獨(dú)家原創(chuàng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神學(xué)習(xí)材料與獨(dú)家原創(chuàng)企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)材料匯編(文件)
【正文】 的金額與實(shí)際使用的金額必須相符，通過使用前的審批和使用后的核對(duì)，達(dá)到反饋的目的。即使使用通常也只針對(duì)非常大額，決策時(shí)間上較寬裕的費(fèi)用支出。北京市工商局可以在不影響下級(jí)單位工作的前提下，通過“紅盾網(wǎng)”連接到下級(jí)單位的工作站上，查看其賬務(wù)處理的全部過程，及時(shí)獲取有效信息、發(fā)現(xiàn)下級(jí)單位在預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理中存在的問題并及時(shí)解決，充分發(fā)揮上級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)控的職能。實(shí)踐證明這種滾動(dòng)式預(yù)算目標(biāo)具體，信息量大、操作性強(qiáng)、方便實(shí)用，是一種十分有效的預(yù)算控制方法。解決方案流程說明（1）下級(jí)單位執(zhí)行預(yù)算；（2）系統(tǒng)自動(dòng)將下級(jí)單位執(zhí)行預(yù)算的情況上傳到上級(jí)；（3）系統(tǒng)自動(dòng)將下級(jí)單位的已編制好的年度預(yù)算目標(biāo)中減去已過去這段時(shí)期的預(yù)算額；（4）系統(tǒng)自動(dòng)得出后段時(shí)期所余預(yù)算；（5）下級(jí)單位根據(jù)以上數(shù)據(jù)對(duì)下級(jí)單位進(jìn)行監(jiān)控。然而在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，此表的功能有了質(zhì)的變化：它可根據(jù)需要定義預(yù)算分析摸板；迅速、動(dòng)態(tài)、獲取信息；及時(shí)、準(zhǔn)確提供信息，做到了真正意義上的滾動(dòng)式控制。在傳統(tǒng)環(huán)境下的弊端在傳統(tǒng)的單機(jī)或局域網(wǎng)的環(huán)境下，由于缺乏有效的控制技術(shù)，當(dāng)預(yù)算包干指標(biāo)無法完成時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)責(zé)任人人為調(diào)節(jié)的偏差，尤其在出現(xiàn)在出現(xiàn)限額指標(biāo)用不完的情況下，為避免上繳節(jié)余的指標(biāo)，會(huì)想出種種理由，設(shè)法將包干指標(biāo)用光。解決方案流程說明（1）下級(jí)單位執(zhí)行預(yù)算；（2）系統(tǒng)自動(dòng)將執(zhí)行情況與預(yù)算情況進(jìn)行對(duì)比；（3）下級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；（4）系統(tǒng)自動(dòng)將下級(jí)單位執(zhí)行預(yù)算的情況上傳到上級(jí)；（5）上級(jí)單位根據(jù)以上數(shù)據(jù)對(duì)下級(jí)單位進(jìn)行監(jiān)控。在支出預(yù)算目標(biāo)中，一般都設(shè)有預(yù)備金指標(biāo)，預(yù)算指標(biāo)調(diào)劑控制法就是在發(fā)生特殊支出時(shí)，先用有關(guān)控制項(xiàng)目之間的余額調(diào)劑來解決，不足時(shí)再動(dòng)用預(yù)備金解決。在傳統(tǒng)環(huán)境下的弊端弊端主要表現(xiàn)在：在傳統(tǒng)環(huán)境下，易利用人為調(diào)整預(yù)算的機(jī)會(huì)，非法授權(quán)；另外，在傳統(tǒng)環(huán)境下，還可能發(fā)生由于時(shí)滯，而貽誤戰(zhàn)機(jī)；（1）下級(jí)單位實(shí)際執(zhí)行中遇到特殊支出填制追加計(jì)劃申請(qǐng)書；（2）上級(jí)單位根據(jù)下級(jí)申報(bào)的追加申請(qǐng)書調(diào)節(jié)預(yù)算項(xiàng)目間的余額進(jìn)行調(diào)劑；（3）在項(xiàng)目間余額調(diào)劑無法滿足實(shí)際需要時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)劑預(yù)備金余額；（4）根據(jù)調(diào)劑情況予以授權(quán)；（5）下級(jí)單位根據(jù)授權(quán)情況具體執(zhí)行預(yù)算。方法簡(jiǎn)介偏差分析控制法是通過對(duì)實(shí)際執(zhí)行數(shù)同控制目標(biāo)進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)偏差并找出偏差原因的一種方法。在傳統(tǒng)環(huán)境下的弊端在傳統(tǒng)環(huán)境下，雖然也可以實(shí)現(xiàn)偏差分析控制法的執(zhí)行，但其存在種種弊端：首先，在傳統(tǒng)環(huán)境下使用偏差分析控制，受到其固有的限制，頻率上大大降低，使用效果大大降低；其次，同樣受到傳統(tǒng)環(huán)境的固有限制，準(zhǔn)確性上也不能保證；最后，在傳統(tǒng)環(huán)境下，只能作到靜態(tài)的偏差分析控制。