【正文】 第17題,房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅B、聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅 C、出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅 D、租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅 正確答案:B,C 第18題,根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人房產(chǎn)租賃所得B、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得‘ C、個(gè)人工資、薪金所得 D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收人 正確答案:A,B,C第19題,某生產(chǎn)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。（）A、錯(cuò)誤 B、正確 正確答案:A第24題,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)利交割的當(dāng)天。（2）各部門(mén)經(jīng)理全年一次性獎(jiǎng)金11萬(wàn)元，假定各部門(mén)經(jīng)理與副經(jīng)理的月工資都是1萬(wàn)元/月。從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。如何推廣思維。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額=950000*35%5505=326995（元），稅后所得=950000326995=623005（元）。稅后所得=11000026495=83505（元）部門(mén)副經(jīng)理的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因105000/12=8750（元），故其適用的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額是=55000*20%555=10445（元），稅后所得是=5500010445=44555（元）職工乙的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因54000/12=4500（元），故其適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。，避免高稅率盡可能降低年終一次性獎(jiǎng)金的適用稅率。這樣可以減輕職工的貸款利息負(fù)擔(dān)。 ?正確答案B沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是?正確答案D%企業(yè)所得稅稅率的是 ?正確答案B若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的其收入“次”數(shù)的確定辦法是 ?正確答案B取得稿酬3800元自2月15日起 又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載十天每天稿酬450元楊某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅元。包括財(cái)務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn) 和相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和 貨物的銷(xiāo)售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅未分別核算的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為視 為銷(xiāo)售貨物不繳納營(yíng)業(yè)稅其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng) 業(yè)稅 D 正確答案ABCD ? 正確答案BC下列各項(xiàng)所得中應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有 、經(jīng)營(yíng)所得? 、薪金所得 ? 正確答案ABC 下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有 ? 正確答案CD已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有 ? 正確答案CD 為收到貨款的當(dāng)天 為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 ? 正確答案A應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別 按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。 ? 正確答案B 采取預(yù)收款方式的其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí) 間為權(quán)利交割的當(dāng)天。 ? 正確答案B補(bǔ)充題目：，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（B） 。（B） 一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性 獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。則張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）元。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。 ，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另外收取手續(xù)費(fèi) ，按照委托方的要求銷(xiāo)售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 滿(mǎn)分：4 分，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（CD） 滿(mǎn)分：4 分 ，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補(bǔ)貼 滿(mǎn)分：4 分，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（BC） 滿(mǎn)分：4 分，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。（），超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，當(dāng)期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。% % % % （A） （C） （C） 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）。（） 單選題ABBAB/DCACC 多選題ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD東財(cái)2012《企業(yè)稅收籌劃》在線(xiàn)作業(yè)三答案隨機(jī)一,單選題》規(guī)定納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算不同 稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。不論押金是否均應(yīng)并入酒類(lèi) 產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅酒類(lèi)產(chǎn)品除外的包裝物只要押金不到期就不計(jì)稅 ?？梢灾苯映艘韵M(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案A ? 正確答案D適用的營(yíng)業(yè)稅稅收政策是 租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案C ? 正確答案C不應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的是 ? 正確答案A
。 ? 正確答案B選擇總分公司模式比較有利 選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題 ? 正確答案A 正確答案DD ? 正確答案D該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元含稅另外收取加工費(fèi)3萬(wàn)元含稅假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為 ? 正確答案B 向客戶(hù)收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) ? 正確答案B還有縮減的可能被稱(chēng)為 ? 正確答案A鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在 ? 正確答案C ? 正確答案C2.是社會(huì)保障的核心內(nèi)容。（），準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。 滿(mǎn)分：4 分，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補(bǔ)貼 滿(mǎn)分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（BCD） 滿(mǎn)分：4 分 ，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（BCD） 滿(mǎn)分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。（） 單選題AADBA/BCAAC 多選題ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。（） ，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。）