【正文】 制。五、結(jié)論建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會(huì)計(jì)核算和控制制度以及審計(jì)控制制度，將形成對(duì)分公司有效的財(cái)務(wù)管理體系。待成立分公營(yíng)業(yè)范圍。待成立分公司章程。新設(shè)分公司名稱(chēng)的審核。依據(jù)工商局資料回執(zhí)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本）稅務(wù)登記證（正、副本）企業(yè)代碼證（正、副本）銀行開(kāi)戶(hù)許可證等各種證件應(yīng)先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部、行政部、銷(xiāo)售部備案后簽借出單，留分公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管（附表）。1各證件的年檢由分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行。2．3購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具發(fā)票，管理分公司會(huì)計(jì)帳，處理分公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)事宜。（附表）2．8其它配合分公司運(yùn)作的事宜。２ 4．2有義務(wù)監(jiān)管公司的一切財(cái)產(chǎn)、物資，如有損害公司利益的行為，有義務(wù)舉報(bào)并給予制止。4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對(duì)帳一次，進(jìn)行必要的抽查或全面的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。4．10按公司要求報(bào)銷(xiāo)分公司人員的費(fèi)用，并到總公司核銷(xiāo)（附表）。銀行印鑒需由財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、分公司負(fù)責(zé)人私章、出納員私章三者組成。根據(jù)已審核的費(fèi)用單據(jù)或備用金申請(qǐng)表數(shù)額填寫(xiě)支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存?zhèn)洳椤?．5分公司開(kāi)設(shè)的兩個(gè)銀行帳戶(hù)。當(dāng)月收款收據(jù)的金額合計(jì)等于當(dāng)月銀行存款借方發(fā)生額。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶(hù)。2．2庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過(guò)壹萬(wàn)元，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額部分要及時(shí)存入備用金銀行帳戶(hù)，低于三仟元時(shí)要及時(shí)補(bǔ)足，以保證分公司運(yùn)作的需要。3．2票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。6．2本科目二級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置。按人名設(shè)置明細(xì)。分公司收到總公司發(fā)貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時(shí)轉(zhuǎn)出。費(fèi)用單據(jù)超過(guò)三個(gè)月未報(bào)銷(xiāo)的，原則上不予以報(bào)銷(xiāo)。出納處確認(rèn)是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現(xiàn)象，對(duì)有借款且無(wú)正常原因的，不予辦理可借款的確認(rèn)手續(xù)，經(jīng)簽字確認(rèn)合理，再由分公司負(fù)責(zé)人在公司額度內(nèi)審核其內(nèi)容并批復(fù)。５公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機(jī)構(gòu)（包括辦事處、分公司、聯(lián)絡(luò)站）、峽山借款，按下列程序辦理。9．3．駐外機(jī)構(gòu)收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規(guī)的借款手續(xù)。9．6．總部財(cái)務(wù)部收到借款憑證的原件后，向駐外機(jī)構(gòu)開(kāi)轉(zhuǎn)帳通知單，各駐外機(jī)構(gòu)憑轉(zhuǎn)帳通知單結(jié)轉(zhuǎn)總部員工借款。2．財(cái)務(wù)部審核員對(duì)各種報(bào)帳單據(jù)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)合法的報(bào)銷(xiāo)憑證，需經(jīng)經(jīng)手人簽名，部門(mén)主管審批后，按照公司最終的財(cái)務(wù)審批權(quán)限簽名后，出納才能辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。5．《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》適用于不需要辦理差旅費(fèi)手續(xù)的費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)，包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)辦公用品等的費(fèi)用。各主管履行督促下屬返納備用金的責(zé)任，并向出納反饋信息。辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)手續(xù)規(guī)定： 1． 報(bào)銷(xiāo)單種類(lèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單：?jiǎn)T工出差報(bào)帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發(fā)1．