【正文】 ，避免貨幣資金的閑置。?個人勞務(wù)報酬。?出差人員必須隨身攜帶的差旅費。離銀行較遠且交通不便的企業(yè)，標準可以適當放寬，但最多不超過15天的日常零星開支。不準坐支現(xiàn)金坐支是指企業(yè)將經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接用于各項現(xiàn)金支出，以現(xiàn)金凈額入賬。不準挪用現(xiàn)金。不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲。(三)銀行存款的管理銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定按規(guī)定，企業(yè)必須在銀行或其他金融機構(gòu)開設(shè)“銀行存款”賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付。銀行結(jié)算紀律企業(yè)收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解繳銀行。具體說來，應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。第三，應(yīng)收賬款是指本企業(yè)應(yīng)收客戶的款項，不包括本企業(yè)付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物保證金等。企業(yè)確認壞賬時，應(yīng)遵循財務(wù)報告的目標和會計核算的基本原則，具體分析各應(yīng)收賬款的特性、金額的大小、信用期限、債務(wù)人的信譽和當時的經(jīng)營情況等因素。(二)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)除商業(yè)匯票外，我國大部分票據(jù)都是即期票據(jù)，可以即刻收款或存入銀行成為貨幣資金，不需要作為應(yīng)收票據(jù)核算。不帶息商業(yè)匯票，是指商業(yè)匯票到期時，承兌人只按票面金額(即面值)向收款人或被背書人支付款項的匯票。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)一般有兩種情形：一種是帶追索權(quán)貼現(xiàn)，一種是不帶追索權(quán)貼現(xiàn)?？赡苁遣糠值?，也可能是全部的。企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收、暫付款主要包括：?應(yīng)收的各種賠款、罰款。?存出保證金，如租入包裝物支付的押金、保函押金等。②使用年限超過一年。固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：①該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。1z102042固定資產(chǎn)的分類企業(yè)的固定資產(chǎn)根據(jù)不同的管理需要和核算要求以及不同的分類標準，可以進行不同的分類，主要有以下幾種分類方法：(一)按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途劃分，可分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。(二)按固定資產(chǎn)的使用情況劃分，可分為使用中的固定資產(chǎn)、未使用的固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。如企業(yè)購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)。(三)按固定資產(chǎn)的所有權(quán)劃分，可分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按所有權(quán)分類，有利于考核和監(jiān)督企業(yè)在用固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)挖掘自有固定資產(chǎn)的潛力，節(jié)約租金支出，同時也便于企業(yè)采用不同的管理方法，對固定資產(chǎn)進行管理。不需用的固定資產(chǎn)。因征地而支付的補償費，應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值，不單獨作為土地的價值入賬。⒎控制項目目標的主要措施“組、管、經(jīng)、技”。1按建設(shè)工程項目不同參與方的工作性質(zhì)和組織特征劃分，項目管理有“業(yè)、設(shè)、施、供、總承包”。