【正文】 人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額里扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄。（判斷題）42:18 對●對 ○錯第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務處理和會計相關業(yè)務比較分析（一）會計收入的確認會計人員可以遵循會計準則進行職業(yè)判斷。所得稅和會計處理一致。（判斷題）38:48對●對 ○錯第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關業(yè)務的比較分析（二）企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括（）。（判斷題）19:48對●對 ○錯對于企業(yè)用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，在會計上依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取，并計入“管理費用”。（判斷題）22:28對●對 ○錯企業(yè)所得稅相關法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對固定資產(chǎn)折舊的范圍。判斷題）56:08錯○對 ●錯《會計職業(yè)道德和會計違法違紀案例》（同2012年，時間稍有出入，已更正）第一講會計職業(yè)道德的特征：具有一定的強制性；較多關注公眾利益。（判斷題）15:00 ●對 ○錯會計職業(yè)，它包括會計理論水平，會計實務能力，職業(yè)判斷能力，自動更新知識能力，提供會計信息的能力，溝通交流能力以及職業(yè)經(jīng)驗等。如果財務分析結果顯示企業(yè)的風險度超過銀行的風險承受能力，則銀行應該停止向企業(yè)發(fā)放貸款。（判斷題）24:49 ●對 ○錯誠信即指披露的會計數(shù)字如實反映現(xiàn)實，公司誠信經(jīng)營。（多選題）19:30 ●民事責任 ●行政責任 ●刑事責任違反《證券法》的法律責任：；。（判斷題）36:30 ●對 ○錯《會計基礎工作規(guī)范》第50條規(guī)定，會計機構、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。A 治理結構 B 內(nèi)部機構設置C 運行機制等 D 治理結構、內(nèi)部機構設置和運行機制企業(yè)組織架構調(diào)整應當充分聽?。˙）的意見，按照規(guī)定的權限 和程序進行決策審批。（√）內(nèi)部審計 機構享有特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權利。A 有關法律法規(guī)B 有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》C 有關法律法規(guī)D 《憲法》董事會應當嚴格審議（D）提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性。（）許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，原因很多，但都喝內(nèi)部控制不力有關。（）要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領導是關鍵。（）授權批準制度應明確規(guī)定有關授權的權限、程序、責任、和相關的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求，管理者不必在授權范圍內(nèi)進行審批，刻意超越權限審批。（√）試題講解 選擇題企業(yè)應當設立（A），負責企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。（√）企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（）企業(yè)在對企業(yè)文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況就可以了。（）兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內(nèi)。（）投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結構在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性。（）對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，有具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。（√）物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業(yè)務，在企業(yè)中不應該出現(xiàn)這種不相容職務未予以分離的情況。（）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)性發(fā)展能力。（）對不符合信用條件和超信用額度的銷售項目可以有具有相應權限的人員進行審批。（√）逾期3年說的應收賬款符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。（）企業(yè)對核心研究人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系。（）試題講解選擇題工程項目風險的特點不包括（A）A 單一性 B 覆蓋性 C 相關性 D 風險的規(guī)律性重大和特殊項目的可行性研究報告由（C）審批。（√）對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。（）試題講解選擇題公司擔保存在的主要問題不包括（D）A擔保風險觀念淡薄B擔保行為不規(guī)范C沒有制定或遵守擔保政策D嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務企業(yè)可以提供擔保的擔保申請人有（A）A、符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B、資不抵債、經(jīng)營風險較大的C、進入破產(chǎn)清算的D、存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的擔保是指企業(yè)作為擔保人按照（A）、自愿、互利的原則與債權 人約定當債務人不履行債務時，按照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔相應 法律責任的行為A公平B公正 C公開 D協(xié)作企業(yè)辦理擔保業(yè)務的第一道關口是（B）A調(diào)查評估 B受理申請 C審批 D進行日常監(jiān)控如果被擔保企業(yè)的擔保業(yè)務符合企業(yè)關于反擔保規(guī)定的，企業(yè)應該要 求申請人提供（D）A擔保 B保證 C承諾 D反擔保（C）是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)A擔保項目的審批結論 B擔保項目整體風險評價C擔保項目評估的結論 D現(xiàn)場觀察情況判斷題嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理擔保業(yè)務。（）擔保合同中的內(nèi)容應明確擔保人的權利、義務、違約責任等相關內(nèi)容。（）企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務的質量標準等，并且在質量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主。（√）試題講解選擇題（A）負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相 。（√）在外包的分類中，一般分為重大業(yè)務外包和一般業(yè)務外包。（）試題講解選擇題與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關的外包業(yè)務，不包括（A）A購買 B可行性研究 C委托加工 D客戶服務企業(yè)選擇外包承包方的標準不包括（D）A外包承包方信譽B外包承包方以往的業(yè)績C外包承包方財務是否穩(wěn)定D外包承包方與本企業(yè)主管的關系有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導致外包業(yè)務合同無法（B）A繼續(xù)執(zhí)行合同 B及時終止合同C修改合同 D進行評估，限期整頓制定業(yè)務外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和（D），結合確定的業(yè)務外包范圍，制定實施方案A董事會會議決定 B股東大會決定C經(jīng)理會議決定 D業(yè)務外包管理制度根據(jù)企業(yè)會計準則制定的規(guī)定，結合外包業(yè)務特點和企業(yè)管理機制，本的會計核算方法，進行有關會計處理，并在（B）進行必要、充分的披露A實施方案中 B財務報告中C董事會會議上 D股東大會上履行的，企業(yè)應該建立完善外包成在向承包方結算費用時，應當根據(jù)（C），嚴格按照合同約定的 結算條件、方式和標準辦理支付A外包方案 B承包合同 C驗收證明 D領導批示判斷題為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應當將核心業(yè)務實施外包。