利潤(rùn)及其分配(ppt86)-經(jīng)營(yíng)管理-全文預(yù)覽
【正文】 債務(wù)法下在 “ 遞延稅款 ” 科目借方登記的內(nèi)容有（ ）。 A、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B、 投資收益 C、 營(yíng)業(yè)外收入 D、 補(bǔ)貼收入 E、 營(yíng)業(yè)外支出 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑶ 主張納稅影響會(huì)計(jì)法的理論依據(jù)是（ ）。 A、 凈利潤(rùn) B、 利潤(rùn)總額 C、 毛利 D、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑼下列收入中，不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。 A、 前者比后者數(shù)額小 B、 前者比后者數(shù)額大 C、 兩者金額相等 D、 計(jì)算依據(jù)不同 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑺某企業(yè)采用遞延法。 A、 企業(yè)的各種贊助費(fèi) B、 企業(yè)產(chǎn)品保修費(fèi) C、 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入 D、 企業(yè)以自己的產(chǎn)品用于工程項(xiàng)目 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ⑶應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法對(duì)永久性差異的處理方法是（ ）。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 利潤(rùn)分配科目下應(yīng)分別設(shè)置以下明細(xì)科目： ⑴ 其他轉(zhuǎn)入； ⑵ 提取法定盈余公積；⑶ 提取法定公益金； ⑷ 提取儲(chǔ)備基金； ⑸提取企業(yè)發(fā)展基金； ⑹ 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金； ⑺ 利潤(rùn)歸還投資； ⑻ 應(yīng)付優(yōu)先股股利； ⑼ 提取任意盈余公積； ⑽ 應(yīng)付普通股股利； ⑾ 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利； ⑿ 未分配利潤(rùn)。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 每月結(jié)賬時(shí)，將各損益類賬戶余額逐項(xiàng)抄錄到當(dāng)月要編制的 “ 損益表 ”中有關(guān)項(xiàng)目的 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄目，通過(guò)損益表計(jì)算出從年初至本月末止的本年累計(jì)凈利潤(rùn)，然后減去上月末本表中的本年累計(jì)凈利潤(rùn)，即為本月份的凈利潤(rùn)或虧損數(shù)。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 本期所得稅費(fèi)用 = 本期應(yīng)交所得稅 +本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項(xiàng)金額 本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項(xiàng)金額 + 本期轉(zhuǎn)回的原確認(rèn)的遞延稅款借項(xiàng)金額 本期轉(zhuǎn)回的原確認(rèn)的遞延稅款貸項(xiàng)金額 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 借：所得稅 （本期所得稅費(fèi)用） 借或貸：遞延稅款 （上下兩項(xiàng)之差額） 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 （本期應(yīng)稅所得 現(xiàn)行稅率） 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ① 特點(diǎn) ② 本期所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式 ③ 賬務(wù)處理 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ，要調(diào)整遞延稅款的余額，使其反映按現(xiàn)行稅率計(jì)算的未轉(zhuǎn)回金額； 稅的影響金額，均按現(xiàn)行稅率計(jì)算； ，在資產(chǎn)負(fù)債表上反映為一項(xiàng)負(fù)債或一項(xiàng)資產(chǎn)，代表付款的義務(wù)或收款的權(quán)利。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 設(shè)置“所得稅”、 “遞延稅款”、“應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅”賬戶分別用以核算納稅企業(yè)本期應(yīng)承擔(dān)的所得稅費(fèi)用、時(shí)間性差異的納稅影響的形成和轉(zhuǎn)銷、本期應(yīng)交所得稅義務(wù)。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 應(yīng)稅所得 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 納稅調(diào)整增加額 – 納稅調(diào)整減少額 應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)稅所得 所得稅稅率 所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 設(shè)置 “ 所得稅 ” 科目核算企業(yè) 按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得 稅。 這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。 包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。 包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款凈收入、教育費(fèi)附加返還款等。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。 本章授課時(shí)數(shù)宜安排在 4課時(shí) 。 【 教學(xué)方法與課時(shí)安排 】 本章 以 教師講授 為主 ， 以學(xué)生自學(xué)為輔 。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 補(bǔ)貼收入是指企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的退還的增值稅，或按銷量或工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于國(guó)家財(cái)政扶持的領(lǐng)域而給予的其他形式的補(bǔ)貼。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 ㈠ 營(yíng)業(yè)外收入的核算 ㈡ 營(yíng)業(yè)外支出的核算 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 概念 賬戶的設(shè)置 賬務(wù)處理 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載 營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收益。 中國(guó)最龐大的資料庫(kù)下載
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