)殘料價(jià)值 ，借記“材料”科目；技已提攤銷(xiāo)額 (計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本扣減入庫(kù)殘料價(jià)值 )借記“管材攤銷(xiāo)”科目；按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，貸記本科目。 7．在庫(kù)管材進(jìn)行絲扣加工的費(fèi)用，直接計(jì)入在庫(kù)管材成本。 4．本科目的“在庫(kù)管材”明細(xì)科目借方核算外購(gòu)、自制和委托加工完成、發(fā)包單位轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入以及盤(pán)盈等原因增加的管材計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；貸方 核算發(fā)出加工、對(duì)外銷(xiāo)售、盤(pán)虧等原因減少的管材計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；本科目“在用管材”明細(xì)科目借方核算領(lǐng)用的管材，貸方核算報(bào)廢、毀損的管材；期末借方余額反映在庫(kù)管材和在用管材的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。 2．地勘單位的管材按其使用狀態(tài)可分為兩類(lèi)： (1)在庫(kù)管材，指驗(yàn)收入庫(kù)后尚未投入使用的各種管材。 采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的地勘單位，對(duì)于發(fā)出的材料，應(yīng)按月結(jié)算其成本差異 ，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。 2．本科目的借方核算外購(gòu)、自制、委托外單位加工完 成、發(fā)包單位轉(zhuǎn)賬拔入、盤(pán)盈等原因增加的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；貸方核算領(lǐng)用、發(fā)出加工、對(duì)外銷(xiāo)售以及盤(pán)虧、毀損等原因減少的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；期末借方余額反映庫(kù)存的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。對(duì)在途器材，無(wú)論采用計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本核算，均應(yīng)設(shè)置備查薄進(jìn)行詳細(xì)登記。 6．采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料、管材核算的地勘單位，在結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)的材料、管材實(shí)際采購(gòu)成本時(shí)，應(yīng)同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額轉(zhuǎn)入“器材成本差異”科目；其中舊管材的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額轉(zhuǎn)入“管材攤銷(xiāo)”科目。 3．購(gòu)人材料、管材在途中的短缺和損耗，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 第 121 號(hào)科目 器材采購(gòu) 1．本科目核算地勘單位購(gòu)人材料、管材等物資的實(shí)際采購(gòu)成本。 5．本科目應(yīng)按備用金領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人設(shè)置明細(xì)賬。 3．實(shí)行定額備用金制度的單位，領(lǐng)用單位支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制“費(fèi)用明細(xì)表”， 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 定期向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。 2．備用金應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。每月終 了，由規(guī)定的一方根據(jù)明細(xì)賬記錄抄列內(nèi)部往來(lái)清單，送交對(duì)方核對(duì)賬目；對(duì)方應(yīng)及時(shí)核對(duì)并將一份清單簽回發(fā)出單位。 (2)地勘單位撥給內(nèi)部非獨(dú)立核算單位的周轉(zhuǎn)金，應(yīng)在“備用金”科目核算。 4．本科目應(yīng)按分包單位和供 應(yīng)單位分別設(shè)置明細(xì)賬。 2．地勘 單位預(yù)付分包單位項(xiàng)目 (或工程 )款和備料款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科目，貸記“材料”等科目。 3．發(fā)生壞賬損失時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 第 114 號(hào)科目 壞賬準(zhǔn)備 1．本科目核算地勘單位提取的壞賬準(zhǔn)備。 3．地勘單位應(yīng)收賬款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款自本科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)收票據(jù)”科目。 第 113 號(hào)科目 應(yīng)收賬款 1．本科目核算地勘單位承包社會(huì)地質(zhì)勘察工作應(yīng)向發(fā)包單位收取的結(jié)算價(jià)款和列入經(jīng)營(yíng)收入的其他款項(xiàng)，應(yīng)收轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果價(jià)款，以及銷(xiāo)售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。如應(yīng)收票據(jù)是帶息票據(jù)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。 2．地勘單位收到應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按票面金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“經(jīng)營(yíng)收入”等科目。 地勘單位轉(zhuǎn)讓、出售有價(jià)證券，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照實(shí)際成本， 貸記本科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。 第 111 號(hào)科目 短期投資 1．本科目核算地勘單位購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的各種有價(jià)證券，以及不超過(guò)一年的其他投資，包括各種股票、債券等。 6．地勘單位同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯解款項(xiàng)，在月終時(shí)如有未達(dá)的匯入款項(xiàng)，應(yīng)作為在途貨幣資金處理。支付信用卡年費(fèi)和異地支款手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目 (信用卡存款 )或“現(xiàn)金“科目。 5．信用卡存款是地勘單位為了取得單位信用卡而按規(guī)定存入發(fā)行信用卡銀行開(kāi)立信用卡備用金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。 4．銀行匯票存款是地勘單位為了取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 3．銀行本票存款是地勘單位為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 2．外埠存款是地勘單位到外地進(jìn)行臨 時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。按照規(guī)定支用撥款限額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。年度終了時(shí)，應(yīng)按規(guī)定與開(kāi)戶(hù)銀行辦理年終決算簽證手續(xù)，并將地勘工作撥款決算簽證單呈報(bào)上級(jí)主管機(jī)構(gòu)。 第 103 號(hào)科目 限額存款 1． 本科目核算地勘單位的地勘工作撥款。 外幣現(xiàn)金以及外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，均應(yīng)比照銀行存款的方法記賬。所有外幣賬戶(hù)的增加、減少，一律按市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣記賬。銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票，也應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚，至少每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差額，應(yīng)及時(shí)查明更正。 地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。 3．