【正文】 能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。檢查有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開(kāi)工前。定期（一般為每月一次，次月對(duì)上月）對(duì)各參建單位（包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位）實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開(kāi)具核定單。臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。以確保整個(gè)審批過(guò)程完整、報(bào)批文件真實(shí)、審批程序合法。建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位(招標(biāo)代理、勘查、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、供貨、造價(jià)咨詢等)的確定是否符合法定的程序和相關(guān)規(guī)定，其結(jié)果是否合法與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，合同價(jià)是否真實(shí)合理。審查前期工程支出是否合規(guī)、真實(shí)、合法。(二)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容和重點(diǎn)審查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審查主要合同(招標(biāo)代理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、供貨合同等)的履行情況。重點(diǎn)審查有無(wú)超出概算批準(zhǔn)范圍建設(shè)、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。審查實(shí)施階段工程財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合規(guī)性。各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無(wú)以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策，從而增加建設(shè)項(xiàng)目成本的現(xiàn)象?？⒐Q算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無(wú)擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費(fèi)用是否真實(shí)，有無(wú)經(jīng)過(guò)有權(quán)部門審核批準(zhǔn)：已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的是否真實(shí)、合法，對(duì)于預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計(jì)跟蹤回訪，審核建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性；工程庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。在任何情況下，審計(jì)監(jiān)督都不能替代項(xiàng)目管理，要把堅(jiān)持審計(jì)的獨(dú)立性放在重中之重。（二）目標(biāo)和重點(diǎn)要明確。（三）善于溝通協(xié)商、充分調(diào)動(dòng)各方的積極性。針對(duì)這種情況，要通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)監(jiān)理費(fèi)、工程建設(shè)資金撥付進(jìn)度進(jìn)行控制，力促監(jiān)理利施工單位真正負(fù)起責(zé)任。一、咨詢業(yè)務(wù)概況，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴(yán)重，本次為老路大修工程。：XX 工程量清單招標(biāo)控制價(jià)為21841716元，投標(biāo)價(jià)為15710625元（含暫列金額2000000元）。：主要看施工單位商務(wù)標(biāo)報(bào)價(jià)是否存在與招標(biāo)控制價(jià)較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報(bào)價(jià)，針對(duì)不平衡報(bào)價(jià)在施工過(guò)程中要重點(diǎn)控制此部分造價(jià)。其次是定量審查，變更工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用計(jì)算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全。材料價(jià)格是影響工程成本的重要因素，嚴(yán)格控制材料價(jià)格是降低造價(jià)的有效手段。，為順利進(jìn)行竣工結(jié)算準(zhǔn)完 善條件。六、咨詢業(yè)務(wù)工作計(jì)劃 收集整理項(xiàng)目的招標(biāo)文件、工程量清單及控制價(jià)、紙質(zhì)版及電子版商務(wù)標(biāo)、施工方案、施工合同、中標(biāo)通知書、紙質(zhì)版及電子版圖紙、地質(zhì)勘查報(bào)告、總進(jìn)度計(jì)劃、月進(jìn)度計(jì)劃、圖紙會(huì)審資料等資料。跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)后，熟悉工程設(shè)計(jì)圖紙及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，記錄工程進(jìn)展，現(xiàn)場(chǎng)遇到簽證變更的真實(shí)情況，以審計(jì)日志形式記錄在案、備查。對(duì)工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)或工程量計(jì)算偏差超過(guò)招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整及時(shí)修正造價(jià)控制目標(biāo)。（資料手續(xù)完善情況），必須重點(diǎn)把握：1道路基層厚度是否滿足設(shè)計(jì)要求；2路牙石是否按照?qǐng)D紙要求施工。合同簽訂后，跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)。七、咨詢項(xiàng)目組人員配臵、專業(yè)分工和工作職責(zé) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX 造價(jià)師 資格證書編號(hào)：建【造】項(xiàng)目組成員：XXX 造價(jià)員 資格證書編號(hào)：皖 XXX 現(xiàn)場(chǎng)跟審人員 組 長(zhǎng)：XXX 造價(jià)師 資格證書編號(hào)：建【造】成 員：XXX 造價(jià)員 資格證書編號(hào)：皖 XXX 現(xiàn)場(chǎng)跟審人員：【XXX】：負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的安排協(xié)調(diào)工作；對(duì)“整個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一安排、全面負(fù)責(zé)?！綳XX】：應(yīng)對(duì)跟蹤審計(jì)小組得出的工程計(jì)量單進(jìn)行復(fù)核，結(jié)算審核小組認(rèn)為有必要或項(xiàng)目小組安排時(shí)，還應(yīng)依據(jù)圖紙、招投標(biāo)文件、合同等資料，對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察，并對(duì)其審核行為得出的審核結(jié)論負(fù)責(zé)；同時(shí)，應(yīng)對(duì)依據(jù)審核資料進(jìn)行計(jì)算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；八、造價(jià)控制的工作流程 ，進(jìn)行工程量計(jì)算套用相關(guān)消耗量定額并經(jīng)與施工方核對(duì)后形成初步審核結(jié)果，九、我公司對(duì)本工程服務(wù)的承諾只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計(jì)（核）任務(wù)。