【正文】 的總體規(guī)劃，到 2021 年城市供水人口要達(dá)到 82 萬人 (城市非農(nóng)業(yè)人口和暫住人口之和 )，城市的總體發(fā)展水平達(dá)到中等發(fā)達(dá)國家水平。尤其是隨著城市節(jié)水措施的實(shí)施，水價(jià)上漲所產(chǎn)生的節(jié)水效應(yīng)以及居民節(jié)水意識的增強(qiáng)，居民人均用水量將不會有大幅的增加。 扣除目前馬鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的水量，其生活用水量為 2 萬噸 /日，即 估算 2021 年城市生活用水量 Q2021為 萬噸 /日 。但城市人某某供水項(xiàng)目 35 口的數(shù)量受到太多因素的影響，無法作進(jìn)一步定量的分析。 第二節(jié) 供水價(jià)格 一、 供水價(jià)格調(diào)整歷史 某某 市最近兩次的調(diào)價(jià)記錄為如下所示： 表 11 水價(jià)調(diào)整 (1998年 2 月 23日調(diào)整 ) 單位：元 /噸 序號 項(xiàng)目 基本水價(jià) 水資源費(fèi) 城市附加 實(shí)際到戶價(jià) 1 居民用水 2 辦公、 醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 某某供水項(xiàng)目 36 4 餐飲等經(jīng)營用水 表 12 水價(jià)調(diào)整 (2021年 2 月年 ) 單位：元 /噸 序號 項(xiàng)目 基本水價(jià) 水資源費(fèi) 城市附加 實(shí)際到戶價(jià) 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營用水 注：據(jù)自來水公司介紹，最終所執(zhí)行的水價(jià)會與上述有一定差別，但綜合水價(jià)會達(dá)到 元 /噸。 工業(yè)用水 商業(yè)用水 其他 某某供水項(xiàng)目 38 三、 將來的調(diào)價(jià)空間 由于 某某 市最近兩次的水價(jià)調(diào)整時(shí)間間隔 4 年，目前的水價(jià)和周邊城市相比，處于中上游水平，凈水水價(jià)比南京和合肥低，但高于其他的城市。因此預(yù)計(jì) 2 年后，綜合的凈水水價(jià)有 元 /噸 ~ 元 /噸的上調(diào)空間。 已獲得自來水公司的固定資產(chǎn)明細(xì)匯，如下表所示。 2. 應(yīng)收帳款 截止 2021 年底，自來水公司應(yīng)收帳款達(dá) 萬元， 2021 年和 1999 年應(yīng)收帳款分別為 萬元和 萬元。 某某供水項(xiàng)目 41 其他應(yīng)收款 萬元，主要是四水廠籌建的開銷掛賬。其實(shí)際來源于水價(jià)，將水價(jià)中 的 專項(xiàng)用于管網(wǎng)建設(shè)。 4. 各種擔(dān)保 自來水公司作為國有單位，隸屬建委，為建委下屬單位進(jìn)行了貸款擔(dān)保。 5. 對外投資 某某供水項(xiàng)目 42 自來水公司對外的長期投資，主要是投資 300 萬元參股市商業(yè)銀行 (商業(yè)銀行總股本為 1 億元 )， 2021 年， 2021 年， 1999 年， 1998年的投資收益分別為為 13 萬元， 12 萬元， 13 萬元，和 萬元。 自來水公司的總土地使用面積為 130,856 ㎡。因此在項(xiàng)目合作中要對擬進(jìn)行合作的資產(chǎn)進(jìn)行評估。 第二節(jié) 制水成本 一 . 直接制水成本 三個水廠的直接制水成本包括電耗、原水費(fèi)、凈水材料、工資 福利、折舊、制造費(fèi)用等科目； 附件一（ 1）：一水廠 1997 年～ 2021 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 2）：二水廠 1997 年～ 2021 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 3）：三水廠 1997 年～ 2021 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 4）：上述三廠加權(quán)平均計(jì)算的歷年制水成本明細(xì)表； 將最近三年來三個水廠的制水成本繪成曲線，如下圖所示。這具有一定的參考意義，是和自來水公司執(zhí)行新水價(jià)的時(shí)間間隔一致的。 ? 2021 年的制水電耗總計(jì)為 1100 萬元比 2021 年的電耗 961萬元明顯增加，增幅達(dá) 20％，主要是由于電費(fèi)漲價(jià)緣故。 二 . 間接制水成本 間接制 水成本包括車隊(duì)、化驗(yàn)室、管網(wǎng)營運(yùn)、維修和管網(wǎng)折舊、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目，具體如下表所示。從中可以看到： ? 