審計(jì)工作應(yīng)注意的事項(xiàng)(文件)
【正文】 整結(jié)算書1對需要繼續(xù)解決的問題，由施工單位再次書面提交給委托人。1辦理定案編寫報(bào)告書1報(bào)告簽發(fā)、裝訂。如果甲方不需返還結(jié)算資料，則直接作為存檔的結(jié)算資料。要求執(zhí)業(yè)人員熟練掌握各種定額的工程量計(jì)算規(guī)則和鋼筋、圖形軟件的操作要領(lǐng)；(3)嚴(yán)格執(zhí)行定額的規(guī)定，嚴(yán)禁高套定額子目或重復(fù)套用定額子目。1%。銀行存款要取得銀行對賬單，銀行存款函證回函，如果存在著銀行存款未達(dá)情況，要取未過每一筆進(jìn)行核實(shí)，并進(jìn)行全部復(fù)印。壞賬準(zhǔn)備的提取政策與上市公司披露年報(bào)中的壞賬準(zhǔn)備提取一致。發(fā)出測試，取得CC4的1月1日至12月31日的數(shù)量金額明細(xì)賬，按加權(quán)平均法測試存貨發(fā)出價(jià)格。取得的證書要與明細(xì)表逐一進(jìn)行核對。第五篇：淺談審計(jì)工作應(yīng)加快創(chuàng)新創(chuàng)新是一個(gè)民族的靈魂，是一個(gè)國家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力，也是永葆生機(jī)的源泉。審計(jì)中要堅(jiān)持外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合、事前審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合、財(cái)務(wù)審計(jì)與績效審計(jì)相結(jié)合相結(jié)合的現(xiàn)代審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、評價(jià)和鑒證的職能作用。要在全面提升審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，積極探索對行政事業(yè)單位全過程的監(jiān)督，促進(jìn)政府機(jī)關(guān)依法行政，從源頭上預(yù)防和遏制經(jīng)濟(jì)腐敗。四、審計(jì)工作思路、戰(zhàn)略要進(jìn)行創(chuàng)新。在建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村、構(gòu)建和諧社會(huì)中，與時(shí)俱進(jìn)，以質(zhì)量求創(chuàng)新，以創(chuàng)新為動(dòng)力，不斷推進(jìn)審計(jì)事業(yè)發(fā)展，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用。**審計(jì)長曾說過，審計(jì)創(chuàng)新是審計(jì)發(fā)展的推動(dòng)力。審計(jì)人員的思想和行動(dòng)要統(tǒng)一到全國審計(jì)工作會(huì)議的精神上來，加強(qiáng)審計(jì)管理，強(qiáng)化服務(wù)意識，樹立求真務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作作風(fēng)。知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展必然會(huì)引起審計(jì)技術(shù)和方法發(fā)生重大變化。一、審計(jì)理念、方式要進(jìn)行創(chuàng)新。應(yīng)交稅費(fèi)，要取得2011年12月的各項(xiàng)稅種的納稅申報(bào)表(主要包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅)如自已編制調(diào)整分錄，調(diào)整原因在寫詳細(xì)，要表達(dá)清楚。固定資產(chǎn)分類與上市公司披露年報(bào)中固定資產(chǎn)分類相符。存貨，必須取得存貨盤點(diǎn)表，對CC4要進(jìn)行存貨購進(jìn)測試和存貨發(fā)出計(jì)價(jià)測試。要取得2008年、2009年、2010年的往來明細(xì)表，根據(jù)其進(jìn)行往來的賬齡編制。4三級復(fù)核規(guī)模的劃分：項(xiàng)目的咨詢成果編制一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)任；一般項(xiàng)目（200萬以下）的校核由部門主任指定；一級復(fù)核主要由部門主任擔(dān)任（200萬—500萬）；二級復(fù)核主要由技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任（500萬以上），大型項(xiàng)目或重要項(xiàng)目由專業(yè)工程師交叉進(jìn)行；三級復(fù)核人員由公司總經(jīng)理擔(dān)任。3質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：單個(gè)子項(xiàng)誤差177。項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)按要求進(jìn)行檔案整理及歸檔，一定要注意檢查檔案目錄與內(nèi)容是否相符、簽字人員與蓋章人員是否相符；電子版計(jì)算書每月最后一個(gè)周五由各部門進(jìn)行收集、編錄后，統(tǒng)一保存到指定硬盤。甲乙雙方蓋章確認(rèn)后，進(jìn)行報(bào)告簽發(fā)。所有爭議問題解決后，對爭議問題進(jìn)行調(diào)整，出具最終結(jié)算書，進(jìn)行三級復(fù)核，復(fù)核無誤后、報(bào)告簽發(fā)前向委托方匯報(bào)。按核對后的工程量套用相關(guān)定額出具初步結(jié)算書，并對照審核后工程量、復(fù)核表進(jìn)行自審或校核，并作出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項(xiàng)造價(jià)、整體造價(jià)的分析；之后再請施工單位預(yù)算員對初步預(yù)算書核查，對前期核對的工程量進(jìn)行簽字確認(rèn)，對存在的爭議問題提出書面意見。成果文件：完成工作計(jì)劃表初步現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場進(jìn)行認(rèn)識勘察成果文件：認(rèn)識勘察記錄表進(jìn)一步研究已提交的結(jié)算資料。對照資料交接清單檢查所提交的結(jié)算資料是否完整合法，施工合同約定的結(jié)算方式是否存在不可操作的問題，采用的定額價(jià)目表是否明確，是否進(jìn)行招投標(biāo)，有無標(biāo)底，結(jié)構(gòu)是否完整，內(nèi)容是否合法；設(shè)計(jì)變更和簽證的有效性是否符合合同約定。根據(jù)項(xiàng)目類別確定具體的部室及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，傳達(dá)委托方意圖，確定執(zhí)業(yè)時(shí)間，交接圖紙及其他相關(guān)資料，說明委托方聯(lián)系人情況,提交咨詢合同。三、被審計(jì)單位應(yīng)注意的其他問題保證提供的審計(jì)資料真實(shí)性，積極配合審計(jì)人員完成審計(jì)事項(xiàng)。村級單位應(yīng)注意：
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