【正文】 能和防范金融風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞的作用。通過(guò)改革，逐步建立起在組織體制上具有獨(dú)立性、在處理與被稽核對(duì)象關(guān)系上具有超脫性、在稽核工作開(kāi)展上具有權(quán)威性的直接隸屬于聯(lián)社一級(jí)法人并對(duì)聯(lián)社一級(jí)法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制。本文聯(lián)系信用社實(shí)際剖析了當(dāng)前信用社內(nèi)控制度方面存在的問(wèn)題及成因，并提出了加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)策建議。相對(duì)滯后的規(guī)章制度難于形成約束力，缺乏監(jiān)督保障措施和配套的具體實(shí)施細(xì)則致使制度流于形式。他們往往受利益驅(qū)使，出現(xiàn)輕管理、重效益，忽視自我約束，一味強(qiáng)調(diào)爭(zhēng)取所謂的“生存發(fā)展空間”，把內(nèi)控制度當(dāng)作捆綁自己手腳，約束自我發(fā)展的絆腳石，甚至有人還認(rèn)為不違規(guī)就辦不成大事，不冒險(xiǎn)就獲不了暴利，使內(nèi)控制度長(zhǎng)期處于虛設(shè)狀態(tài)，造成違規(guī)違章的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下，加劇金融秩序的混亂程度，加劇金融風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制牽制乏力。這樣一來(lái)，即使有違法、違規(guī)行為，處罰也無(wú)據(jù)可行，無(wú)從入手，給管理人員帶來(lái)不便。強(qiáng)化信用社的經(jīng)營(yíng)管理，提高內(nèi)控水平，是信用社防范金融風(fēng)險(xiǎn)的根本措施，也是信用社強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的一種自律行為。制定明確的農(nóng)信社政策目標(biāo)；建立合理的組織架構(gòu)；并建立公正、公開(kāi)的獎(jiǎng)罰制度；維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。建立統(tǒng)一周密的會(huì)計(jì)監(jiān)控體系、指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，完善現(xiàn)有的會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)操作規(guī)程和獎(jiǎng)懲辦法。充分認(rèn)識(shí)到建立健全制約機(jī)構(gòu)的必要性和制訂確實(shí)可行的管理辦法的迫切性，使基層社做到有章可循，有制可依。首先，要教育職工自覺(jué)地遵守執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章，用制度約束自己的行為，嚴(yán)于律己。人事管理是信用社內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)有效的人事管理既可以使農(nóng)信社各部門(mén)、崗位、職能的設(shè)置更加科學(xué)合理、克服機(jī)構(gòu)重疊、職責(zé)不清、人浮于事的現(xiàn)象，又能夠把每個(gè)員工安排到最合適的崗位上，充分調(diào)動(dòng)其工作積極性，使人力資源最有效地發(fā)揮作用。強(qiáng)化內(nèi)審以適應(yīng)農(nóng)信社的加速發(fā)展，提高農(nóng)信社內(nèi)控監(jiān)控能力，以保證農(nóng)信社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)確實(shí)有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，真正做到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。對(duì)于違反制度的人和事，不論是否出現(xiàn)損失和風(fēng)險(xiǎn)，都必須按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，防范與糾正違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，使內(nèi)部監(jiān)督和控制的權(quán)威性和嚴(yán)肅性進(jìn)一步加強(qiáng)，保證信用社員工認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控制度，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。本文試就這一問(wèn)題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。有的信用社雖然建立了各種內(nèi)控制度，在檢查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)往往不到位，在實(shí)際工作中常常一味強(qiáng)調(diào)抓業(yè)務(wù)發(fā)展、抓規(guī)模經(jīng)營(yíng)，片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，造成粗放經(jīng)營(yíng)，有章不循，有的甚至把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)。一些內(nèi)控制度對(duì)某些崗位和某些環(huán)節(jié)起作用，（更多精彩文章來(lái)自“秘書(shū)不求人”）而對(duì)于另一些崗位和環(huán)節(jié)卻失控，這容易造成整體監(jiān)控的力度不夠，也難以構(gòu)筑嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。