【正文】 能夠可靠地估計，應(yīng)在資產(chǎn)負債日根據(jù)完工百分比法確認當(dāng)期的合同收入。利潤和所得稅費用營業(yè)利潤（企業(yè)利潤主要來源）、利潤總額、凈利潤。重要項目單獨列報，重要性從項目的（性質(zhì)）和（金額大小）兩方面予以判斷?，F(xiàn)金等價物的條件（1期限短、2流動性強、3易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、4價值變動風(fēng)險?。Ｕ恚?經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4匯率變動5現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物凈增加額。財務(wù)分析部分：（重點：因素分析法的計算）財務(wù)分析方法：1趨勢分析法（定基指數(shù)、環(huán)比指數(shù)）、2比率分析法（財務(wù)分析最基本、最重要的方法，包括：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率）、3因素分析法（連環(huán)替代法、差額計算法）。11020632 基本財務(wù)弦的計算和分析 償債能力比率1資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)X100%，50%，有利于風(fēng)險和收益的平衡。（速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨；速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款）。企業(yè)發(fā)展能力比率1營業(yè)增長率=本期營業(yè)增加額/上期營業(yè)收入總額X100% 2資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益X100%。資金成本=資金占用費（股利、股息）+ 籌資費（手續(xù)費、發(fā)行費、律師費、公證費、廣告費）。2%/(12%)/20*360=%。短期借款利息的支付方式：1收款法2貼現(xiàn)法（先從本金扣除利息部分，實際利率高于名義利率。現(xiàn)金收支管理幾方面：1力爭現(xiàn)金流量同步、2使用現(xiàn)金浮游量3加速收款4推遲應(yīng)付款的支付。應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資：建設(shè)投資+鋪底流動資金；非生產(chǎn)性：只包括建設(shè)投資。重點：進口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成進口設(shè)備抵岸價=貨價（FOB*人民幣外匯牌價）+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關(guān)稅+增值稅+消費稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費進口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費 國外運費=離岸價（FOB）*運費率國外運輸保險費=（離岸價+國外運輸費）X國外運輸保險費率銀行財務(wù)費=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務(wù)費率（%%）。2)、進口設(shè)備，港口、邊檢站起至工地倉庫運費和裝卸費。第一類為土地使用費；第二類是與項目建設(shè)相關(guān)的費用；第三類是與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費用。聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用。建設(shè)期貸款利息為1395萬元，建設(shè)工程項目其他費用為3860萬元，基本預(yù)備費率為10%，試估算該項目的建設(shè)投資。1Z103014 預(yù)備費的組成 基本預(yù)備費基本預(yù)備費=（設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費）*基本預(yù)備費率注意基數(shù)二、漲價預(yù)備費P163 漲價預(yù)備費計算基數(shù)：設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費。不包括列入施工企業(yè)管理費中的財產(chǎn)、車輛保險費）特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費三、與未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用（一）聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費是指新建項目或新增加生產(chǎn)能力的項目，在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進行整個生產(chǎn)線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動試車所發(fā)生的費用凈支出（試運轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費用）。3）供銷部門手續(xù)費4）采購和倉庫保管費（包含工資、差旅、工器具使用、勞動保護、檢驗試驗費等）。進口關(guān)稅=到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價X進口關(guān)稅率進口產(chǎn)品增值稅=（到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅）*增值稅率（17%）消費稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費（全額收取關(guān)稅的，不收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。如設(shè)備是設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費也應(yīng)計入設(shè)備運雜費。工程估價按我國基本建設(shè)程序: 對建設(shè)工程投資所做的測算稱，投資估算； 在初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計階段： 設(shè)計概算 施工圖設(shè)計階段施工圖預(yù)算 投標(biāo)階段投標(biāo)報價 簽訂合同合同價 承、發(fā)包人結(jié)算工程款時結(jié)算價工程竣工驗收后實際工程造價 竣工決算價。三者和最小的,就是最佳現(xiàn)金持有量。）企業(yè)置存現(xiàn)金的原因：交易性、預(yù)防性、投機性的需要。主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款等。資金成本計算：個別資金成本、綜合資金成本（選最低的）短期負債籌資常用方法：1商業(yè)信用（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）2短期借款應(yīng)付賬款信用條件：付款期、折扣等信用條件。重點揭示企業(yè)獲利能力和權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響。資產(chǎn)管理比率1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額 2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本/存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款 盈利能力比率 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)X100%，反映企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)。流動資產(chǎn)過低，企業(yè)近期可能會有財務(wù)方面的困難。連環(huán)替代法P133 第一步：計劃指標(biāo)計算第二步：按要求的替代順序連環(huán)替代。附注一般按下列順序披露：財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明重要會計政策的說明重要會計估計的說明會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明對已在資產(chǎn)負責(zé)表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明?，F(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表內(nèi)容：（歷年有考點，考3條的區(qū)分，條目條多，不列了）1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的現(xiàn)金流量）、2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與長期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量）3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化）。資產(chǎn)負債表編制依據(jù)和基礎(chǔ)（資產(chǎn)=