近三年管理費(fèi)用持續(xù)上升，年平均上升 20％左右。 ? 除工資和住房公積金增加額較大外，其他費(fèi)用均變化不大，保持在正常水平。產(chǎn)銷率為 %。 某某供水項(xiàng)目 48 表 16自來水公司實(shí)際制水成本 (2021年 ) 編號 項(xiàng)目 單位 支出 備注 1 直接成本 萬元 詳細(xì)數(shù)據(jù)來源見附件一 (4) 動力 萬元 源水費(fèi) 萬元 藥劑費(fèi) 萬元 工資 萬元 福利 萬元 折舊 萬元 制造費(fèi)用 萬元 2 間接成本 萬元 詳細(xì)數(shù)據(jù)見表 9所示。因此調(diào)價(jià)后的自來水公司，主營業(yè)務(wù)不會有任何利潤，每年虧損約 360 萬元。 8 單位總成本 元 /噸 以售水量計(jì) 2021 年自來水公司的制水單位總成本為 元 /噸。 9 間接制水成本 (元 /噸 ) 以售水量計(jì)。隨著城市的快速擴(kuò)展，將來管網(wǎng)建設(shè)資金將有較大的缺口，目前的水費(fèi)收入還不足以解決管網(wǎng)建設(shè)資金問題，這是將來雙方合作中需要解決的關(guān)鍵問題之一。可以理解為管理人員過多或工資漲幅過大。下面將對管理費(fèi)用和管網(wǎng)的情況進(jìn)行分析說明。 ? 在所有的制水成本要素中，工資福利增速歷年都保持穩(wěn)步增長速度，平均年增長率為 10%左右。按照國企的一般作法，水價(jià)調(diào)整的當(dāng)年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。因此今后在三個水廠聯(lián)合運(yùn)行時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮一水廠和二水廠的制水能力，這樣可降低總的制水成本。 某某供水項(xiàng)目 43 由于 某某 市目前的水價(jià)較低，每年的水費(fèi)收入有限，這些限定了合作的資產(chǎn)總值范圍，不可能資產(chǎn)總值溢價(jià)太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無法得到保證。資產(chǎn)總額約為 億元。該長期投資資產(chǎn)從 2021 年底的 萬元猛升到 2021 年底的 萬元，說明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 2021 年又有新的投資，但尚需證實(shí)。由于擔(dān)保時(shí)都是建委領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，自來水公司不得不進(jìn)行擔(dān)保。后來經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整為 專項(xiàng)應(yīng)付款。 3. 專項(xiàng)應(yīng)付款 年末數(shù)為 ，年初數(shù)為 ，實(shí)際應(yīng)付款為 萬元。雖然目前自來水公司已采 取一些措施，如實(shí)行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費(fèi)收繳力度，但歷史欠帳太多，實(shí)際已形成壞賬。該資產(chǎn)中已包含管網(wǎng)部分。 某某供水項(xiàng)目 39 第五章 自來水公司財(cái)務(wù)及制水成本 第一節(jié) 自來水公司財(cái)務(wù)分析 一 . 資產(chǎn) 1. 賬面固定資產(chǎn) 截至 2021 年 12 月 某某 市自來水公司的固定資產(chǎn)原值總額為13110 萬元，采用直線折舊法，殘值率取 4％，建筑物的折舊年限取30 年，專用設(shè)備和工作設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和管網(wǎng)的折舊年限分別取取 10 年、 11 年、 10 年、 11 年。因此未來水價(jià)調(diào)整有較大的空間。 表 13某某 市水價(jià)與周邊城市水價(jià)比較 序 號 項(xiàng)目 基本水價(jià) 城市附加 水資源費(fèi) 建設(shè)基金 污水處理費(fèi) 實(shí)際到戶價(jià) 備注 馬 鞍 山 居民用水 2021年 調(diào)價(jià) 工業(yè)用水 某某供水項(xiàng)目 37 商業(yè)用水 其他 合 肥 居民用水 2021年 9 月調(diào) 價(jià)。 因此從上述的用水需求估算來看，到 2021 年，保守估計(jì)，城市需水約 9000 萬噸左右，需水量平均年增長率為 5%左右。 表 10不同方法所預(yù)測的自來水公司供水范圍內(nèi)的用水量 項(xiàng)目 方法一 (供水規(guī)劃 ) 方法一 (校正法 ) 方法二 (相關(guān)比例法 ) 用水總量 30 生活用水量 (萬噸 ) 15 非生活用水：生活用水 1:1 1:1 1:1 工業(yè)用水量 (萬噸 /日 ) 10 其他用水量（萬噸） 5 供水量預(yù)測（億噸） 年用水量增長率 % 7% % 從上表中可見，供水規(guī)劃的數(shù)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于采用另外兩種方法的預(yù)測值。 