從目前信用社的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀看，稽核機(jī)構(gòu)很難對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督，稽核也是以事后監(jiān)督為主，缺少事前、事中的監(jiān)督，這容易造成對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況缺乏應(yīng)有的督促檢查，會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生一定的死角和盲區(qū)。因此，我認(rèn)為要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，強(qiáng)化以制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理，必須扎扎實(shí)實(shí)地做好如下幾方面的工作：轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。與時(shí)俱進(jìn)，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度。從制度上規(guī)范信用社法人和員工的行為，從而形成對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全程監(jiān)控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。四是加快與新業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部控制建設(shè)，在電子化新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)或推廣時(shí)，應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)程序的設(shè)計(jì)、運(yùn)行以及數(shù)據(jù)流向過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)督，以便有效控制新生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)，特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)特別審核批準(zhǔn)，以此形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督約束機(jī)制。如貨幣保管與賬務(wù)記錄相分離；業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定與業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位相分離等。在相關(guān)職能部門(mén)之間，要建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制，保證檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性。內(nèi)控制度是農(nóng)信社規(guī)范自身經(jīng)營(yíng)行為，以科學(xué)化、法制化為基本理念實(shí)行自我約束的制度性建設(shè)?，F(xiàn)實(shí)情況是，制度建立的多，真正執(zhí)行的少。制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但就“三會(huì)”制度本身來(lái)說(shuō)大多形同虛設(shè)，許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)在實(shí)際工作中沒(méi)有得到有效分離，由此也就很難對(duì)信用社法人代表實(shí)施有效的監(jiān)督制約。制度建設(shè)不規(guī)范。二、加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度的思路理順關(guān)系，完善機(jī)制，樹(shù)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)權(quán)威。在股權(quán)設(shè)置上，積極改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化；在內(nèi)部管理上，完善和健全社員代表大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)“三會(huì)”制度，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種職能相互聯(lián)系、相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，從組織形式上形成對(duì)法人代表的有效控制；健全議事規(guī)則和決策程序，防止權(quán)力的濫用和決策失誤。二是要加強(qiáng)內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)和工作程序的監(jiān)督檢查，查出問(wèn)題及時(shí)解決。要規(guī)范會(huì)計(jì)操作規(guī)程，實(shí)行崗位分工，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)立操作業(yè)務(wù)全過(guò)程。二是要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。農(nóng)村信用社改革是我國(guó)金融體制改革的重要一環(huán)，切實(shí)搞好此項(xiàng)改革，對(duì)解決“三農(nóng)”問(wèn)題至關(guān)重要。一、背景：農(nóng)村信用社的歷史與改革歷程我國(guó)的農(nóng)村信用社經(jīng)歷了一個(gè)曲折多變的發(fā)展過(guò)程。1959年直至“文革”結(jié)束，由于受“左”傾路線的影響，農(nóng)村信用社先后下放給人民公社、生產(chǎn)大隊(duì)管理，后來(lái)又交給貧下中農(nóng)管理，成為基層社隊(duì)的金融工具。