1．生的車(chē)、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)及補(bǔ)助。2． 填報(bào)要求：用于報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)，必須填制報(bào)銷(xiāo)單。７ 2．5． 2．6． 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)必需使用黑色鋼筆或簽字筆，不得使用其他書(shū)寫(xiě)工具。沒(méi)有收款單位發(fā)票專(zhuān)用章，應(yīng)附上《支出證明單》，并說(shuō)明理由。2．12． 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物，包括書(shū)籍、資料、樣品等必需有經(jīng)手人、證明人和部門(mén)主管簽字。3．3． 經(jīng)過(guò)審批批準(zhǔn)后，現(xiàn)金出納方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4．3產(chǎn)品入庫(kù)管理：4．3．1產(chǎn)品的進(jìn)倉(cāng)必須及時(shí)驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部開(kāi)具產(chǎn)品入庫(kù)單。4．3．3倉(cāng)管員對(duì)產(chǎn)品入庫(kù)的質(zhì)量負(fù)責(zé)，要認(rèn)真檢查入庫(kù)產(chǎn)品的外觀、質(zhì)量。任何個(gè)人，任何駐外機(jī)構(gòu)不得在沒(méi)有得到總部的批準(zhǔn)時(shí)，隨意調(diào)貨。D． 直運(yùn)直匯客戶(hù)的退貨：直運(yùn)直匯客戶(hù)的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機(jī)構(gòu)時(shí)，除按上述C操作外，同時(shí)開(kāi)出”到帳通知單”（附件三，總公司財(cái)務(wù)和聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù)各一聯(lián)），通知總部財(cái)務(wù)，調(diào)整應(yīng)收帳款。無(wú)論何種用途，都必需開(kāi)具產(chǎn)品提貨單（出庫(kù)單）嚴(yán)禁憑白條提貨或無(wú)依據(jù)發(fā)貨；出庫(kù)單如有涂改無(wú)效。4．4．6．產(chǎn)品發(fā)出，屬于分公司員工送貨方式的：產(chǎn)品送達(dá)后，送貨員將客戶(hù)簽收的回執(zhí)聯(lián)當(dāng)天交財(cái)務(wù)，客戶(hù)簽收的回執(zhí)聯(lián)作為財(cái)務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。同時(shí)開(kāi)轉(zhuǎn)帳通知單通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。嚴(yán)禁公司產(chǎn)品與客戶(hù)產(chǎn)品混放，嚴(yán)禁將公司產(chǎn)品存放客戶(hù)倉(cāng)庫(kù)而不辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。盤(pán)點(diǎn)范圍包括：駐外機(jī)構(gòu)中心倉(cāng)庫(kù)、周邊倉(cāng)庫(kù)、臨時(shí)倉(cāng)庫(kù)及產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)屬于公司的客戶(hù)代管庫(kù)。4．9庫(kù)存商品盈虧：庫(kù)存商品的盈虧，必需經(jīng)倉(cāng)管和財(cái)務(wù)人員共同確認(rèn)，編制“庫(kù)存產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)盈虧表”，經(jīng)聯(lián)絡(luò)處負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)，闡明盈虧原因，并由駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)提出處理意見(jiàn)，報(bào)總部批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的意見(jiàn)處理。5．1．5贈(zèng)品、試用裝、道具、包裝物、殘次品也應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳，有單價(jià)應(yīng)核算金額，沒(méi)有單價(jià)應(yīng)核算其數(shù)量。5．2倉(cāng)庫(kù)實(shí)務(wù)管理5．2．1倉(cāng)庫(kù)必須保持倉(cāng)容整潔、通風(fēng)、干爽。每堆貨物中間保持行走通道暢通。5．2．8客戶(hù)退貨、分公司（分公司與聯(lián)絡(luò)站）之間轉(zhuǎn)貨，入庫(kù)前倉(cāng)管員必須檢查商品外包裝的完好程度、是否空瓶、是否變質(zhì)等，并清點(diǎn)無(wú)誤之后，才能給于辦理入貨手續(xù)。七、預(yù)付帳款的管理核算按合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)帳?！次镔Y名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳?！潭ㄙY產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或報(bào)廢，必須經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人的簽批并報(bào)總部批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部依據(jù)審批原件作帳務(wù)處理。8．3低值易耗品統(tǒng)一由專(zhuān)人管理，建立按使用單位名稱(chēng)、品名、數(shù)量、金額的低值易耗品臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部按大類(lèi)進(jìn)行金額核算，雙方定期進(jìn)核對(duì)，以保證帳物相符。