【正文】 發(fā)票的貨物67下列項目中，應計算銷項稅額的項目是（A）A將購買的貨物用于應稅項目 B將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目C將自產(chǎn)的貨物用于免稅項目 D將購買的貨物用于非應稅項目68下列項目中不允許扣除進項稅額的有（D）。A900 B30000 C9000 D92775小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（C）A由別的一般納稅人代開 B自行開具專用發(fā)票 C向主管稅務機關申請代開D不得向接收方開具76小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用（A）計稅。A1個月 B2個月 C3個月 D6個月80一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。 82一般納稅人生產(chǎn)下列哪項貨物，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）。A簡易辦法征收 B一般計稅方法 C簡易計稅方法 D適用稅率征收 86依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。B不去認證 C讓供應商重開 D以上都對96增值稅和營業(yè)稅相比最大的區(qū)別是（D）A稅率不同 B稅率相同 C重復計稅 D不重復納稅97增值稅扣稅憑證，不包括（C）。A收入（含營業(yè)稅）支出（含營業(yè)稅）B稅前造價成本增值稅附加稅C稅前造價成本 D收入支出104增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。B有紅色熒光防偽標記。D以上都不對109增值稅專用發(fā)票票面內(nèi)容不包括（D）A購貨單位名稱、納稅人登記號、開戶銀行及賬號。工程造價可按以下公式計算：（A）A工程造價=稅前工程造價（1+11%）B工程造價=稅前工程造價247。但客觀講，“出單開票”僅僅是形式和必要，而深刻理解“新常態(tài)”背景下，稅制改革的根本訴求和基本邏輯，利用這次“營改增”契機，全面梳理并提升行業(yè)經(jīng)營理念和管理能力是實質和關鍵。2012年，為了推動我國經(jīng)濟的持續(xù)、協(xié)調(diào)和健康發(fā)展，施行積極性財政政策，并加快調(diào)整并優(yōu)化稅制，實行結構性減稅政策，我國全面啟動了“營改增”試點工作。2016年李克強總理在《政府工作報告》明確要求，全面實施“營改增”，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負“只減不增”。認識改革的大背景是保險業(yè)做好“營改增”的前提，因為，“營改增”既不是保險業(yè)“一家的事”，更不是“要不要”和“能不能”做的事，“營改增”是全面深化改革的一項重要任務和系統(tǒng)工程，保險業(yè)不可能置身度外，必須積極參與，把好事辦好。從外部看，“營改增”之后，投保企業(yè)可以通過抵扣，降低保險費實際負擔水平，調(diào)動投保的積極性。保險業(yè)要站在全面深化改革的高度，從適應和助力“新常態(tài)”出發(fā)，強化做好“營改增”的責任意識，提升服務社會的能力。另一方面“不兼容”也不是“一成不變”的，更不是“順理成章”的，金融業(yè)也面臨與時俱進和創(chuàng)新發(fā)展的命題。首先，保險業(yè)要從傳統(tǒng)的以營業(yè)額為基礎，即對保費總收入征稅的營業(yè)稅系統(tǒng)，逐步過渡到對保險公司的“增值”部分征稅的現(xiàn)代增值稅系統(tǒng)。第三，從銷售（代理和經(jīng)紀）的角度看，手續(xù)費計提基礎將從“含稅保費”逐步過渡到“不含稅保費”，同時，有條件的，要做到“見專票支付”，而對于無法提供專票的，如營銷員，則需要在經(jīng)營核算中加以考慮。第五，“營改增”的原則是“不增加”，因此，對于原來免稅業(yè)務的政策不變。因此，專票管理不僅是一個自身和經(jīng)營的問題，而是稅收環(huán)境和法律問題。通過“過程觀察”的方法，對生產(chǎn)經(jīng)營全過程的價值創(chuàng)造進行評價，就“價值增加”部分征稅，確保公共管理邏輯的合理性。正如古人說：問渠哪得清如許，為有源頭活水來?！耙云笨囟悺眴栴}?！斑M項銷項”問題?！盃I改增”的基本方法是沿著價值流進行觀察和管理，這給了企業(yè)“正本清源”一個極好的機會，因此，應當賦予“進項”與“銷項”以管理的內(nèi)涵，即“進項”問問：誰進的，為什么進；“銷項”問問：該誰銷，銷了嗎。但這次的“營改增”給了保險行業(yè)重視并加強稅務工作一個極好的契機，問題的關鍵在于公司管理層，一方面高層應高度重視，系統(tǒng)規(guī)劃并推動，增強全員稅務意識，另一方面，加大投入，完善組織，充實隊伍。問題的關鍵是理解現(xiàn)代社會管理的基本邏輯以及與企業(yè)經(jīng)營管理的關系。