農(nóng)村信用社一方面成為農(nóng)村金融惟一的支柱，另一方面又面臨資金投入嚴(yán)重不足的尷尬局面。農(nóng)村信用社改革正是在這樣的背景下邁出步伐的。自2000年至今，黨中央、國(guó)務(wù)院加大了農(nóng)村信用社改革的力度，不斷探索改革的方向。產(chǎn)權(quán)制度方面，江蘇省以縣為單位統(tǒng)一法人，于2001年組建了省級(jí)聯(lián)社。江蘇試點(diǎn)為全國(guó)農(nóng)村信用社進(jìn)一步深化改革積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。今年2月，在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)工作會(huì)議上，銀監(jiān)會(huì)主席劉明康指出，在全面總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)各地實(shí)際情況，下半年可逐步擴(kuò)大農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)范圍，改革工作的重點(diǎn)是要著力解決好產(chǎn)權(quán)制度和管理體制問(wèn)題。到2003年11月底，；。（二）增資擴(kuò)股工作取得成效，開(kāi)始獲得中央財(cái)政支持。目前，中國(guó)人民銀行已向8省市共492個(gè)縣（市）出具了首批專項(xiàng)票據(jù)承諾書(shū)，其中272家票據(jù)發(fā)行申請(qǐng)已獲批準(zhǔn)，占全部擬申請(qǐng)票據(jù)縣（市）的43％，占全部擬申請(qǐng)票據(jù)金額（361億）的33％。至2003年11月末，占全國(guó)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款比例從年初的81％％。工作中，涌現(xiàn)出了江西省婺源縣、江蘇省姜堰市、浙江省東陽(yáng)縣、重慶市云陽(yáng)縣等一大批推廣小額信用貸款的先進(jìn)單位，在全社會(huì)產(chǎn)生了廣泛影響。總體看來(lái)，農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作進(jìn)展順利，農(nóng)村信用社的資金實(shí)力明顯增強(qiáng)，支農(nóng)信貸服務(wù)工作得到加強(qiáng)。第一，產(chǎn)權(quán)制度不科學(xué)，產(chǎn)權(quán)約束薄弱。即使有一些外部管理者的監(jiān)督，也由于農(nóng)村信用社缺乏內(nèi)在機(jī)制，達(dá)不到預(yù)期效果，有些管理者甚至與經(jīng)營(yíng)者“合謀”損害農(nóng)村信用社的利益。實(shí)際上，多數(shù)農(nóng)村信用社的管理權(quán)落在社主任、聯(lián)社經(jīng)營(yíng)班子的身上。信貸內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)，需要一定的“沉沒(méi)成本”，如設(shè)置相應(yīng)工作人員等。目前，多數(shù)農(nóng)村信用社尚未建立具有獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)部稽核、監(jiān)察力量配備不足。就全國(guó)農(nóng)村信用社而言，大部分基層農(nóng)村信用社員工的綜合素質(zhì)偏低，部分職工的主人翁意識(shí)和責(zé)任心不強(qiáng)，認(rèn)識(shí)不到自己所在崗位的重要性和所負(fù)責(zé)任的重大性。我國(guó)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡的國(guó)家，各地農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展水平差異很大，不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)農(nóng)村金融的需求也不盡相同。目前，三家銀行的實(shí)踐初見(jiàn)成效，對(duì)農(nóng)村信用社的改革起到了一定的示范作用。在一些老少邊貧地區(qū)，農(nóng)村信用社的主要工作是支持農(nóng)民脫貧，帶有明顯的政策性業(yè)務(wù)色彩。必須強(qiáng)調(diào)，各試點(diǎn)省市不宜在全?。ㄊ校┓秶鷥?nèi)搞統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)模式，地方政府也應(yīng)該克服普遍存在的“趨大”心態(tài)。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村信用社先是由農(nóng)業(yè)銀行管理，以后又交給人民銀行管理，這種監(jiān)、管合一的管理體制削弱了農(nóng)村信用社的支農(nóng)職能，也導(dǎo)致許多不應(yīng)出現(xiàn)的腐敗問(wèn)題。各試點(diǎn)地區(qū)可按照精簡(jiǎn)、高效的原則，成立省級(jí)聯(lián)社。2003年銀監(jiān)會(huì)成立后，開(kāi)始逐漸取代央行對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管職能，獨(dú)立行使對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)管。1．制定內(nèi)控指導(dǎo)性文件，提高對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)。內(nèi)控制度有一套科學(xué)的原則，包括體制牽制原則、程序牽制原則和責(zé)任牽制原則。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)控制度的稽核與監(jiān)督，因此要從體制、職權(quán)上樹(shù)立內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，減少行政手段和人為因素的影響。三是建立對(duì)內(nèi)審稽核部門(mén)的監(jiān)督考核制度，建立審計(jì)人員工作責(zé)任制，稽核要有記錄、有報(bào)告、有反饋，雖經(jīng)檢查但對(duì)問(wèn)題處理不力或有意隱瞞的，要追究?jī)?nèi)審人員的責(zé)任。