項目五銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算(文件)
【正文】 借款是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，為彌補其自有資金不足，在預(yù)期能夠按時足額償還的前提下，向銀行及其他金融機構(gòu)借入款項。二、銀行存款結(jié)算的業(yè)務(wù)處理（一）銀行存款收入業(yè)務(wù)處理銀行存款收入業(yè)務(wù)是單位常見的業(yè)務(wù)，通常有銷售款、現(xiàn)金銀行存款、存款利息收入、賠款、退款、上級撥款、匯票結(jié)算余額退回款、接受捐贈、股東出資等。（八）信用卡結(jié)算方式信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費信用的特制載體卡片。付款人在收到有關(guān)單據(jù)后，應(yīng)立即審核。（七）異地托收承付結(jié)算方式異地托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。（六）委托收款結(jié)算方式委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。（五）匯兌結(jié)算方式匯兌是指匯款人委托銀行將款項匯給收款人的一種結(jié)算方式。商業(yè)匯票必須以真實的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無商品交易的商業(yè)匯票。單位或個人在同城范圍內(nèi)的商品交易等款項的結(jié)算可采用銀行本票。（二）銀行本票結(jié)算方式銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（一）銀行匯票結(jié)算方式銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般各單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（二）銀行賬戶管理基本原則 二、銀行存款賬戶的種類企業(yè)一般應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行存款結(jié)算賬戶。教學(xué)重點掌握銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序；能獨立登記和審核銀行存款日記賬 教學(xué)難點會準(zhǔn)確地進(jìn)行主要結(jié)算方式的賬務(wù)處理 課時安排本情境安排6課時 教學(xué)大綱模塊一 銀行存款概述一、銀行存款的管理（一）銀行存款的管理辦法銀行存款是單位貨幣資金的主要內(nèi)容，應(yīng)加強管理，建立健全銀行存款管理制度。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。（二）一般存款賬戶的開設(shè) 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（三）臨時存款賬戶的開設(shè) 臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。（四）專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。?？顚Ｓ谩ｍ椆芾?，可轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。模塊二 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)一、銀行存款的結(jié)算方式銀行存款結(jié)算方式是以銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介，辦理各種貨幣支付和資金清算。支付結(jié)算
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