某某供水項(xiàng)目 34 參考表 2 某某 市的各種用水結(jié)構(gòu)，城市居民用水在 1997 年以來基本穩(wěn)定 50%左右，非生活用水占 50％左右，因此非生活用水和生活用水比例為 50%:50%， K 值約為 1。另外根據(jù)建設(shè)部城市水資源中心預(yù)測， 2021 年我國的人均生活用水量約為 230 升 /人 .日。 工業(yè)用水受大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響較大，其在需求上可能會表現(xiàn)為突然性地大幅下降。 K2021＝ Q2021 實(shí)際 /Q2021 規(guī)劃 (2) Q2021 ＝ Q2021 x(1+I)10 (3) 根據(jù)前面 某某 市給水規(guī)劃數(shù)據(jù)， Q2021 規(guī)劃 =34 萬噸 /日， Q2021 規(guī)劃= 萬噸 /日，該規(guī)劃數(shù)據(jù)可和 2021 年的實(shí)際用水情況相對比，2021 年實(shí)際的居民生活用水 萬噸 /日，工業(yè)用水 萬噸 /日，其某某供水項(xiàng)目 32 他用水 萬噸 /日，總共用水量為 萬噸 /日，即 Q2021 實(shí)際 實(shí)際為，由此可得： K2021＝ 根據(jù)我國目前經(jīng)濟(jì)的宏觀發(fā)展，如消費(fèi)指數(shù)已呈上升趨勢， 某某市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，并考慮到未來生產(chǎn)生活用水的適度增加，假設(shè)2021 的用水 量校正系數(shù) K2021為 ，根據(jù)公式 (1)可以估算出 2021年的用水量 Q2021 預(yù)測 約為 30 萬噸 /日。根據(jù)該規(guī)劃， 2021 年生活用水量為 萬噸 /日，工業(yè)用水 萬噸 /日，其他用水 萬噸 /日。具體表現(xiàn)在 某某 市，一些傳統(tǒng)企業(yè)近幾年破產(chǎn)，如 17 冶、合力公司等經(jīng)濟(jì)效益不好，破產(chǎn)或減小生產(chǎn)規(guī)模，減少了工業(yè)生產(chǎn)用水。 4) 97 年的供水量和售水量相差不大，據(jù)對方介紹，主要原因是抄表誤差，由于那時(shí)水價(jià)較低，單位和居民對所抄表數(shù)還不大在乎。對城市的園林綠化、環(huán)衛(wèi)用水，也沒有進(jìn)行跟蹤和定量的考察，一般的做法是每年和這些政府部門進(jìn)行開會協(xié)商，確定大致的收費(fèi)額。而 某某 市自 97 年來，市供水量變化不大，因此城市管網(wǎng)漏水在最近幾年應(yīng)保持在一定水平，因此漏水主要是由在于公共綠化和消防、以及各種形式的偷水。到目前為止還沒有止滑的跡象，但下滑幅度開始減少。 表 8 某某 市 自來水公司供水范圍內(nèi) 城市水量 1997 1998 1999 2021 2021 供水量 (萬噸 ) 售水量 (萬噸 ) — 工業(yè)用水量 — 生活用水量 — 商業(yè)用水量 — 行政用水量 漏損率 % % % % % 售水量增減率 % % % % 備注：上述供水量數(shù)據(jù)中，一水廠和二水廠含自用水，自用水率約 3％左右；三 廠不含廠區(qū)自用水。馬鋼供排水廠供水規(guī)模為 230 萬噸 /天 (主要用于鋼鐵生產(chǎn) )，其中生活用水為 16 萬噸 /天，供水范圍僅局限于馬鋼范圍內(nèi)的居民生活、辦公、行政、商業(yè)用水。 有關(guān)第四水廠已經(jīng)簽署的協(xié)議、合同如下： 與 某某 鋼鐵設(shè)計(jì)研究院簽定的設(shè)計(jì)合同，總價(jià) 230 萬元人民幣； 與荷蘭 DHV 公司簽定的第二污水處理廠利用荷蘭政府貨款設(shè)備采購的商務(wù)、技術(shù)合同，總價(jià) 498 萬美元；費(fèi)用發(fā)生情況為市城建開發(fā)處籌備第二污水處理廠已發(fā)生的費(fèi)用 200 萬元；市自來水公司籌備第二污水處理廠已發(fā)生的費(fèi)用 15 萬元。 2021 年主要投資為： 江東大道一期工程， 投資 萬元， 紅旗南路， 萬元， 湖北東路工程等。 5） 前兩年管網(wǎng)維修費(fèi)用是每年 50 多萬到 60 萬元。為此專門和管網(wǎng)維修部張精力訪談的情況，可以得到以下信息： 1） 自來水公司擁有較為先進(jìn)的設(shè)備用于測漏。 3）自來水公司以前管理力度不夠。 主要欠費(fèi)單位名單和金額 如下： 表 6主要欠費(fèi)單位 欠費(fèi)大戶 欠費(fèi)金額 (萬 欠費(fèi)大戶 欠費(fèi)金額 (萬某某供水項(xiàng)