為落實(shí)這些扶持政策，我們建議做到以下幾點(diǎn)：第一，國(guó)家給予8個(gè)試點(diǎn)省市農(nóng)村信用社資金支持，幫助其轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，走上良性循環(huán)軌道。二是對(duì)農(nóng)村信用社歷史遺留的和因承擔(dān)政府行為所形成的不良資產(chǎn)給予剝離，國(guó)家財(cái)政撥出專項(xiàng)資金處理農(nóng)村信用社壞賬；對(duì)不良貸款實(shí)行新老劃斷的辦法，對(duì)無(wú)法收回的呆滯貸款實(shí)行掛賬停息，對(duì)新的不良貸款實(shí)行責(zé)任清收。第四，允許農(nóng)村信用社實(shí)行利率市場(chǎng)化試點(diǎn)，提高農(nóng)村信用社盈利水平。目前，試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社普。對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款利率不上浮，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較大的可小幅上浮。日前，農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)地區(qū)稅收優(yōu)惠政策已正式出臺(tái)，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策的通知》，從2003年1月1日起至2005年底，對(duì)西部地區(qū)和江西、吉林省實(shí)行改革試點(diǎn)的農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；對(duì)其他地區(qū)實(shí)行改革試點(diǎn)的農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。第二，給予財(cái)政補(bǔ)貼，解決其政策性虧損。農(nóng)村信用社服務(wù)于農(nóng)業(yè)這一弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，收益性較低，加上歷史包袱沉重，如果沒(méi)有國(guó)家在政策上的扶持，改革試點(diǎn)工作很難順利開(kāi)展。二是改革內(nèi)審工作的組織體系，各級(jí)內(nèi)審部門(mén)最好作為上一級(jí)稽核部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，接受上一級(jí)稽核部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和管理，其人員任命、調(diào)整、撤換及工作待遇、考核和獎(jiǎng)懲也直接由上級(jí)稽核部門(mén)進(jìn)行管理。首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，補(bǔ)充修改各類規(guī)章制度，逐步建立全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；其次要在各級(jí)聯(lián)社建立貸審會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)審查委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)，分清職責(zé)權(quán)限，使農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)的重大問(wèn)題集體商議；再次要借鑒股份制商業(yè)銀行的成功做法，將現(xiàn)行的規(guī)章制度整編成冊(cè)，下發(fā)全系統(tǒng)執(zhí)行，同時(shí)開(kāi)展各種形式的培訓(xùn)活動(dòng)。建議制定《農(nóng)村信用社內(nèi)控制度指導(dǎo)》等規(guī)范性文件，通過(guò)大力宣傳和教育，使農(nóng)村信用社所有干部和員工明確內(nèi)控制度的原則、內(nèi)容、方法和要求，意識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)的必要性，提高遵紀(jì)守法、執(zhí)行制度的自覺(jué)性。鑒于此，銀監(jiān)會(huì)要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)督，以保障改革的順利進(jìn)行。農(nóng)村信用社的管理交由省級(jí)政府負(fù)責(zé)，并不是說(shuō)要削弱國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)它的監(jiān)督，恰恰相反，這種監(jiān)督應(yīng)該進(jìn)一步增強(qiáng)。這次改革試點(diǎn)方案，本著監(jiān)、管分離的宗旨，明確提出將農(nóng)村信用社的管理權(quán)交給省級(jí)政府，這是符合當(dāng)前農(nóng)村信用社發(fā)展實(shí)際的現(xiàn)實(shí)選擇。如果全部搞成農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，無(wú)異于在農(nóng)村金融領(lǐng)域形成了一個(gè)新的壟斷局面，對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的健康發(fā)展和金融機(jī)制的完善極為不利。4．對(duì)某些股份制改造存在困難的農(nóng)村信用社，可以繼續(xù)發(fā)揮其合作制的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步規(guī)范和完善合作制，將農(nóng)村信用社建成適應(yīng)金融市場(chǎng)需要的、具有競(jìng)爭(zhēng)力的合作金融機(jī)構(gòu)。2003年4月8日，我國(guó)第一家農(nóng)村合作銀行——鄞州農(nóng)村合作銀行在浙江寧波正式掛牌，這是我國(guó)農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革的另一種嘗試。