【正文】 人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額里扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄。（判斷題）42:18 對●對 ○錯(cuò)第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（一）會計(jì)收入的確認(rèn)會計(jì)人員可以遵循會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷。所得稅和會計(jì)處理一致。（判斷題）38:48對●對 ○錯(cuò)第三講 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（二）企業(yè)所得稅成本與會計(jì)成本的要素包括（）。（判斷題）19:48對●對 ○錯(cuò)對于企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，在會計(jì)上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，并計(jì)入“管理費(fèi)用”。（判斷題）22:28對●對 ○錯(cuò)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對固定資產(chǎn)折舊的范圍。判斷題）56:08錯(cuò)○對 ●錯(cuò)《會計(jì)職業(yè)道德和會計(jì)違法違紀(jì)案例》（同2012年，時(shí)間稍有出入，已更正）第一講會計(jì)職業(yè)道德的特征：具有一定的強(qiáng)制性；較多關(guān)注公眾利益。（判斷題）15:00 ●對 ○錯(cuò)會計(jì)職業(yè)，它包括會計(jì)理論水平，會計(jì)實(shí)務(wù)能力，職業(yè)判斷能力，自動更新知識能力，提供會計(jì)信息的能力，溝通交流能力以及職業(yè)經(jīng)驗(yàn)等。如果財(cái)務(wù)分析結(jié)果顯示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度超過銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，則銀行應(yīng)該停止向企業(yè)發(fā)放貸款。（判斷題）24:49 ●對 ○錯(cuò)誠信即指披露的會計(jì)數(shù)字如實(shí)反映現(xiàn)實(shí)，公司誠信經(jīng)營。（多選題）19:30 ●民事責(zé)任 ●行政責(zé)任 ●刑事責(zé)任違反《證券法》的法律責(zé)任：；。（判斷題）36:30 ●對 ○錯(cuò)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第50條規(guī)定，會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。A 治理結(jié)構(gòu) B 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置C 運(yùn)行機(jī)制等 D 治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽?。˙）的意見，按照規(guī)定的權(quán)限 和程序進(jìn)行決策審批。（√）內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)享有特定情況下對被審計(jì)單位采取臨時(shí)性強(qiáng)制手段的權(quán)利。A 有關(guān)法律法規(guī)B 有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》C 有關(guān)法律法規(guī)D 《憲法》董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議（D）提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長期性和可行性。（）許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，原因很多，但都喝內(nèi)部控制不力有關(guān)。（）要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。（）授權(quán)批準(zhǔn)制度應(yīng)明確規(guī)定有關(guān)授權(quán)的權(quán)限、程序、責(zé)任、和相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求，管理者不必在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，刻意超越權(quán)限審批。（√）試題講解 選擇題企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立（A），負(fù)責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。（√）企業(yè)對外公布社會責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請獨(dú)立第三方出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告。（）企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了。（）兼并重組中的風(fēng)險(xiǎn)并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)。（）投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性。（）對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，有具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。（√）物品采購、存儲、使用人同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況。（）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)性發(fā)展能力。（）對不符合信用條件和超信用額度的銷售項(xiàng)目可以有具有相應(yīng)權(quán)限的人員進(jìn)行審批。（√）逾期3年說的應(yīng)收賬款符合壞賬損失計(jì)提條件的可以作為壞賬損失。（）企業(yè)對核心研究人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系。（）試題講解選擇題工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)不包括（A）A 單一性 B 覆蓋性 C 相關(guān)性 D 風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性重大和特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由（C）審批。（√）對于工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。（）試題講解選擇題公司擔(dān)保存在的主要問題不包括（D）A擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄B擔(dān)保行為不規(guī)范C沒有制定或遵守?fù)?dān)保政策D嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)企業(yè)可以提供擔(dān)保的擔(dān)保申請人有（A）A、符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的B、資不抵債、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的C、進(jìn)入破產(chǎn)清算的D、存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償主責(zé)任的擔(dān)保是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照（A）、自愿、互利的原則與債權(quán) 人約定當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，按照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng) 法律責(zé)任的行為A公平B公正 C公開 D協(xié)作企業(yè)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口是（B）A調(diào)查評估 B受理申請 C審批 D進(jìn)行日常監(jiān)控如果被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔(dān)保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要 求申請人提供（D）A擔(dān)保 B保證 C承諾 D反擔(dān)保（C）是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對外擔(dān)保的依據(jù)A擔(dān)保項(xiàng)目的審批結(jié)論 B擔(dān)保項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)C擔(dān)保項(xiàng)目評估的結(jié)論 D現(xiàn)場觀察情況判斷題嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。（）擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。（）企業(yè)在與承包方簽訂合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主。（√）試題講解選擇題（A）負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對外提供和分析利用等相 。（√）在外包的分類中，一般分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（）試題講解選擇題與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，不包括（A）A購買 B可行性研究 C委托加工 D客戶服務(wù)企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)不包括（D）A外包承包方信譽(yù)B外包承包方以往的業(yè)績C外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定D外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導(dǎo)致外包業(yè)務(wù)合同無法（B）A繼續(xù)執(zhí)行合同 B及時(shí)終止合同C修改合同 D進(jìn)行評估，限期整頓制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案，是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和（D），結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，制定實(shí)施方案A董事會會議決定 B股東大會決定C經(jīng)理會議決定 D業(yè)務(wù)外包管理制度根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制定的規(guī)定，結(jié)合外包業(yè)務(wù)特點(diǎn)和企業(yè)管理機(jī)制，本的會計(jì)核算方法，進(jìn)行有關(guān)會計(jì)處理，并在（B）進(jìn)行必要、充分的披露A實(shí)施方案中 B財(cái)務(wù)報(bào)告中C董事會會議上 D股東大會上履行的，企業(yè)應(yīng)該建立完善外包成在向承包方結(jié)算費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（C），嚴(yán)格按照合同約定的 結(jié)算條件、方式和標(biāo)準(zhǔn)辦理支付A外包方案 B承包合同 C驗(yàn)收證明 D領(lǐng)導(dǎo)批示判斷題為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心業(yè)務(wù)實(shí)施外包。