2組織論主要研究系統(tǒng)“結(jié)模、分工、流程組”。2施工任務(wù)委托的分為：“包、管、平”，建設(shè)項目工程總承包主要有D+B、EPC兩種。2施組主要內(nèi)容“進、平、指、概、部、案”。（收集、比較、糾偏）3項目目標的糾偏措施：“組、管、經(jīng)、技”。3風(fēng)險是：指損失不確定性，對建設(shè)工程項目而言，風(fēng)險是指可能出現(xiàn)的影響項目實現(xiàn)的不確定性，風(fēng)險量反映不確定的損失程度和損失發(fā)生的概率。（編監(jiān)理規(guī)劃、實施細則、監(jiān)理、驗收簽意見、交檔案）4旁站監(jiān)理是：指監(jiān)理人員在房屋建筑工程施工階段監(jiān)理中，對關(guān)鍵部位、關(guān)鍵工序的施工質(zhì)量實施全過程現(xiàn)場跟班的監(jiān)督活動。施工成本分析：包括對有利偏差的挖掘和不利偏差的糾正；成本偏差的控制，分析是關(guān)鍵，糾偏是核心。5施工成本管理措施歸納為“組、合、經(jīng)、技”，組織措施是其它各類措施的前提和保障。（工程進度、施工成本、項目組成）6施工成本可以按成本組成分解為：“人、材、機、間、措”。6工程預(yù)付款的扣回公式為：T=PM/N；6工程進度款的計算涉及：工程量的計量、單價的計算方法兩方面；6《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》規(guī)定的工程變更價款的確定方法：①計算合同約定的工程價款=工程量合同價； ②增加（或減少）部分的工程量價款=177。（比較、分析、預(yù)測、糾偏、檢查）7施工成本過程控制中的材料費控制方法:“定、指、量、干”（定額、指標、計量、包干）7已完計劃工作預(yù)算費用BCWP=已完工程量*預(yù)算單價已完工作實際工作費用ACWP=已完工程量*實際單價 計劃工作預(yù)算費用=BCWS=計劃工程量*預(yù)算單價費用偏差CV=BCWPACWP（負數(shù),超支）費用績效偏差CPI=ACWP/BCWP（判斷:CPI﹤1,超支；CPI﹥1,節(jié)支；）進度偏差SV=BCWPBCWS；（負數(shù),延誤）進度績效偏差SPI=BCWP/BCWS（判斷:CPI﹤1,延誤；CPI﹥1,提前；）7施工成本偏差分析可以采用“橫（形象、適用高層）、表（機、靈、適大）、曲”。（比較、比率、因素、差額）8施工成本分析中比率法有：“動、關(guān)、構(gòu)”。8業(yè)主方進度控制的任務(wù)是：“設(shè)設(shè)施工用前?！彪A段的進度；8建設(shè)工程項目進度計劃是由多個相互關(guān)聯(lián)的進度計劃組成的系統(tǒng)，它是項目進度控制的依據(jù)；8項目進度控制按不同的需要和不同的用途可分為：“深、功、方、周”。（解決手工、及時調(diào)整、利于資源需求計劃、準確）8在進行建設(shè)工程項目總進度目標控制前，首先應(yīng)分析和論證進度目標實現(xiàn)的可能性。（邏輯不清、手工編、時間參數(shù)不嚴謹、手工調(diào)整、難適大）9工程網(wǎng)絡(luò)計劃按工作持續(xù)時間特點劃分：“肯、非、機”網(wǎng)絡(luò)計劃。9單代號網(wǎng)絡(luò)圖的判據(jù)為總時差最小的工作是關(guān)鍵工作；從起點開始到終點節(jié)點均為關(guān)鍵工作，且所在工作的時間間隔為零的線路為關(guān)鍵線路。（功能、安全、藝術(shù)文化、建筑環(huán)境）11建設(shè)工程的質(zhì)量形成過程是指：“識、定、實”三個過程。11建設(shè)工程項目質(zhì)量控制,一般情況下形成：多層次、多單元的結(jié)構(gòu)形態(tài)；（層、單）11工程項目質(zhì)量控制系統(tǒng)的建立程序：“網(wǎng)、制、界、計”。（查管理、查處理、查整改、查隱患、查思想）15事故原因分類“物打、機、車、起重、他，塌、墜、中毒，火、爆、電、燙”。（培訓(xùn)、協(xié)商、文件、文件控制、應(yīng)急響應(yīng)、預(yù)防措施、記錄）環(huán)境管理的7個輔助要素：“培、信、文、文、急、不、記”。（處理、原因、教育、措施落實）15安全事故處理程序：報告、調(diào)查、處理（90日結(jié)案、特殊情況不得超過180日）；160、建設(shè)工程**措施包括：大氣污染的防治、水污染的防治、噪聲污染的防治（晚10早6）、固體廢棄物的處理以及文明施工措施；（氣、水、噪、固、文明施）；16土石方、打樁、結(jié)構(gòu)、裝修噪聲容許值（土方755打樁85禁、結(jié)構(gòu)705裝修6555——白夜）16職業(yè)健康三問題：“人、物、組”.