【正文】 他金融機(jī)構(gòu)存款中扣繳稅款、滯納金、罰款的，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》，從被執(zhí)行人賬戶扣繳相當(dāng)?shù)膽?yīng)納稅款、滯納金和罰款的存款。拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。各級(jí)國(guó)稅局稽查局應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)所屬國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，向人民法院請(qǐng)求以本級(jí)國(guó)稅局的名義行使代位權(quán)。經(jīng)審批后，填寫《邊控對(duì)象通知書》，函請(qǐng)同級(jí)公安部門辦理邊控手續(xù)。③已依法宣告破產(chǎn)，并依《破產(chǎn)法》程序清償終結(jié)。（四）執(zhí)行中止、終結(jié)審批事項(xiàng)執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有提供納稅擔(dān)保申請(qǐng)復(fù)議或提起行政訴訟等符合中止執(zhí)行情形的，執(zhí)行部門可制作《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行；中止執(zhí)行的情形消失后，應(yīng)當(dāng)制作《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。四、輸入輸出表證單書（一）輸入1．《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》2．《稅務(wù)文書送達(dá)回證》（二）輸出1．《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》（扣繳稅收款項(xiàng)適用）2．《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》3．《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》（拍賣/變賣適用）4．《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》（樣式待定）5．《拍賣/變賣結(jié)果通知書》6．《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》7．《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》8．《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》9．《稅收行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書》10．《責(zé)令限期改正通知書》11．《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》（樣式待定）12．《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》（樣式待定）13.《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》（樣式待定）14．《協(xié)助執(zhí)行通知書》15．《抵稅財(cái)務(wù)拍賣變賣的函》16．《拍賣變賣抵稅財(cái)務(wù)核查表》17．《拍賣變賣授權(quán)委托書》18．《抵稅財(cái)務(wù)鑒定（評(píng)估）委托書》19．《阻止欠稅人出境布控申請(qǐng)書》20．《邊控對(duì)象通知書》21．《阻止出境決定書》22．《阻止欠稅人出境撤控通知書》23．《解除阻止出境決定書》一、業(yè)務(wù)概述協(xié)查案件是異地稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間在協(xié)作打擊跨地區(qū)、跨部門涉稅違法違章行為過(guò)程中形成的案件。二、政策依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)［2009］157號(hào)）；《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》（國(guó)稅發(fā)［2008］51號(hào)）；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》（國(guó)稅發(fā)［2004］123號(hào)）。省稅務(wù)局組織查辦的案件需要發(fā)出委托協(xié)查，應(yīng)由省稽查局組織協(xié)查。《協(xié)查要求》或《已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》一式兩份，一份寄往受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份留存?zhèn)浒浮＃ㄈ┦芡袇f(xié)查管理協(xié)查管理崗?fù)ㄟ^(guò)系統(tǒng)接收委托方稅務(wù)局發(fā)出的發(fā)票協(xié)查案源或紙質(zhì)協(xié)查函后，及時(shí)登記臺(tái)賬，當(dāng)日提交主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)案源管理崗進(jìn)行案源處理。協(xié)查管理崗接到經(jīng)審核、審批的《稅務(wù)協(xié)查報(bào)告》后，應(yīng)對(duì)相關(guān)證據(jù)資料進(jìn)行審核，對(duì)協(xié)查回函結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿的案件，及時(shí)填制《回復(fù)函》，報(bào)經(jīng)主管協(xié)查工作的局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，將協(xié)查結(jié)果在規(guī)定時(shí)限內(nèi)回復(fù)委托方稅務(wù)局。除有特殊要求外，應(yīng)在收到協(xié)查函后30日內(nèi)回函。