單位內(nèi)部審計報告-全文預(yù)覽
【正文】 理，利于正確核算成本，及時掛賬?！ ≡牧蟼}出庫管理 主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。 審計結(jié)論： 大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。 建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn)?！ 〉? / 3頁 建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理?！ 徲嫿Y(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救?！ ≈饕獑栴}2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。 (三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化。 審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。 建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標(biāo)示計劃價?！ 〗ㄗh：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效?！ ≈饕獑栴}1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。 審計結(jié)論：亟待完善?！ 〗ㄗh：完善審批程序?！ 〗ㄗh：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的`應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求?！ ≈饕獑栴}2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確?！ ∪?、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明 (一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善?！ }儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。 本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)?！ ?
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