【正文】 定局。要求：根據(jù)上述情況和會計、金融法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該公司增設(shè)主管財會工作的副經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，設(shè)置總會計師的單位，不應再設(shè)置與總會計師職責重疊的行政副職。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000以上5萬以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當給予行政處分。會計科撤并到企管辦后，會計工作分工如下：原會計科會計繼續(xù)擔任會計；原企管辦主任王某的女兒擔任出納工作。（4）8月，經(jīng)該企業(yè)負責人批準，某業(yè)務(wù)往來單位因業(yè)務(wù)需要查閱了該企業(yè)2006年有關(guān)會計檔案，對有關(guān)原始憑證進行了復制，并辦理了登記手續(xù)。（2）該企業(yè)在辦理會計工作交接、銷毀會計檔案中是否有違反法律規(guī)定之處？分別說明理由。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對于保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正?？倳嫀熓谝鈺嬁瓶崎L按照董事長的要求把財務(wù)會計報告做“漂亮”，會計科長對當?shù)呢攧?wù)會計報告進行了技術(shù)處理，虛擬了若干筆無交易的銷售收入，從而使得公司報表由虧變盈。在聽證會上，有關(guān)當事人作了如下陳述： 公司董事長稱：“我前一段時間出差在外，對公司情況不太了解，雖然在財務(wù)會計報告上簽字并蓋章，但只是履行會計手續(xù)，我不能負任何責任。有關(guān)財務(wù)會計報告情況應由公司總會計師解釋。即使有責任，也是領(lǐng)導承擔責任。”（二）責任主體：“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。會計科長：會計法中規(guī)定的應承擔的行政責任關(guān)注罰款：單位：5000元至10萬元；直接責任人：3000元至5萬元。案例分析題7：考核：偽造、變造會計資料應承擔的法律責任2001年，某市國有東英機械公司，因市場變化，產(chǎn)品銷售不暢，大量積壓?；卮鹣铝袉栴}：（1）上述行為屬于《會計法》規(guī)定的哪些違法行為？（2）如上述行為尚不構(gòu)成犯罪的，將如何處罰？ 答：（1）偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告的嚴重違法行為。（單選）③行政處分。因該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，會計科長張某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉(zhuǎn)賬支票。答：（1）不符合法律規(guī)定。供貨方支票金額的2%。第四篇：財經(jīng)法規(guī)案例分析1．天力公司內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整：會計李某負責會計檔案保管工作，調(diào)離會計工作崗位，離崗前與接替者王某在財務(wù)科長的監(jiān)交下辦妥了會計工作交接手續(xù)。根據(jù)會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）公司銷毀檔案是否符合規(guī)定？（2）公司負責人是否對會計作假行為承擔責任？簡要說明理由。（2）公司負責人對會計作假行為應當承擔責任。2．萬民公司在轉(zhuǎn)型時外購了一批原材料，供貨方上門催要金額為20萬元的材料欠款。（3）供貨方有權(quán)要求萬民公司賠償，賠償金額是4000元（2%）。要求：根據(jù)上述現(xiàn)象分析，分別寫出上述三種現(xiàn)象違背了哪三種會計職業(yè)道德規(guī)范？為什么？答：[現(xiàn)象一]違背了“強化服務(wù)”的會計職業(yè)道德規(guī)范，因為“強化服務(wù)”是要求會計人員具有文明的服務(wù)態(tài)度，強烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。[現(xiàn)象二]違背了“堅持準則”的會計職業(yè)道德規(guī)范，因為“堅持準則”，要求會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。因為廉潔是指不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。4．某國有企業(yè)發(fā)生如下情況：2005年2月，會計科長王某退休，在與新任會計科長張某辦理會計交接手續(xù)時，因廠長在外地出差，人事科長負責監(jiān)交工作。要求：（1）該企業(yè)會計工作交接是否符合會計法律制度的規(guī)定？簡要說明理由。（2）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行和供貨方有權(quán)對該企業(yè)簽發(fā)空頭支票行為提出賠償要求。5．2006年10月10日，甲公司會計人員張某在辦理報銷工作中，收到2張乙公司開具的銷貨發(fā)票均有更改現(xiàn)象：其中一張發(fā)票更改了數(shù)量和用途，另一張發(fā)票更改了金額。答：會計人員張某的做法不正確。（2）3月22日，公司從事收入、支出、費用賬目登記工作的吳某休假期，公司決定由出納員李某臨時頂替其工作，并按規(guī)定辦理了交接手續(xù)。要求：根據(jù)以上材料及會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該公司經(jīng)辦人員王某退回的金額錯誤的發(fā)票，要求出具單位重開的做法是否符合會計法律制度的規(guī)定？為什么？答：合法，因為《會計法》對原始憑證錯誤更正做了具體規(guī)定的第三條說：原始的憑證內(nèi)金額出現(xiàn)錯誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。