稅收違法檢舉案件管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、督辦、反饋稅收違法檢舉案件工作的總稱，主要包括舉報(bào)受理、舉報(bào)處理、查處結(jié)果上報(bào)及反饋、舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)等內(nèi)容。2．受理要求（1）受理口頭舉報(bào)、電話舉報(bào)應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)清楚，如實(shí)記錄；（2）實(shí)名舉報(bào)和匿名舉報(bào)均應(yīng)受理，并給舉報(bào)人以尊重和嚴(yán)格的保密；（3）不屬于所轄受理范圍的舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)告知舉報(bào)人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報(bào)材料移送有處理權(quán)的單位；（4）對(duì)受理的口頭、電話、信函、電子郵件等形式的舉報(bào)進(jìn)行整理，填寫《稅收違法案件檢舉登記表》。4．對(duì)不屬于自己受理范圍的檢舉，應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映,或者將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。上級(jí)不要求查報(bào)結(jié)果的，要定期匯總上報(bào)辦理情況。3．對(duì)部門轉(zhuǎn)辦的涉稅案件，舉報(bào)中心應(yīng)在案件處理完畢后，將案件的查處結(jié)果反饋給轉(zhuǎn)辦的部門。對(duì)有突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，還可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但若要公開表彰宣傳的，必須事先征得檢舉人的同意。檢舉順序以負(fù)責(zé)查處的稽查局或舉報(bào)中心受理檢舉的登記時(shí)間為準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉的稅收違法行為經(jīng)立案查實(shí)處理并依法將稅款或者罰款收繳入庫(kù)后，由稅收違法案件舉報(bào)中心根據(jù)檢舉人書面申請(qǐng)及其貢獻(xiàn)大小，制作《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)審批表》，提出獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象和獎(jiǎng)勵(lì)金額建議，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?，向檢舉人發(fā)出《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎(jiǎng)通知書》，通知檢舉人到指定地點(diǎn)辦理領(lǐng)獎(jiǎng)手續(xù)。大案要案管理主要包括重大案件查辦形式和標(biāo)準(zhǔn)、重大案件報(bào)告管理、重大案件查辦、督辦組織管理、重大案件查處管理等內(nèi)容。2．自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局督促查辦的重大案件包括：（1）單位涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在250萬(wàn)元以上的案件；個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在100萬(wàn)元以上的案件；（2）抗稅數(shù)額在30萬(wàn)元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊打砸稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；（3）騙取出口退稅稅款數(shù)額在200萬(wàn)元以上的案件；（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證，涉及稅款數(shù)額在300萬(wàn)元以上的案件；（5）偽造增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，份數(shù)在250份以上的。3．市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局直接組織查辦的案件包括：（1）自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局和當(dāng)?shù)攸h委、政府等上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)交辦的案件；（2）違法行為涉及轄區(qū)內(nèi)多個(gè)地區(qū)，在全市范圍內(nèi)有重大影響的案件；（3）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在100萬(wàn)元以上的案件；（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在100萬(wàn)元以上的案件；（5）各縣（區(qū)）級(jí)國(guó)稅局查處有困難，需要提請(qǐng)市級(jí)國(guó)稅局組織查辦的案件；（6）在本市范圍內(nèi)有重大影響或者其他市國(guó)稅局認(rèn)為需要由本級(jí)組織查辦的案件。上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)案情和查辦需要，經(jīng)稽查部門研究，報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審批，決定查辦方式，并由稽查部門具體落實(shí)。如情況特殊確實(shí)無(wú)法按期結(jié)案的，下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定結(jié)案期限5個(gè)工作日之前向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后適當(dāng)延長(zhǎng)辦案期限。