（√）擔(dān)保是按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人自愿達(dá)成的，它是有獨(dú)立性的特征。（√）5在工程項(xiàng)目竣工決策階段，一般要經(jīng)過工程驗(yàn)收、竣工決算、決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價(jià)款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核。（√）研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果權(quán)歸屬，研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。A崗位制度 B獎懲制度 C工作量 D技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成（B）A權(quán)屬不清 B研發(fā)效率下降 C資產(chǎn)流失 D研發(fā)失敗判斷題企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度，禁止無關(guān)人員接觸研究成果。（√）在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤（設(shè)立法律部門的可由法律服務(wù)部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（√）無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時(shí)升級換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（√）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每半年進(jìn)行全面清查。（）收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報(bào)，謊稱損耗。（√）資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向。（√）企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資 金短缺的，可以通過長期價(jià)款等方式獲取資金。（√）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)結(jié)合作精神，樹立現(xiàn)代化管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，董事、監(jiān)事、經(jīng)理層及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。（）企業(yè)對外公布社會責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請獨(dú)立第三方出具意見，或者聘請大中型會計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的事后，可以企業(yè)自身出具報(bào)告。（）企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會責(zé)任則是政府的事情。（√）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。A 聘用中層B 選拔高級管理人員C 聘用中層及以下員工D 選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選聘人員（A），對試用人員進(jìn)行嚴(yán)格考察A 試用期和崗前培訓(xùn)制度B 試用期考試C 崗前培訓(xùn)制度D 面試制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，明確（C）等，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)A 輪崗周期、輪崗方式B 輪崗周期、輪崗人員C 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式D 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗人員判斷題企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求（√）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（）企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，無需報(bào)經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)。A 規(guī)定權(quán)限 B 規(guī)定權(quán)限和程序C 規(guī)定程序 D 相關(guān)權(quán)限和程序發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對（A）進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃A 現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢 B 經(jīng)營狀況和資金狀況C 資產(chǎn)狀況和負(fù)債狀況 D 盈利狀況和虧損狀況（C）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略 實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。（）組織架構(gòu)的運(yùn)行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運(yùn)行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看應(yīng)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運(yùn)行效果。（√）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展對組織架構(gòu)的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)存在的缺陷并進(jìn)行改進(jìn)。A董事會、監(jiān)事會 B董事會、經(jīng)理層C監(jiān)事會、經(jīng)理層 D董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層（A）對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)A 董事會 B 監(jiān)事會 C 經(jīng)理層 D高層管理人員（B）對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。（多選題）42:44 ●破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪 ●侵犯財(cái)產(chǎn)罪 ●貪污賄賂罪第七講會計(jì)法第43條的規(guī)定：企業(yè)偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（判斷題）17:20 ●對 ○錯(cuò)企業(yè)的管理者，如果能夠正確地了解會計(jì)的重要功能，并充分發(fā)揮其作用，也會處于優(yōu)勢地位，走上成功之路。（判斷題）45:00 ●對 ○錯(cuò)第四講做到聞過則喜，有則改之，是會計(jì)、注冊會計(jì)師自身有信心和成熟的標(biāo)志。（判斷題）42:40 ○對 ●錯(cuò)第三講藍(lán)田股份的造假嚴(yán)重違背了誠實(shí)守信原則。（判斷題）27:50 ●對 ○錯(cuò)會計(jì)人員保守商業(yè)秘密，維護(hù)國家、單位利益是其應(yīng)盡的義務(wù)。（判斷題）17:18對 ●對 ○錯(cuò)處置長期股權(quán)投資，應(yīng)按實(shí)際收到的價(jià)款與長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。（判斷題）20:18對●對 ○錯(cuò)企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認(rèn)為視同銷售，同時(shí)配比視同銷售成本，差異的性質(zhì)一般應(yīng)確認(rèn)為永久性差異。（判斷題）46:28 對●對 ○錯(cuò)第三講 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（三）企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（判斷題）20:38 對●對 ○錯(cuò)第三講 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（一）企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的確定符合（）原則。（判 斷題）42:13 對●對 ○錯(cuò)第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（二）企業(yè)在所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)及應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，必須首先將減免稅收入確認(rèn)為企業(yè)所得稅的收入項(xiàng)目，在此基礎(chǔ)上計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，做減少稅基的處理。（判斷題）15:28●對 ○錯(cuò)第一講 企業(yè)所得稅與會計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系分析（二）永久性差異，是由于會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對收入和費(fèi)用確認(rèn)及計(jì)量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。（判斷題）25:38 ●對 ○錯(cuò)第七講銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（判斷題）10:28 ●對 ○錯(cuò)通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（判斷題）32:13 ●對 ○錯(cuò)第三講營改增試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（判斷題）59:57 ●對 ○錯(cuò)營改增對國家的要求：（）（多選題）1:19:57 ●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管通否應(yīng)對 ○會計(jì)核算水平提高和制度健全 ●地方政府收入補(bǔ)償機(jī)制●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能，促使轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)對因營業(yè)稅改增值稅后加重稅負(fù)企業(yè)，在一定時(shí)期內(nèi)給予先征后返，財(cái)政補(bǔ)貼以避免加重稅負(fù)。（判