因為會計的兩大職能是核算和監(jiān)督，《會計法》規(guī)定，財政部門可以依法對各單位的下列情況實施監(jiān)督：1是否依法設(shè)置會計賬簿；2會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整；3會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度；4從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格證；5財政部門在會計資料實施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時行使查詢權(quán)。銷毀后未履行任何手續(xù)。（3）會計人員鄭某脫產(chǎn)學習兩個星期，是否需要辦理會計工作交接手續(xù)？答:需要因為根據(jù)《會計法》規(guī)定此行為屬于臨時離職，根據(jù)規(guī)定次行為需辦理會計交接工作，此外需接替或代理的會計機構(gòu)負責人或單位負責人必須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù).（4）該機械廠廠長對會計科長張明授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調(diào)整企業(yè)財務(wù)會計報告的行為是否承擔法律責任？為什么？答：需承擔法律責任根據(jù)《會計法》規(guī)定，偽造、變造、會計憑證、會計賬薄未構(gòu)成犯罪的追究刑政責任1）予以通報2）罰單位五千到十萬元3）罰直接負責人三千到五萬案例分析題3：錢橋紡織廠為國有企業(yè)，下設(shè)辦公室、行政科、會計科、檔案科等職能科室。8月，廠長乙對廠行政機構(gòu)和人員進行了調(diào)整和精簡。因廠長乙在外地出差，故未將此事報告廠長乙。10月，甲辦理退休手續(xù)。要求：根據(jù)上述情況和會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）按照回避制度的規(guī)定，會計科長甲與其丈夫廠長乙是否應當回避？說明理由。（單位負責人應當簽署意見）檔案科長與會計科長甲共同在會計檔案銷毀清冊上簽字，并進行了監(jiān)銷（監(jiān)銷人還應當在銷毀清冊上簽章）。所以出納丙兼管會計檔案保管工作是不符合法律規(guī)定的。（6）丙調(diào)動工作是否應當辦理會計從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)？說明理由。答。（2）5月，公司會計科負責收入、費用賬目登記工作的會計張某提出休產(chǎn)假。會計科遵照辦理。因為《會計法》中規(guī)定，會計管理人員作為中層的管理人員，行使會計機構(gòu)負責人的職權(quán)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人監(jiān)督交接；（3）該公司董事長胡某指使會計科在會計報表上做一些“技術(shù)處理”，致使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆诤畏N違法行為？應承擔哪些法律責任？答：《會計法》規(guī)定授意、指使、命令、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告。在財務(wù)會計報告上蓋章是明確法律責任的重要程序，單位負責人是法定代表人，代表單位依法行使職權(quán)，所以在對外提供的財務(wù)會計報告上應該蓋章。（2）2月，原會計科長與王某辦理會計工作交接手續(xù)，人事科長監(jiān)交。之后，該企業(yè)予以接受并據(jù)此登記入賬。（2）該企業(yè)在辦理會計工作交接、銷毀會計檔案中是否有違反法律規(guī)定之處？分別說明理由。（3）該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位提供查閱會計檔案、復制有關(guān)原始憑證是否符合法律規(guī)定？說明理由。（4）該企業(yè)對購買計算機的發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定？說明理由。董事長指示把財務(wù)會計報告做的漂亮一點，總經(jīng)理把這項工作交給公司總會計師，要求按董事長意見辦。萬興公司相關(guān)人員中接到行政處罰告知書后，均要求舉行聽證會。以前也是這樣做的；我不應該承擔責任?！睍嬁崎L稱：“我是按照領(lǐng)導的要求做的，領(lǐng)導讓做什么，我就做什么。因為公司董事長和總經(jīng)理指使、授意總會計師、會計科長人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，都應該承擔責任。與我無關(guān)?！惫究倳嫀煟骸肮緦ν鈭蟪龅呢攧?wù)會計報告是經(jīng)過誠信會計師事務(wù)所審計的，他們出具了無保留意見的審計報告。具體情況可由公司總經(jīng)理予以說明。經(jīng)誠信會計師事務(wù)所審計后，公司財務(wù)會計報告對外報出。案例分析題6：萬興公司是一家國有大型企業(yè)?！稌嫏n案管理辦法》規(guī)定會計檔案經(jīng)本單位負責人批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或復制。會計機構(gòu)負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)督交接，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)督交接，不可自行辦理。答: 不合法，因為《會計法》規(guī)定，會計機構(gòu)負責人任職必須有會計從業(yè)資格證、會計師以上職務(wù)資格或者三年以上的會計工作經(jīng)歷。（4）8月，經(jīng)該企業(yè)負責人批準，某業(yè)務(wù)往來單位因業(yè)務(wù)需要查閱了該企業(yè)2006年有關(guān)會計檔案，對有關(guān)原始憑證進行了復制，并辦理了登記手續(xù)。會計科撤并到企管辦后，會計工作分工如下：原會計科會計繼續(xù)擔任會計；原企管辦主任王某的女兒擔任出納工作。（4）該公司董事長胡某是否應當在對外報出的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章？簡要說明理由。（2）該公司制定出納員兼管會計張某的工作并讓出納員與張某自行辦理會計工作交接是否符合法律規(guī)定？