【正文】 從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（）生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型3我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（）覆蓋全國范圍、部分行業(yè)3與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（）12個一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）營改增抵減的銷項稅額4“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（）流動性4由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（）11%4營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）4營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（）環(huán)環(huán)征收、層層抵扣4營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（）消除重復(fù)征稅4營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）3%4營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)4營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（）深入開展調(diào)查研究4在深圳市，試點改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（）交通運輸業(yè)50、在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）測定平衡點5增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負(fù)（）不增加或略有下降5準(zhǔn)予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（）裝卸費5世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（）法國二、判斷安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法（）采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定（）對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（營改增低減的銷售稅額）”科目（）服務(wù)貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度（√）服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（√）3增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬?。ā蹋?與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫（）3營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（√）3營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收（√）3營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要（√）3營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局（√）3營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴大投資需求（√）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。5對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除（）第五篇：2016會計繼續(xù)教育考試題庫《營改增會計處理實務(wù)》營改增會計處理實務(wù)第1部分 判斷題，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報免抵退稅。B、應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。B、錯 ，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。B、錯 ，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。B、錯 ，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。A、對 ，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理免抵退稅申報，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。A、對，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。B、錯 ，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目借方核算B、錯 ，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計服務(wù)（B）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù)B、會議展覽服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（A）征收增值稅。A、《試點實施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率B、總機構(gòu)所在地的實際稅率 C、分支機構(gòu)所在地的實際稅率D、分別按總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地的實際稅率 （A）。A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費型D、貿(mào)易型，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（C）。A、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（D）。A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅。（1＋增值稅適用稅率）增值稅適用率 B、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額增值稅實際率 C、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額增值稅適用率 D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額預(yù)征率，一直對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（A）。A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。（1＋增值稅適用稅率）C、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額247。A、上海B、北京C、廣州D、深圳，（B）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下（A）專欄核算。A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號碼C、承運人及納稅人識別號D、發(fā)貨人及納稅人識別號 （AD）。A、鐵路運輸服務(wù)B、陸路運輸服務(wù)C、航空運輸服務(wù)D、管道運輸服務(wù) ，納入營改增試點的地區(qū)包括（ABD）。C、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。A、銷項稅額B、減免稅款C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（BC）。A、反映企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額B、反映實際已交納的增值稅 C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（CD）。D、當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（CD）。A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 B、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》 （ABCDE）。A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)，應(yīng)提供下列原始憑證（BCD）。A、未交增值稅B、減免稅款C、應(yīng)交增值稅D、轉(zhuǎn)出多交增值稅，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（AB）。A、銀行開戶許可證。A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（ABCDE）。A、從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物 D、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外（ABCDE）。A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額。A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 “應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（AD）。（BD）組成。A、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。A、金稅卡B、金稅盤C、報稅卡D、報稅盤 （CD）。A、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額 C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費—未交增值稅，應(yīng)使用（C）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（A）。A、5,000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元、試點勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（C），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。（1營業(yè)稅適用稅率），在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入（A）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。A、非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為（B）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、產(chǎn)品稅，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計算增值稅時公式為（D）。A、減免稅款B、進項稅額C、進項稅額轉(zhuǎn)出D、銷項稅額，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（B）等科目。A、60%B、70%C、80%D、90% （退）稅額時，公式應(yīng)為（D）。A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽?。―）。A、鑒證咨詢服務(wù)B、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C、物流輔助服務(wù)D、陸路運輸服務(wù) （A）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計服務(wù) （C）征收增值稅。B、錯第2部分 單選題（D）抵扣制度。B、錯27.“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。B、錯，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。B、錯，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、錯