涉及同級(jí)地稅、工商、海關(guān)等部門的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞相關(guān)案件查處信息。專案組辦公室設(shè)在稽查局。3．上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)決定督促查辦的案件，應(yīng)當(dāng)發(fā)出《重大稅收違法案件督辦函》，并可根據(jù)工作需要派員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查，及時(shí)掌握案件查處的進(jìn)展情況。2．各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照查處時(shí)限查結(jié)案件。三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則（一）銜接內(nèi)容、稅政部門、稅源管理等部門在日常工作發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙稅等稅務(wù)違法行為的線索，應(yīng)及時(shí)移交稽查部門，為稽查局提供檢查案源。（三）結(jié)果反饋稽查局根據(jù)相關(guān)征管部門移交的案源按規(guī)定時(shí)限完成稽查工作，并按照規(guī)定時(shí)限將稽查結(jié)果反饋給相關(guān)征管部門，同時(shí)通過(guò)稅收管理平臺(tái)回復(fù)。說(shuō)明：【 】表示崗位； 《 》表示菜單； ○ ○表示下級(jí)機(jī)構(gòu) ； ◆＞＞＞表示轉(zhuǎn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)……………………………………………………………………………………………………………………………?? 一、稽查管理環(huán)節(jié)：?舉報(bào)管理（《本級(jí)查處》）【舉報(bào)管理崗】 → 《季報(bào)案件登記》 → 處理《本級(jí)查處》 → 報(bào)批開始 → ①【舉報(bào)管理崗】 → ②【綜合科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入【案源管理崗】 → 《案源》 → 接收案件（舉報(bào)案件）→（同案源審批流程）?舉報(bào)管理（《下級(jí)查處》）【舉報(bào)管理崗】 → 《季報(bào)案件登記》 → 處理《下級(jí)查處》 → 報(bào)批開始 → ①【舉報(bào)管理崗】 → ②【綜合科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級(jí)○【舉報(bào)管理崗】 → 《舉報(bào)管理》 → 登記、處理、審批（同舉報(bào)案件審批流程）◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入【案源管理崗】??二、案源環(huán)節(jié)：?案源審批： 《確定待查納稅人信息》后 → ①【案源管理崗】 → ②【案源科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【檢查科長(zhǎng)崗】）?交辦、督辦案件（《轉(zhuǎn)本級(jí)》）【案源管理崗】 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)本級(jí)》 → 《案源》 → 接收案件《交辦、督辦案件》 →（同案源審批流程）?交辦、督辦案件（《轉(zhuǎn)○下級(jí)○》）【案源管理崗】 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)下級(jí)》 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級(jí)○【案源管理崗】《案源》 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理、登記、下達(dá)》 → 《案源》 → 接收案件《交辦、督辦案件》 →（同案源審批流程）?協(xié)查管理（《轉(zhuǎn)本級(jí)》）【案源管理崗】 → 《協(xié)查管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)本級(jí)》 → 《案源》 → 接收案件《協(xié)查案件》 →（同案源審批流程）?協(xié)查管理（《轉(zhuǎn)○下級(jí)○》）【案源管理崗】 → 《協(xié)查管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)下級(jí)》 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級(jí)○【案源管理崗】《案源》 → 《協(xié)查管理、協(xié)查登記、下達(dá)》 → 《案源》 → 接收案件《協(xié)查案件》 →（同案源審批流程）■■?協(xié)查管理全流程（詳細(xì)）??(1)受托協(xié)查：【案源管理崗】 → 登錄 → 稽查 → 案源 → 協(xié)查管理 → 協(xié)查登記 → 輸入稅務(wù)登記號(hào)和納稅人或非登記戶 →（右邊）協(xié)查登記表錄入?yún)f(xié)查事項(xiàng) → 保存 → 案件下達(dá) → 選擇下達(dá)方式和承辦單位 → 下達(dá)本級(jí)單位(若是下達(dá)下級(jí)單位，可從下級(jí)案源管理崗 → 協(xié)查管理 → 協(xié)查登記 → 查到工作任務(wù)）→ 接收案件 →（右邊選擇）協(xié)查案件 → 查詢 → 接收并轉(zhuǎn)清冊(cè) → 待確定納稅人信息 → 待查清冊(cè)報(bào)批 → 確定 → 報(bào)批 → 提交 → 【案源管理科（股）長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 【主管副局長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 【檢查科（股）長(zhǎng)崗】 → 案件與分配 → 【檢查崗】，檢查完后 → 文書制作 → 協(xié)查報(bào)告 → 提交 → 【檢查科（股）長(zhǎng)崗】 → 確認(rèn) → 簽批提交 → 【質(zhì)量考核崗】 → 協(xié)查管理 → 委托案件接收 → 制作協(xié)查復(fù)函 → 提交 → 【綜合管理科長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 【主管副局長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 轉(zhuǎn)給委托協(xié)查單位。 