(人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、組織管理不力)16職業(yè)健康總體結(jié)構(gòu)：“范圍、引用、定義、要素”16五個一級要素：“方針、規(guī)劃、實施和運行、檢查和糾偏、管理評審”1617個二級要素中有10個核心要素，7個輔助要素。12施工質(zhì)量計劃應(yīng)由自控主體即施工承包企業(yè)進行編制；現(xiàn)行的施工質(zhì)量計劃有：工程項目施工質(zhì)量計劃、工程項目施工組織設(shè)計、施工項目管理實施規(guī)劃；12施工質(zhì)量計劃的基本內(nèi)容:特點、總目標、機構(gòu)、操作方法、物資、實施方法、控制點、要求；12施工質(zhì)量控制點的設(shè)置：關(guān)鍵技術(shù)，重要部位，難度大，影響大，經(jīng)驗欠缺和新技術(shù)、材料、工藝和方法；（欠、新、難、關(guān)、重、大）12施工生產(chǎn)要素的控制：包括作為勞動主體（生產(chǎn)技能、文化素質(zhì)、生理體能、心理行為）、勞動對象、施工工藝（技術(shù)方案和組織方案）、施工設(shè)備（設(shè)備選型、主要技術(shù)性能參數(shù)、使用操作）、施工環(huán)境（氣、水、不抗、通、照、安）的控制；（人、機、料、法、材、環(huán)）12施工承包方和供應(yīng)方在施工階段是質(zhì)量自控主體；程序為：施工作業(yè)技術(shù)的交底、施工作業(yè)活動的實施、施工作業(yè)質(zhì)量的檢驗（交、施、檢）；12施工作業(yè)的自控：要求預(yù)防為主、重點控制、堅持標準、記錄完整；自控的有效制度：自檢、例會、會診、樣板、掛牌、講評；12事后質(zhì)量控制包括：已完施工的成品保護（防、覆、封、包）、質(zhì)量驗收、不合格處理；12施工質(zhì)量驗收層次包括：檢驗批、分項工程、分部工程和單位工程；主控項目是指對安全、**、衛(wèi)生和公眾利益起決定性作用的檢驗項目；12檢驗批可按樓層、施工段、變形縫等進行劃分，由監(jiān)理工程師組織施工單位專業(yè)（技術(shù)）質(zhì)量負責(zé)人進行驗收； 1分項工程應(yīng)按工種、材料、施工工藝、設(shè)備類別進行劃分；由監(jiān)理工程師組織施工單位專業(yè)（技術(shù)）質(zhì)量負責(zé)人進行驗收；13分部工程劃分應(yīng)按專業(yè)性質(zhì)、建筑部位確定，應(yīng)由總監(jiān)理工程師組織施工單位項目負責(zé)人和技術(shù)、質(zhì)量負責(zé)人進行驗收；13驗收不合格的處理：重做重驗、資達收、不達設(shè)核不驗收、加固改形擔(dān)責(zé)協(xié)商驗收、返修加固不達禁驗收； 13竣工驗收程序分為驗收準備、初步驗收和正式驗收；13監(jiān)督職能包括：監(jiān)督建設(shè)各方主體的質(zhì)量行為是否符法合規(guī)；查處違法違規(guī)行為和質(zhì)量事故；監(jiān)督檢查工程實體質(zhì)量，特別是地基基礎(chǔ)、主體和專業(yè)設(shè)備安裝等涉及使用功能和結(jié)構(gòu)安全的施工質(zhì)量；13質(zhì)量體系的八項基本原則；（以顧客為關(guān)注焦點）關(guān)、（領(lǐng)導(dǎo)作用）導(dǎo)、（全員參與）全、（過程控制）過、（管理的系統(tǒng)方法）統(tǒng)、（持續(xù)改進）改、（基于事實的決策方法）實、（與供方互利的關(guān)系）供；13質(zhì)量文件的構(gòu)成：方針、目標、手冊，程序文件（“文、記、審、不、糾、防”六條程序）、記錄（目、冊、程、方、記）13排列圖法：0—8—9—10，主、次、一般ABC；13設(shè)計質(zhì)量的控制內(nèi)容包括：功能性、可靠性、觀感性和經(jīng)濟性質(zhì)量控制；13職業(yè)健康安全是指：影響作業(yè)場所內(nèi)的員工、臨時工、合同工作人員、合同人員、訪問者和其他人員的健康安全的條件和因素；1環(huán)境：水、土、空、動、植物、人；14建設(shè)工程項目職業(yè)健康安全管理的目的：防止和減少生產(chǎn)安全事故、保護產(chǎn)品生產(chǎn)者的健康與安全、保障人身生命和財產(chǎn)免受損失（減事、保安、財）14建設(shè)工程職業(yè)健康安全與環(huán)境管理的特點：復(fù)（雜性）、多（變性）、協(xié)（調(diào)性）、不（符合性）、持（續(xù)性）、經(jīng)（濟性）；14建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理制度：教（育）、責(zé)（任）、傷（亡）、（措施）計劃、檢（查）、監(jiān)（察）、預(yù)（評價），安全生產(