（√）擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權人自愿達成的，它是有獨立性的特征。（√）5在工程項目竣工決策階段，一般要經(jīng)過工程驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環(huán)節(jié)。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。（√）研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果權歸屬，研究進度和質量標準等相關內(nèi)容。A崗位制度 B獎懲制度 C工作量 D技術標準多個研發(fā)項目同時進行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成（B）A權屬不清 B研發(fā)效率下降 C資產(chǎn)流失 D研發(fā)失敗判斷題企業(yè)應當建立研究成果保護制度，禁止無關人員接觸研究成果。（√）在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內(nèi)勤（設立法律部門的可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（√）無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險時：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（√）企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每半年進行全面清查。（）收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗。（√）資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中管理是方向。（√）企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資 金短缺的，可以通過長期價款等方式獲取資金。（√）企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團結合作精神，樹立現(xiàn)代化管理理念，強化風險意識，董事、監(jiān)事、經(jīng)理層及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（）企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以企業(yè)自身出具報告。（）企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（√）企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。A 聘用中層B 選拔高級管理人員C 聘用中層及以下員工D 選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工企業(yè)應當建立選聘人員（A），對試用人員進行嚴格考察A 試用期和崗前培訓制度B 試用期考試C 崗前培訓制度D 面試制度企業(yè)應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度，明確（C）等，形成相關崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質A 輪崗周期、輪崗方式B 輪崗周期、輪崗人員C 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式D 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗人員判斷題企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求（√）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（）企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，無需報經(jīng)股東（大）會批準。A 規(guī)定權限 B 規(guī)定權限和程序C 規(guī)定程序 D 相關權限和程序發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對（A）進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃A 現(xiàn)實狀況和未來趨勢 B 經(jīng)營狀況和資金狀況C 資產(chǎn)狀況和負債狀況 D 盈利狀況和虧損狀況（C）應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略 實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告。（）組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構層面來看應關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果。（√）企業(yè)應當定期開展對組織架構的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構存在的缺陷并進行改進。A董事會、監(jiān)事會 B董事會、經(jīng)理層C監(jiān)事會、經(jīng)理層 D董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層（A）對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權A 董事會 B 監(jiān)事會 C 經(jīng)理層 D高層管理人員（B）對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。（多選題）42:44 ●破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪 ●侵犯財產(chǎn)罪 ●貪污賄賂罪第七講會計法第43條的規(guī)定：企業(yè)偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（判斷題）17:20 ●對 ○錯企業(yè)的管理者，如果能夠正確地了解會計的重要功能，并充分發(fā)揮其作用，也會處于優(yōu)勢地位，走上成功之路。（判斷題）45:00 ●對 ○錯第四講做到聞過則喜，有則改之，是會計、注冊會計師自身有信心和成熟的標志。（判斷題）42:40 ○對 ●錯第三講藍田股份的造假嚴重違背了誠實守信原則。（判斷題）27:50 ●對 ○錯會計人員保守商業(yè)秘密，維護國家、單位利益是其應盡的義務。（判斷題）17:18對 ●對 ○錯處置長期股權投資，應按實際收到的價款與長期股權投資賬面價值的差額，確認為當期損益。（判斷題）20:18對●對 ○錯企業(yè)將勞務用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認為視同銷售，同時配比視同銷售成本，差異的性質一般應確認為永久性差異。（判斷題）46:28 對●對 ○錯第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關業(yè)務的比較分析（三）企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。（判斷題）20:38 對●對 ○錯第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關業(yè)務的比較分析（一）企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合（）原則。（判 斷題）42:13 對●對 ○錯第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務處理和會計相關業(yè)務比較分析（二）企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應納稅所得額計算時，必須首先將減免稅收入確認為企業(yè)所得稅的收入項目，在此基礎上計算應納稅所得額時，做減少稅基的處理。（判斷題）15:28●對 ○錯第一講 企業(yè)所得稅與會計準則的關系分析（二）永久性差異，是由于會計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。（判斷題）25:38 ●對 ○錯第七講銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（判斷題）10:28 ●對 ○錯通常情況下，一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法。（判斷題）32:13 ●對 ○錯第三講營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（判斷題）59:57 ●對 ○錯營改增對國家的要求：（）（多選題）1:19:57 ●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管通否應對 ○會計核算水平提高和制度健全 ●地方政府收入補償機制●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟功能，促使轉方式、調(diào)結構對因營業(yè)稅改增值稅后加重稅負企業(yè)，在一定時期內(nèi)給予先征后返，財政補貼以避免加重稅負。（判