【正文】 會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。十、嚴(yán)把費(fèi)用支出手續(xù)，費(fèi)用單據(jù)必須合法取得，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)必須有經(jīng)辦人、主管負(fù)責(zé)人、工會(huì)主席簽字，否則不得付款。十四、工會(huì)財(cái)務(wù)需管理好印章、票據(jù)。第五篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度XX局工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(征求意見(jiàn)稿)第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。第四條 每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況。第二章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算制度第八條 預(yù)算收支的編制原則預(yù)算收入應(yīng)按照收入來(lái)源，充分考慮本各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。預(yù)算支出包括: ⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補(bǔ)助下級(jí)支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，并向工會(huì)會(huì)員公布，接受監(jiān)督。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為：擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶(hù)；偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)；擅自改變銀行結(jié)算賬戶(hù)用途；將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)；不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的銀行結(jié)算賬戶(hù)；其他違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為。第十九條 按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會(huì)依法取得的收入。第二十一條 不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。第二十五條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。根據(jù)會(huì)員“工資收入”%交納會(huì)費(fèi)，在每月15日前足額提取。根據(jù)工會(huì)困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問(wèn)傷、病職工人員，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能作為其他開(kāi)支。第三十條 預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。第三十五條 每筆費(fèi)用開(kāi)支據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。第六章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用審批第三十八條 工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)必須開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。第四十條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開(kāi)支、取得發(fā)票真、用途填寫(xiě)清、手續(xù)三人簽、臺(tái)帳資料全”。第七章 工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理第四十三條 按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。第四十八條 明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。第五十四條 賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。第八章 工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度第五十七條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作人員為會(huì)計(jì)、出納。出納人員外出或請(qǐng)假時(shí)，由工會(huì)主席指定專(zhuān)人保管。第六十二條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財(cái)務(wù)工作以書(shū)面形式與接管人員辦理交接。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：（1）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（4）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)預(yù)、決算，編制預(yù)、決算說(shuō)明。第六十四條 出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下：（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)政方針政策、法律和國(guó)家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。（3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。對(duì)記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補(bǔ)充或更正。第六十六條本制度自下文之日起執(zhí)行。（7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險(xiǎn)柜妥善保管。審查、確認(rèn)原始憑證記載事項(xiàng)，如實(shí)填制記賬憑證。（4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。日記賬按開(kāi)戶(hù)銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。(6）負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級(jí)工會(huì)的財(cái)產(chǎn)清查。保證賬簿登記及時(shí)、準(zhǔn)確，賬簿記錄內(nèi)容真實(shí)、完整。移交工作由工會(huì)主席負(fù)責(zé)監(jiān)督。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會(huì)主席審批、會(huì)計(jì)制證，經(jīng)出納員確認(rèn)無(wú)誤后，方可辦理。第五十八條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。第五十五條 紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打??；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打??；紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。第五十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。第五十一條按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。第四十五條 原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。第四十一條 對(duì)幫扶困難職工、送溫暖等方面的開(kāi)支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。第三十六條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。第三十二條 預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批備案。第二十九條無(wú)重大支出項(xiàng)目的，不得編制赤字預(yù)算。（2）經(jīng)費(fèi)上繳。第二十七條 堅(jiān)持“收支兩條線(xiàn)”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。第二十三條 銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。第二十條 領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；以現(xiàn)金形式保留賬外公款；編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十三條 按照支