（ABCD），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。則按成本利潤(rùn)律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤(rùn)率為（D）% % % % 滿(mǎn)分：4 分 （B） 滿(mǎn)分：4 分（非任職單位）搞建筑設(shè)計(jì)，協(xié)議約定應(yīng)得報(bào)酬（稅前）30000元。應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。（B） 。（B） ，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 ? 正確答案A是指在中國(guó)境內(nèi)有住所?；蛘邿o(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的 個(gè)人。 ? 正確答案B包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合 伙企業(yè)。 ? 正確答案ABC時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。?正確答案D?正確答案D二,多選題的應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。?正確答案A旅游業(yè)應(yīng)按稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。第五篇：東財(cái)2013《企業(yè)稅收籌劃》在線(xiàn)作業(yè)一、二、三一,單選題?正確答案D?正確答案B?正確答案B向客戶(hù)收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)?正確答案B適用的營(yíng)業(yè)稅稅收政策是租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅?正確答案C選擇總分公司模式比較有利選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題?正確答案A。在實(shí)際獎(jiǎng)金發(fā)放過(guò)程中，如果將超過(guò)個(gè)人所得稅免征額的工資、薪金收入部分用于職工福利支出，這將減少了個(gè)人支出，同時(shí)減少計(jì)稅收入，降低其個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。（三）在稅收籌劃中，為避免該問(wèn)題的出現(xiàn)，可以采取以下幾種做法全年一次性獎(jiǎng)金數(shù)額較大，可以將全年一次性獎(jiǎng)金部分分配轉(zhuǎn)移至工資或者以月獎(jiǎng)金形式發(fā)放。稅后所得是=10500020445=84555（元）經(jīng)理比副經(jīng)理多發(fā)了5000元的年終獎(jiǎng)，但是稅后所得卻比副經(jīng)理少了1050元錢(qián)。部門(mén)經(jīng)理的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因110000/12=9167（元），故其適用的稅率是25%，速算扣除數(shù)是1005。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額是=1000000*45%13505=436495（元）。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。，以上的全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放方法存在什么問(wèn)題。已知：全年一次性獎(jiǎng)金，是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。（）A、錯(cuò)誤 B、正確 正確答案:A第四篇：東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃B》論文(案例)東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 課程考試論文（設(shè)計(jì)）考核企業(yè)稅收籌劃B作 者 XXX考試批次 1403學(xué)籍批次 1209學(xué)習(xí)中心 奧鵬學(xué)習(xí)中心層 次 專(zhuān)升本專(zhuān) 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué)完成時(shí)間 2014年2月25日關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的案例分析一、案例輪胎制造廠(chǎng)2012年效益情況良好，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，2012年12月份，準(zhǔn)備發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金。（）A、錯(cuò)誤 B、正確 正確答案:A第22題,企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。C、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。D、納稅人按照稅負(fù)輕重自己決定 正確答案:C第2題,教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A、純公共產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、私人產(chǎn)品 D、準(zhǔn)私人產(chǎn)品 正確答案:B第3題,下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方除個(gè)人外）說(shuō)法正確的是（）A、委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營(yíng)業(yè)稅 B、委托方不納稅，受托方繳納消費(fèi)稅 C、受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅D、委托方不納稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅 正確答案:C第4題,自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。（） ? 正確答案：A、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（） ? 正確答案：A，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。（） ? 正確答案：B，不超過(guò)利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。（） ? 正確答案：B、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅。（） ? 正確答案：B。（） ? 正確答案：B，為增值稅的混合銷(xiāo)售行為。（） ? 正確答案：A。（） ? 正確答案：A，繳納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全部扣除。（） ? 正確答案：B，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 ? 正確答案：ABC，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：AD，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（） ? 正確答案：CD（），可按折扣后的余額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出。? 正確答案：ABD（） ? 正確答案：BC《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（） ? 正確答案：BCD，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（） ? 正確答案：BCD（）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。、黃酒時(shí)單獨(dú)收取的包裝物押金，正確答案：ABD，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷(xiāo)售額中減去還本支出 ，不得從銷(xiāo)售額中減除 ，不得從銷(xiāo)售額中減除 ，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)貨處理 ? 正確答案：ACD，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（） ? 正確答案：ABD《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：ABC ，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（） ? 正確答案：AD（），不包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。? 正確答案：D二,多選題，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）、紅利所得 、薪金所得 ? 正確答案：ABD，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（） ? 正確答案：BCD（） ? 正確答案：AC（），收到預(yù)收款的當(dāng)天 ，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 ，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 ，收到預(yù)收款的當(dāng)天 ? 正確答案：ACD，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）、經(jīng)營(yíng)所得? 、薪金所得 ? 正確答案：ABC（），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A，當(dāng)年的