為維護(hù)執(zhí)業(yè)形象，凡我公司參加項(xiàng)目的審計(jì)（核）人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的“四不準(zhǔn)”規(guī)定，即：不準(zhǔn)接受施工單位的宴請(qǐng)或賄賂；不準(zhǔn)以個(gè)人名義單獨(dú)與施工單位聯(lián)絡(luò)；不準(zhǔn)將參審人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給施工單位；不準(zhǔn)將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對(duì)外泄露。要謁誠(chéng)為客戶服務(wù)，按業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任。需確保不缺崗、手機(jī)通訊24小時(shí)暢通，對(duì)業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計(jì)量、測(cè)量要求，應(yīng)做到隨叫隨到。跟蹤審計(jì)人員應(yīng)在跟蹤審計(jì)日記上簽名。對(duì)不能滿足驗(yàn)收條件或計(jì)量條件的項(xiàng)目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)施工單位編報(bào)、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進(jìn)度報(bào)表，依據(jù)中標(biāo)單位投標(biāo)文件的價(jià)格及實(shí)際完成的工程量審核。、施工單位施工圖紙會(huì)審及現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)；，并提供當(dāng)月付款建議，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)； 、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；并向業(yè)主提供造價(jià)控制動(dòng)態(tài)分析報(bào)告； ，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：嚴(yán)格執(zhí)行合同雙方約定的計(jì)價(jià)方式和相關(guān)的計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定的計(jì)算規(guī)則；所有計(jì)量的工程項(xiàng)目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目； 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量的計(jì)量原則，計(jì)量時(shí)，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)單位均在現(xiàn)場(chǎng)的情況下進(jìn)行。針對(duì)每月的實(shí)際進(jìn)度情況，施工單位上報(bào)每月工程量，審計(jì)人員對(duì)每月工程量進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行工程費(fèi)用分析，以控制工程造價(jià)。接到項(xiàng)目任命后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持編審詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，報(bào)送相關(guān)部門備查。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料，對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，分析原因，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)已購(gòu)材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。對(duì)必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費(fèi)用，以避免不合理支出。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。：主要是根據(jù)施工圖紙計(jì)算工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行比較，找出差異，注意在計(jì)算時(shí)要和清單控制價(jià)、招標(biāo)文件、清單編制說(shuō)明及招標(biāo)答疑中的計(jì)算口徑保持一致，以便較準(zhǔn)確的掌握工程量清單與設(shè)計(jì)圖紙的數(shù)量誤差。本次招標(biāo)劃分為兩個(gè)標(biāo)段，二標(biāo)段樁號(hào)范圍為Ｋ9+。跟蹤審計(jì)人員要掌握并及時(shí)了解材料價(jià)格、建筑施工、招投標(biāo)等方面的知識(shí)，要能把握建設(shè)過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)上的審計(jì)重點(diǎn)，敢于發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，履行監(jiān)督職能，不能隨大流，對(duì)一些明顯不符合法律、法規(guī)、規(guī)范或有爭(zhēng)議的做法不能聽(tīng)之任之。比如，根據(jù)規(guī)定，工程監(jiān)理的職責(zé)包括質(zhì)量、進(jìn)度和投資控制。所以，要在搞好審前調(diào)查、做好審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、重要性、建設(shè)周期、審計(jì)力量投入等因素來(lái)確定跟蹤的方式，把握好審計(jì)重點(diǎn)，明確審計(jì)目標(biāo)，科學(xué)合理地制定實(shí)施方案，不能“眉毛胡子一把抓”。通俗地說(shuō)，審計(jì)人員要同建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)檢等項(xiàng)目管理人員分清職責(zé)，切忌審管不分。根據(jù)可行性研究報(bào)告及概算，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)可研報(bào)告和設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分析，并與建成后的效果進(jìn)行對(duì)比，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出項(xiàng)目在規(guī)劃設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問(wèn)題，分析影響投資效益的各種原因。依據(jù)“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。重點(diǎn)審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性、與實(shí)物是否一致；工程量是否真實(shí)，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計(jì)算規(guī)則，準(zhǔn)確的計(jì)算工程量；工程定額套用(或綜合單價(jià))、取費(fèi)是否準(zhǔn)確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)罰條款的是否認(rèn)真執(zhí)行，工程價(jià)款的結(jié)算是否與合同條款一致。主要審查環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的情況。施工單