地勘單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 二、會(huì)計(jì)科目 （一）會(huì)計(jì)科目 順序號(hào) 編號(hào) 科目名稱(chēng) 順序號(hào) 編號(hào) 科目名稱(chēng) 1 2 3 4 101 102 103 109 一、資產(chǎn)類(lèi) 現(xiàn)金 銀行存款 限額存款 其他貨幣資金 5 6 7 8 9 111 112 113 114 115 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)付帳款 10 11 12 117 118 119 內(nèi)部往來(lái) 備用金 其他應(yīng)收款 43 44 261 271 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 住房周轉(zhuǎn)金 三、凈資產(chǎn)類(lèi) 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 121 123 125 126 132 133 135 137 139 141 145 151 155 156 159 161 171 181 201 202 203 204 209 211 214 221 229 231 241 251 器材采購(gòu) 材料 管材 管材攤銷(xiāo) 器材成本差異 委托加工器材 產(chǎn)成品 地質(zhì)成果 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期投資 撥付所屬資金 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類(lèi) 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 301 305 311 315 321 331 341 401 411 412 413 501 511 515 521 601 602 603 604 611 612 621 631 641 642 651 661 國(guó)家基金 上級(jí)撥入資金 地勘發(fā)展基金 公益金 節(jié)余 收 益 節(jié)余與收益分配 四、地勘撥款與支出類(lèi) 地勘工作撥款 未完地質(zhì)項(xiàng)目支出 已完地質(zhì)項(xiàng)目支出 其他經(jīng)費(fèi)支出 八、 成本類(lèi) 地勘生產(chǎn) 間接費(fèi)用 輔助生產(chǎn) 多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn) 九、 損益類(lèi) 經(jīng)營(yíng)收入 經(jīng)營(yíng)成本 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整 注：地勘單位多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，如有經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、收入較多的項(xiàng)目，可參照相應(yīng)行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，增設(shè)有關(guān)資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等科目。封面上應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、地址、 建立時(shí)問(wèn)、報(bào)表所屬年度與月份、報(bào)出日期等，并由單位行政領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師 (或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員 )和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后 15天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后 45天內(nèi)報(bào)出。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 (三 )地勘單位應(yīng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 地質(zhì)勘察單位會(huì)計(jì)制度 1996 年 5 月 6 日財(cái)政部財(cái)會(huì)字（ 1996） 15 號(hào)文件發(fā)布 一、總說(shuō)明 (一 )為了規(guī)范地質(zhì)勘察單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合地質(zhì)勘察單位的特點(diǎn)，特制定本制度。 地勘單位興辦的實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具有法人資格的 各類(lèi)多種經(jīng)營(yíng)企業(yè) (以下簡(jiǎn)稱(chēng)多種經(jīng)營(yíng)企業(yè) )，執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。地勘單位不得隨意改變或重編。 地勘單位向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定的編制期間和報(bào)送時(shí)間，及時(shí)編制和報(bào)送上級(jí)主管機(jī)構(gòu)、財(cái)稅機(jī)關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)。 向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè) 。 (六 )本制度自 1996 年 1 月 1 日起執(zhí)行。 2．地勘單位收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 第 102 號(hào)科目 銀行存款 1．本科目核算地 勘單位存人銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。 3．地勘單位應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收 、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆登記，并結(jié)出賬面余額。 4．地勘單位應(yīng)指定專(zhuān)人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。 地勘單位發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率。調(diào)整后的各外幣存款賬戶(hù)期末人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 地勘單位發(fā)生的向銀行購(gòu)匯業(yè)務(wù)，按市場(chǎng)匯價(jià)折合的人民幣金額，借記有關(guān)科目，按實(shí)際支付的人民幣金額，貸記本科目，按其差額，借記 或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目?！跋揞~存款日記賬”的記錄應(yīng)定期與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)清楚，一般應(yīng)每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差額，應(yīng)及時(shí)查明原因更正。退回或年終注銷(xiāo)撥款限額時(shí)，用紅字借記本科目，貸記“地勘工作撥款一中央預(yù)算撥款”科目。 第 109 號(hào)科目 其他貨幣資金 1．本科目核算地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。因本票超過(guò)付款期等原因而要求退款時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，再根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。如有多余款或因匯票超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費(fèi)或零星采購(gòu)，應(yīng)及時(shí)報(bào)賬和還清余款，借記“器材 采購(gòu)”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目 (信用卡存款 )。銷(xiāo)戶(hù)退回信用卡將結(jié)余款轉(zhuǎn)入銀行結(jié)算賬戶(hù)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目 (信用卡存款 )。 7．本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡存款”、“在途貨幣資金”等明細(xì)科目。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”、“其他應(yīng)收款”科目。 第 112 號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù) 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 1．本科目核算地勘單位因結(jié)算社會(huì)地質(zhì)勘察工作價(jià)款、對(duì)外銷(xiāo)售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 地勘單位將尚未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額 (即扣除貼息后的凈額 )，借記“銀行存 款”等科目，按貼息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。 地勘單位對(duì)出票人進(jìn)行追索清償，獲得票款及利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應(yīng)收賬款”科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記“其他應(yīng)收款”科目。 4．本科目應(yīng)按票據(jù)種類(lèi)分別設(shè)置明細(xì)賬。 2．本科目的借方核算地勘單位應(yīng)向發(fā)包單位、受讓單位、購(gòu)貨單位 或接受勞務(wù)單位收取的結(jié)算或銷(xiāo)售款項(xiàng)；貸方核算已經(jīng)收取的款項(xiàng)，以及按照規(guī)定從應(yīng)收賬款中扣還的預(yù)收款項(xiàng)；本科目的期末余額反映尚未收