查詢存款帳戶、儲(chǔ)蓄存款時(shí)依法辦理相關(guān)手續(xù) 采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)依法辦理相關(guān)手續(xù) 檢查實(shí)施過(guò)程中，有《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第44條情形之一，致使檢查暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的，填制《稅收違法?！觥??三、檢查（實(shí)施）環(huán)節(jié)：?【稽查科長(zhǎng)崗】：《案件分配》?【檢查崗】：首先進(jìn)行《案件確認(rèn)》?檢查準(zhǔn)備：《檢查通知書制作 》→ 《回證制作》 → 《回證回填》?稽查實(shí)施：分稅種分品目分項(xiàng)目分時(shí)間錄入，保存，增加，?稽查終結(jié)：《定性與處罰》 → 《稽查結(jié)果匯總》 → 《稽查報(bào)告制作》 → 保存 → 報(bào)批（根據(jù)提示進(jìn)行操作，如需補(bǔ)充立案和大要案情況報(bào)告，則完成如下流程）◆（1）立案：《文書制作》 → 立案審批表 → 審批流程 開始 → ①【檢查崗】 → ②【檢查科長(zhǎng)崗】 → 【分管局長(zhǎng)崗】終審 ◆（2）大案要案情況報(bào)告表審批：開始 → ①【檢查崗】受理 → ②【檢查科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】終審 → 結(jié)束◆＞＞＞轉(zhuǎn)入【綜合管理崗】制作大要案報(bào)告 → ①【綜合管理崗】 → ②【綜合科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審?完畢后制作移交資料清單和稽查建議反饋表，?稽查終結(jié)報(bào)批：開始 → ①【檢查崗】 → ②【檢查科長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【審理科長(zhǎng)崗】）??四、審理環(huán)節(jié)：?【審理科長(zhǎng)崗】：《案件分配與下達(dá)》?【審理崗】：《案件確認(rèn)》 → 《審定違法定性與處罰》 → 《生成文書》（根據(jù)案件金額大小進(jìn)行相應(yīng)操作）◆（一）本級(jí)審理委員會(huì)審理案件◇（1）本級(jí)稅務(wù)案件審理委員會(huì)審批：開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長(zhǎng)崗】終審 → 結(jié)束（轉(zhuǎn)入【審理崗】，《審理委員會(huì)審理》，生成文書）再次審批 開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【執(zhí)行科長(zhǎng)崗】）◆（二）重大案件審理委員會(huì)審理案件◇（1）重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審批：開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長(zhǎng)崗】終審 → 結(jié)束（轉(zhuǎn)入【審理崗】，《審理委員會(huì)審理》，生成文書）再次審批 開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【市局法制建設(shè)崗】）◇（2）市局法制建設(shè)崗審批：《稽查》審定違法定性與處罰，生成文書（本局或稽查局），報(bào)批，審批開始 → ①【市局法制建設(shè)崗】受理 →②【征管科長(zhǎng)崗】 → ③【市局局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（若選擇《本局》，案件直接轉(zhuǎn)入稽查局【執(zhí)行科長(zhǎng)崗】，若選擇《稽查局》案件轉(zhuǎn)入稽查局【審理崗】《稽查局重大稅務(wù)案件案件審理結(jié)果處理》）◇（3）稽查局重大稅務(wù)案件案件審理結(jié)果處理：開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【執(zhí)行科長(zhǎng)崗】）◆（三）補(bǔ)充調(diào)查◇（1）本級(jí)補(bǔ)充調(diào)查：生成文書補(bǔ)充檢查通知書 開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【檢查崗】操作同檢查實(shí)施流程，但可以無(wú)需再次制作移交資料清單和稽查建議反饋表。四、輸入輸出表證單書（一）輸入《提請(qǐng)稅務(wù)稽查建議書》（二）輸出《稅務(wù)稽查建議書》第二篇：稽查管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程(簡(jiǎn)易版)稽查管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程…………………………………………………………………………………………………………………………… 164。3．對(duì)具有增值稅偷稅稅額占應(yīng)納稅額10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上、騙取出口退稅、虛開增值稅抵扣憑證和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定其他情形的一般納稅人，稽查局應(yīng)自作出《稅務(wù)處理決定書》后25個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交納稅人所屬稅務(wù)局的征管部門，征