chǎn)責(zé)任制度是最基本的安全管理制度；14企業(yè)安全教育一般包括：對管理人員、特種作業(yè)人員和企業(yè)員工的教育；14特種作業(yè)是指：對操作者本人、尤其是對他人和周圍設(shè)施的安全有重大危害因素的作業(yè)；14安全教育包括：三級安全教育、改變工藝和變換崗位教育、經(jīng)常性安全教育三種形式；14安全技術(shù)措施的范圍包括：改善勞動條件、防止事故發(fā)生、預(yù)防職業(yè)病和職業(yè)中毒（病、毒、事、件）14危險源：是安全管理的主要對象；可能發(fā)生意外釋放的能量或危險物質(zhì)稱作第一類危險源；造成約束、限制能量和危險物質(zhì)措施失控的各種不安全因素稱為第二類危險源（即人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)和管理缺陷）； 14危險源的辨識方法：專家調(diào)查法、頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、安全檢查表法（專、頭、菲）；150、風(fēng)險的評價方法：R=p*f、（R=L*E*C）R：輕微傷害、輕傷、嚴重傷害；危險的可能性p：很大、中等、極??； f：可忽略、可容許、中度、重大、不容許。（口訣“層、責(zé)、分、效”）11一般情況下質(zhì)量控制系統(tǒng)應(yīng)由建設(shè)單位或建設(shè)工程項目總承包企業(yè)的工程項目管理機構(gòu)負責(zé)建立。（思想、方法、手段、承發(fā)包模式、合同、風(fēng)險）10常見的影響工程進度的風(fēng)險有“組、管、合、資、技”。9在雙代號網(wǎng)絡(luò)圖中的虛箭線起著：聯(lián)系、區(qū)分、斷路三個作用；9雙代號網(wǎng)絡(luò)繪圖規(guī)則為：“正邏輯、不循環(huán)；線、節(jié)無頭不雙頭；母線；叉”。（總進度規(guī)劃、實現(xiàn)的條件和應(yīng)采取的措施、各子系統(tǒng)進度規(guī)劃、總體部署、確定里程碑事件的計劃進度目標）9項目工作編碼指的是每一個工作項的編碼，編碼應(yīng)考慮：“工、層、對”的識別。（總進度規(guī)劃、項目子系統(tǒng)進度規(guī)劃、子系統(tǒng)中的單項工程進度計劃）不同功能構(gòu)成的計劃系統(tǒng)包括“控、指、實”。（三算對比：實際成本、目標成本、預(yù)算成本）月（季）度成本分析的依據(jù)是：當月（季）的成本報表；竣工成本的綜合分析包括：竣工成本分析、主要資源節(jié)超對比分析、主要技術(shù)節(jié)約措施及經(jīng)濟效果分析。（業(yè)主、設(shè)計、施工、物價上漲、客觀原因）7調(diào)值公式：P=P0（a+a0*A/A0+a1*B/B0+a2*C/C0+a3*D/D0）7施工成本分析就是：依據(jù)會計核算、業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計核算提供的資料進行的，會計核算主要是價值核算；7會計六要素是：“資、負、所、收、費、利。②【案例】解題步驟“月完工程量價積，“調(diào)”扣保、甲、罰、預(yù)付，應(yīng)付超出才簽付”。6《建設(shè)工程施工合同》約定的工程變更價款的方法為：（直、間、部）?合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；（即直接套用）?合同中沒有類似于變更工程的價格，可以參照類似合同價格變更合同價款；（即間接套用）?合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承、發(fā)包人提出適當?shù)淖兏鼉r格經(jīng)雙方確認后執(zhí)行；（即部分套用）如雙方不能達成一致意見，雙方可提請工程所在地造價管理機構(gòu)進行咨詢或按合同約定的爭議或糾紛解決程序**。60、施工預(yù)算和施工圖預(yù)算的區(qū)別：在于編制的依據(jù)、適用的范圍和發(fā)揮的作用不同。4成本控制的目標:是合同文件和成本計劃；成本控制過程中的動態(tài)資料:進度報告、工程變更與索賠資料；5施工成本一般以單位工程為成本核算對象；5施工成本的基本內(nèi)容包括“人、材、機、周、結(jié)、分、措、間、月報告”。4建設(shè)工程項目成本控制：從工程投標報價開始直至項目竣工結(jié)算完成為止，貫穿于項目實施的全過程，成本管理作為項目管理的一個關(guān)鍵性目標，包括責(zé)任目標和計劃成本目標；4施工成本管理的任務(wù)和環(huán)節(jié)包括“預(yù)、計、控、算、分、考”。（識別、評估、響應(yīng)、控制）建設(shè)工程監(jiān)理的工作性質(zhì)