同以上幾張表一樣，在單機(jī)或局域網(wǎng)環(huán)境下同樣可以得到，但網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，不論從時(shí)效上，從準(zhǔn)確性上，或是從內(nèi)容上，都發(fā)生了質(zhì)的飛躍。三、如何防止財(cái)務(wù)漏洞在我們深入探討這個(gè)問題之前，請(qǐng)首先卡那幾個(gè)財(cái)務(wù)漏洞方面的例子。李建國(guó)在法庭上說，自己無休止的貪欲和單位財(cái)務(wù)管理的漏洞使他利用職務(wù)之便，采用收款未入賬、少付款多記賬和少記年末結(jié)轉(zhuǎn)金額及多提現(xiàn)少記賬和提現(xiàn)未入賬等手段，非法占有本單位公款。如果我們對(duì)以上三個(gè)例子進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)它們存在的若干共性：，與近年來落馬的高官巨貪不同，他們并沒有用公權(quán)力“變現(xiàn)”的權(quán)力資本；，領(lǐng)導(dǎo)難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，造成貪污行為屢屢發(fā)生而長(zhǎng)期不被發(fā)覺，促使當(dāng)事人金錢欲望不斷膨脹；，使巨額的預(yù)算外支付輕而易舉地流入私囊；，造成有空子可鉆，客觀上為貪污行為創(chuàng)造了便利條件。深圳福田區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)黃勇認(rèn)為，街道辦事處報(bào)賬員巨貪案件暴露了報(bào)銷程序上不完善的問題，自此事件后，福田區(qū)專門將從前需要手寫的報(bào)賬單，全部更換為用電腦輸入，避免財(cái)務(wù)人員人工改寫賬目，所有數(shù)據(jù)也都在電腦里保存下來便于監(jiān)管，此舉是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的必然，合理應(yīng)用信息化技術(shù)可彌補(bǔ)之前存在的財(cái)務(wù)管理漏洞。目前，很多大中型企事業(yè)單位已意識(shí)到實(shí)施網(wǎng)上費(fèi)用報(bào)銷是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有效途徑，并將其做為信息化建設(shè)的重要組成部分。謝謝大家！。關(guān)于財(cái)務(wù)管理的問題，我們今天就探討到這里了，非常感謝各位領(lǐng)導(dǎo)的光臨，各位同事的支持。網(wǎng)上報(bào)銷是區(qū)別于傳統(tǒng)手工報(bào)銷的一種費(fèi)用報(bào)銷模式，具有審批流程標(biāo)準(zhǔn)化、報(bào)銷過程透明化、資金監(jiān)管實(shí)時(shí)化、預(yù)算控制精準(zhǔn)化等特點(diǎn)，已成為企事業(yè)單位推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化時(shí)必然選擇，例如中興通訊、萬科、一汽豐田等知名企業(yè)先后實(shí)施了安財(cái)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，并在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮積極作用。面對(duì)這樣的例子，我們應(yīng)該想到:對(duì)貪污行為嚴(yán)懲不貸是“事后”補(bǔ)救，其實(shí)做好財(cái)務(wù)管理的“事前”防范才是封堵財(cái)務(wù)漏洞的關(guān)鍵，避免造成內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的大量流失。因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)銷制度存在不少漏洞，只憑領(lǐng)導(dǎo)簽字就可報(bào)銷，而領(lǐng)導(dǎo)審核又不仔細(xì)。然后從本單位的備用金中提取現(xiàn)金，或者以虛開支票的方式轉(zhuǎn)賬到其他公司套現(xiàn)，將多報(bào)銷所得現(xiàn)金據(jù)為己有。是原因之一，但硬件設(shè)備（指網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)）的不完善也是一個(gè)不容忽視的問題。網(wǎng)絡(luò)化偏差分析法的優(yōu)勢(shì)在北京市工商局依靠了先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)（用友NC軟件），通過專門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，可以隨時(shí)隨地提供各類分析報(bào)告，不受空間和時(shí)間的限制，并且大大減輕了工作量，提高了靈活性，同時(shí)還可以提供各種在傳統(tǒng)環(huán)境下由于工作量和時(shí)間等因素的限制無法提供的各類報(bào)表，滿足領(lǐng)導(dǎo)決策的需要。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)發(fā)生各種各樣的情況。它大大減少了人為調(diào)節(jié)的漏洞，還具有準(zhǔn)確、迅速?zèng)Q策的優(yōu)勢(shì)，足以應(yīng)付突發(fā)的緊急情況。預(yù)算指標(biāo)調(diào)劑控制法，是預(yù)算控制中不可缺少的重要控制方法。表3即是市局在實(shí)施預(yù)算指標(biāo)控制時(shí)常統(tǒng)計(jì)
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