同時，要優(yōu)化成本管控方式，努力提高專票獲票率，高度關注“時效管理”，實現(xiàn)進項稅“應抵盡抵”。同時，要強化稅收依法繳納與剛性約束的意識，要在全員范圍內(nèi)持續(xù)開展稅法教育，強化稅務風險理念，特別是“專票”管理法律意識，有效防控，合規(guī)運營，合理納稅，確保公司既不少繳和漏繳稅款，也不繳納過頭稅。一方面，要加強對稅收基本原理的學習與理解，增進對商業(yè)運作理論的研究與認識，理順以價值流為核心的“營改增”經(jīng)營邏輯，并將其融入企業(yè)運營的血脈中。稅，對企業(yè)而言，既是義務，更是責任。因此，保險業(yè)需要借“營改增”的東風，舉一反三，借題發(fā)揮，把好事辦好。從實務的角度看，要實現(xiàn)制度紅利，合理降低稅負，銷項是關鍵，即努力做到“應銷盡銷”。這種管理邏輯同樣適用于企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理也需要在流程之間，部門之間清晰并明確價值的創(chuàng)造與轉移，只有這樣才能夠獎優(yōu)罰劣，撥亂反正。核心是強化過程管理，清晰價值理念，明確經(jīng)營責任，增強責權意識，實現(xiàn)價值創(chuàng)造。有的時候，甚至是掩耳盜鈴，自欺欺人，放任和縱容過程的失控。認清改革形勢是保險業(yè)做好“營改增”必要，尤其是要抓住問題的關鍵，以及關鍵環(huán)節(jié)有針對性和創(chuàng)造性地開展工作，既不墨守成規(guī)，又能夠把握實質，把好事辦好。因此，在抵扣的過程中，需要有一個“免稅屬性”管理意識和模式，確保分門別類的管理，避免串項。第四，理賠作為保險（產(chǎn)險）經(jīng)營的重要成本支出，能否和是否抵扣是關鍵。其次，從“價內(nèi)稅”轉變?yōu)椤皟r外稅”，一方面是將直接影響保費統(tǒng)計分析口徑，尤其是產(chǎn)險業(yè)的保費規(guī)模，簡單估計的影響是45%。三）宜保通保險：認清改革形勢是必要“營改增”是一項系統(tǒng)工程，它的實施對保險業(yè)的影響也將是全面和深刻的，尤其是對保險經(jīng)營過程中的兩個重要的“價值交互環(huán)節(jié)”，銷售（代理和經(jīng)紀）和理賠產(chǎn)生深刻影響。從目前頒布的相關制度看，仍存在“不盡人意”和“有待完善”的地方，需要在未來的實踐中不斷總結并加以完善，其內(nèi)在原因是增值稅邏輯與金融業(yè)態(tài)存在一定的“不兼容”問題。金融業(yè)納入增值稅體系，有利于健全產(chǎn)業(yè)鏈上下游的增值稅征抵機制，對于消除重復征稅、增強稅收中性十分必要。從本質上看，“營改增”是全面深化改革，特別是財稅制度改革，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的重要任務。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，在“營改增”前，保險行業(yè)中財產(chǎn)保險業(yè)務是營業(yè)稅源的“大戶”。經(jīng)過3年的試點工作，取得了預期的效果，截至2015年底，“營改增”累計減稅6412億元，試點行業(yè)稅負整體下降32%，約97%的試點納稅人實現(xiàn)稅負下降或持平。一）宜保通保險：認識改革背景是前提稅收是現(xiàn)代社會公共管理的重要基礎，如何實現(xiàn)稅賦公平，提高征稅效率，始終是各國稅務工作的重點。（1+6%）D工程造價=稅前工程造價（1+6%）第五篇：保險“營改增”范文保險“營改增”要把好事辦好5月1日，我國“營改增”試點工作在保險業(yè)全面展開。C銷貨方單位名稱、納稅人登記號、開戶銀行及賬號。C有無色熒光防偽標記。即有兩組4個標準的稅微圖案組成的環(huán)形，中間有正反稅字的拼音字母SHUI。A銷售額 B利潤 C營業(yè)額 D增值額101增值稅屬于哪一類稅種類別（A）A流轉稅類 B財產(chǎn)稅類 C行為稅類 D特定行為稅類102增值稅條例及細則所稱的固定資產(chǎn)是指（D）A單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品B單位價值在2000元以上，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品C使用年限超過1年的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品D使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具、器具等103增值稅下，價稅分離，稅金不計入收入和成本，公司的成本核算也隨著進行調(diào)整。