1．在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、城鄉(xiāng)一體化程度高的大城市郊區(qū)以及農(nóng)村信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的地區(qū)，可以進(jìn)行規(guī)范的股份制改造，允許當(dāng)?shù)鼐用褚婪ㄗ栽附M建新的合作金融機(jī)構(gòu)——農(nóng)村商業(yè)銀行。另外，試點(diǎn)地區(qū)的多數(shù)農(nóng)村信用社缺乏金融、法律、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)技術(shù)人才，特別是基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社，更缺乏懂經(jīng)營(yíng)會(huì)管理的人才。這樣，就使一些領(lǐng)導(dǎo)將自己凌駕于內(nèi)控制度之上，很容易出現(xiàn)一些違規(guī)違法問(wèn)題，從而增加農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這種“人對(duì)人”的內(nèi)控模式，導(dǎo)致許多壞帳、呆帳。從某種意義上講，多年來(lái)不斷出現(xiàn)的農(nóng)村信用社貪污、挪用等腐敗現(xiàn)象，不完善的管理體制難辭其咎。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的農(nóng)村信用社多由國(guó)家金融機(jī)構(gòu)管理。農(nóng)村信用社作為金融企業(yè)，究竟誰(shuí)是所有者不明確，所有者和經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系不明確，出了問(wèn)題究竟由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)管理的責(zé)任不明確，從而使得農(nóng)村信用社管理體制改革、金融風(fēng)險(xiǎn)化解、經(jīng)營(yíng)管理改善以及相應(yīng)扶持政策等，缺乏堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。當(dāng)然，我們也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，目前的改革還面臨許多困難，進(jìn)展依然緩慢。管理體制方面，除重慶、江蘇改革前已有聯(lián)社外，貴州省聯(lián)社已于去年底組建完成，其他5個(gè)省的省聯(lián)社籌建申請(qǐng)已批復(fù)，并在陸續(xù)掛牌成立。在試點(diǎn)地區(qū)，農(nóng)戶小額信用貸款的推廣工作也取得突出成效。2000年以后，由于增資擴(kuò)股工作的進(jìn)展，農(nóng)村信用社的資金實(shí)力有了明顯增強(qiáng)，支農(nóng)力度也隨之加大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003年全國(guó)農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股165億元，其中8個(gè)試點(diǎn)省市為136億元，％；今年一季度全國(guó)增資擴(kuò)股86億元，其中8個(gè)試點(diǎn)省市為82億元，％。全國(guó)農(nóng)村信用社在2000年和2001年不良貸款比率下降了近7個(gè)百分點(diǎn)。二、現(xiàn)狀：農(nóng)村信用社改革的成效與存在問(wèn)題自2000年農(nóng)村信用社改革逐步深入以來(lái)，改革成效是非常顯著的，這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）存貸款規(guī)模迅速擴(kuò)大，不良貸款比例大幅下降。8月18日，國(guó)務(wù)院召開(kāi)了浙江、山東、江西、貴州、吉林、重慶、陜西、江蘇8個(gè)試點(diǎn)?。ㄊ校┱?fù)責(zé)同志座談會(huì)，深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。改革試點(diǎn)之前，江蘇省農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量在全國(guó)排名第8位，2001年升到第4位。1．江蘇：最初的試點(diǎn)2000年7月15日，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)了由中國(guó)人民銀行和江蘇省人民政府共同擬定的江蘇省農(nóng)村信用社改革方案。從那時(shí)起，農(nóng)村信用社領(lǐng)域進(jìn)行了一系列強(qiáng)制性的制度變遷，如恢復(fù)“三性”（組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營(yíng)上的靈活性）、與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤、提高業(yè)務(wù)自主性、擴(kuò)大管理權(quán)限等。特別是1997年全國(guó)金融工作會(huì)議后，農(nóng)村金融體制發(fā)生了重大變革，農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”、促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用愈加明顯。1996年以后，農(nóng)村信用社脫離農(nóng)業(yè)銀行管理，中國(guó)人民銀行直接負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。到1957年底，全國(guó)共有農(nóng)村信用社88368個(gè)。自去年年底試點(diǎn)工作全面實(shí)施以來(lái)，各試點(diǎn)地區(qū)的改革取得了一定進(jìn)展，但由于各方面因素的制約，改革進(jìn)程仍然緩慢。要制定統(tǒng)一的內(nèi)控制度，力