分別簡要說明理由。要求：根據(jù)上述情況和會計、金融法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該公司增設(shè)主管財會工作的副經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）12月，公司產(chǎn)品滯銷狀況仍無根本改變，虧損已成定局。案例分析題4：東方公司是一家大型國有控股企業(yè)，2007年該公司發(fā)生以下情況：（1）3月，公司董事長胡某主持召開董事會會議，研究進一步加強會計工作問題?！稌嫃臉I(yè)資格管理辦法》規(guī)定，持證人在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應當自離開工作單位之日起90日內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。答：符合規(guī)定。之后，會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作（出納不得監(jiān)管會計檔案保管工作）（4）會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作是否符合法律規(guī)定？說明理由答：不符合法律規(guī)定。答：不符合根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《云南省會會計條例》的規(guī)定1）社會單位負責人的的直系親屬不得擔任本單位總會計師、會計機構(gòu)負責人、會計主管和出納2）總會計師、會計機構(gòu)負責人、會計主管的直系親屬也不得擔任本單位出納因此丙與甲和乙屬于直系親屬搜易不得擔任其廠的出納（3）檔案科與會計科在銷毀會計檔案過程中有哪些不符合法律規(guī)定之處？答：撤銷檔案科，原由檔案科保管的會計檔案移交會計科保管。后戊發(fā)現(xiàn)甲移交的會計資料存在問題，遂找甲詢問。9月，丙調(diào)到當?shù)匾患彝赓Q(mào)公司財務(wù)部工作，調(diào)離前與接任的丁自行辦理了會計工作交接手續(xù)。檔案科移交會計檔案前，會同會計科對保管期滿的會計檔案進行銷毀。同月，甲的侄女丙調(diào)到該廠會計科擔任出納工作。（3）該廠2007虧損50萬，20日，會計科長張明授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財務(wù)會計報告，將本利潤調(diào)整為盈利60萬元，并將調(diào)整后的企業(yè)財務(wù)會計報告經(jīng)廠長及有關(guān)人員簽名、蓋章后向有關(guān)單位報送?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定職工借款憑證必須附在記賬憑證智慧，收回借款時，應當另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（2）該公司決定由出納人員李某臨時頂替吳某兼管收入、成本、費用賬目的登記工作是否符合會計法律制度的規(guī)定？為什么？答: 不符合因為《會計法》規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（4）6月8日，市財政部門要求到該公司進行檢查，公司領(lǐng)導以“分管財務(wù)工作領(lǐng)導及財務(wù)部門負責人出差”為由，予以拒絕。原始憑證的金額出現(xiàn)錯誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具，所以第二張發(fā)票不能報銷，必須重開。張某全部予以報銷。（3）該企業(yè)財務(wù)會計報告的簽章，手續(xù)不全，不符合《中華人民共和國會計法》的規(guī)定。答：（1）該企業(yè)會計工作交接不符合會計法律制度的規(guī)定。因該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，會計科長張某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉(zhuǎn)賬支票。廉潔自律的基本要求是：一是樹立正確的人生觀和價值觀；二是公私分明，不貪不占；三是遵紀守法，盡職盡責。而會計人員在辦理會計業(yè)務(wù)時，將“原則”變成“圓則”就違背了“堅持準則”的基本要求?！肮俅筠k得快，官小辦得慢，無官拖著辦?！盵現(xiàn)象二]會計人員“站得住的頂不住，頂?shù)米〉恼静蛔　鳖I(lǐng)導怎么說就怎么做，只要領(lǐng)導高興，“原則”可以變成“圓則”。請回答：（1）萬民公司開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于什么性質(zhì)的支票？（2）銀行是否可以對萬民公司進行罰款/罰款金額是多少？（3）供貨方是否有權(quán)要求萬民公司對其賠償？賠償金額是多少？答：（1）萬民公司開出的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于空頭支票?！保?）李某的說法不正確。答：（1）公司銷毀檔案不符合會計法律制度的規(guī)定。年底，財政部門對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司原會計李某所記的賬目中有會計作假行為，而接替者王某在會計交接時并未發(fā)現(xiàn)這一問題。（4）法律規(guī)定。會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。要求：（1）該企業(yè)會計工作交接是否符合會計法律制度的規(guī)定？簡要說明理由。案例分析題8：考核：空頭支票+監(jiān)交某國有企業(yè)發(fā)生如下情況：2003年2月，會計科長王某退休，在與新任會計科長張某辦理會計交接手續(xù)時，因廠長在外地出差，人事科長負責監(jiān)交工作。②罰款。事后財政部門調(diào)查時，廠長李某、會計科長張某、會計王某對上述行為均供認不諱。對違反《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。董事長等三人：刑事責任——共同犯罪行政責任——罰款。”根據(jù)我國會計法律、法規(guī)、制度規(guī)定，分析該公司董事長、