B開工日期是2016年5月2日C《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期2016年6月1日D建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年6月3日90營改增試點納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為（D） 91營業(yè)稅改增值稅后，罰款在合同中應約定（B）A給予減免 B直接從工程結算中扣除 C不予罰款 D直接從工程結算中單列92營業(yè)稅下假設施工產(chǎn)值為1000萬元，增值稅下的施工產(chǎn)值為（D）萬元A 1000 B 1110 C D 93應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為（B）A個體工商戶 B一般納稅人 C小規(guī)模納稅人 D行政單位94增值稅的稅收與價格的關系、計稅依據(jù)、征稅機關、計稅方式分別是（A）。（A）A簡易計稅方法，36個月 B簡易計稅方法，24個月C一般計稅方法，24個月 D一般計稅方法，36個月84一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）內(nèi)不得變更。 81一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照(A)的征收率計算應納稅額。虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的、情節(jié)嚴重的，可以本罪論處，基準刑為（B）A十年以上 B拘役 C2個月 D管制78一般計稅方法的應納稅計算公式為（A）A應納稅額=含稅銷售額 247。A將購買的貨物用于集體福利 B將購買的貨物用于非應稅項目C將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D將購買的貨物作為投資給其他單位70下列選項中不屬于營改增對建筑業(yè)的影響的有（B）A收入減少 B利潤增加 C利潤減少 D資金流受挫71下列業(yè)務適用17%稅率征收增值稅的是（D）A自來水公司銷售自來水 B果園銷售自產(chǎn)的蘋果C電子音像制品公司銷售戲曲光盤 D油廠銷售原油72現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達到（C）A十年以上 B二十年以上 C無期徒刑 D死刑73小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（B）A3%的征收率 B按3%征收率減按2%征收率 C4%征收率減半征收 D6%征收率 74小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，某月銷售應稅貨物取得含增值稅的銷售額30900元，增值稅征收率3%。A45 B60 C90 D18048簽訂材料合同時，關于發(fā)票條款應注意的問題不包括（D）A明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務 B明確供應商提供發(fā)票的時間C明確供應商資質及所能提供發(fā)票的類型和稅率 D明確發(fā)票金額49如果增值稅一般納稅人將購進的貨物用于（A），其進項稅額準予抵扣A對外投資 B集體福利 C個人消費 D免稅項目50商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票A煙、酒 B食品 C勞保服裝、鞋帽 D化妝品51適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（），第二年抵扣比例為（B）。B制章和發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線照射下為橘紅色反應。其當月應納稅額為（A）元。A進項稅 B銷項稅 C營業(yè)稅 D增值稅34公司為高新技術企業(yè)，所得稅稅率15%，某項目工程收入12000萬元，項目毛利率12%，假設工程成本的60%為實體材料且均能取得17%增值稅專用發(fā)票，試計算增值稅下主營成本和利潤總額分別是多少（不考慮城建稅及教育費附加）（C）萬元A10560、1080 B10560、1440 、 、35某建筑企業(yè)為一般納稅人。（1稅率）稅率C應扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）247。(1+稅率）B銷售額= 含稅銷售額(1+稅率）C銷售額= 含稅銷售額(1+征收率)D銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）28建筑業(yè)的可抵扣進項稅額占施工產(chǎn)值（A）時，營改增后稅負相等；高于（）的施工產(chǎn)值時，營改增后稅負下降，反之則稅負就會增加。A合同流、收據(jù)流、票流、資金流 B合同流、物流、票流、資金流C企業(yè)流、收據(jù)流、票流、資金流 D企業(yè)流、物流、票流、資金流14采用賒銷、分期收款結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為（C）A收到貨款的當天 B貨物移送的當天 C合同約定的收款日期的當天D取得索取銷售款憑據(jù)的當天15從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合