9．2分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)貨，作出轉(zhuǎn)帳通知單，以告知總公司進(jìn)行調(diào)帳。10．2暫收按金－促銷(xiāo)員工服押金登記商場(chǎng)專(zhuān)柜促銷(xiāo)員所交押金（押金條？）10．3客戶(hù)押金登記分公司客戶(hù)所交押金。11．2存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧作出存貨盤(pán)盈（虧）表，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)審批后按審批意見(jiàn)轉(zhuǎn)出損溢。銷(xiāo)售收入的入帳依據(jù)是銷(xiāo)售發(fā)票?？蛻?hù)不能退回原發(fā)票的，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，客戶(hù)需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的退貨證明，憑稅務(wù)部門(mén)的證明，開(kāi)紅字發(fā)票。D、非質(zhì)量原因的已出庫(kù)商品一般不予退換貨。12．3個(gè)人所得稅核算公司代員工繳納的個(gè)人所得稅12．5應(yīng)交增值稅下設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出十二、商品銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入是指分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品等所取得的收入，包括銷(xiāo)售產(chǎn)品和視同銷(xiāo)售的實(shí)物樣品收入。核算分公司同總公司之間的往來(lái)核算，如有增設(shè)其它往來(lái)單位，需寫(xiě)明原因，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批。10． 4如有分公司客戶(hù)直接回款總公司，由總公司作出“到款通知書(shū)”，分公司相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款。9．5專(zhuān)業(yè)工具均應(yīng)指定專(zhuān)人保管，不得損壞或丟失，如發(fā)生損壞或丟失，經(jīng)查明屬個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)酌情賠償。如工具、計(jì)量器具、管理用具等。折舊方法一經(jīng)確定一年以?xún)?nèi)不能隨意變動(dòng)，如有變動(dòng)先向總公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)審批后按審批意見(jiàn)執(zhí)行?！潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片、動(dòng)態(tài)登記表，明確保管責(zé)任人，并進(jìn)行登記簽字。其預(yù)付金額合同或協(xié)議中需明確載明。5．2．9倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨實(shí)行先進(jìn)先出制度。5．2．5與倉(cāng)庫(kù)無(wú)關(guān)的人員不允許進(jìn)倉(cāng)庫(kù)逗留、閑談。5．2．2貨品堆放按分正品與非正品、分品牌、分規(guī)格五五堆放。5．1．8如有調(diào)帳必須先向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)審批后調(diào)帳，不得隨便調(diào)帳。5．1．2設(shè)置“庫(kù)存商品非正品總帳”和“庫(kù)存商非正品數(shù)量金額三欄式明細(xì)帳” 5．1．3總帳按日期、單號(hào)登記5．1。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，帳實(shí)不符的，要及時(shí)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。并作出盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告。經(jīng)總部批準(zhǔn)向直供客戶(hù)調(diào)貨 １０ 的原件和轉(zhuǎn)帳通知單，作調(diào)出駐外機(jī)構(gòu)調(diào)貨通知單的入帳的原始依據(jù)。執(zhí)行送貨時(shí)，須登錄送貨員的身份證號(hào)碼、駕駛執(zhí)照號(hào)碼、車(chē)輛號(hào)碼，履行送貨員在出庫(kù)單簽字的有關(guān)手續(xù)，各駐外機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶(hù)簽收的收貨憑證結(jié)算運(yùn)費(fèi)。4．4．4．產(chǎn)品發(fā)出，屬于駐外機(jī)構(gòu)直接發(fā)貨的，必須實(shí)行客戶(hù)收貨確認(rèn)制度，即客戶(hù)收貨后出具《客戶(hù)收貨確認(rèn)單》，并簽名蓋章；屬于客戶(hù)自提的，客戶(hù)必須在提貨單上簽名確認(rèn)。4．4產(chǎn)品出庫(kù)管理：4．4．1．向客戶(hù)銷(xiāo)售貨物，履行客戶(hù)定單制度，即客戶(hù)要貨，向駐外機(jī)構(gòu)下定單，銷(xiāo)售代表根據(jù)客戶(hù)定單填寫(xiě)”要貨通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單，經(jīng)開(kāi)單員、財(cái)務(wù)部有及分公司負(fù)責(zé)人簽字后才能提貨。C． 駐外機(jī)構(gòu)所屬客戶(hù)退貨：駐外機(jī)構(gòu)發(fā)出“退貨通知單”（附件二，聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù)和倉(cāng)管各一聯(lián)），倉(cāng)庫(kù)憑駐外機(jī)構(gòu)的“退貨通知單”收客戶(hù)的退貨，并驗(yàn)收入庫(kù)，登記入帳。4．3．4．產(chǎn)品入庫(kù)分下列情況處理：A． 總部發(fā)往分公司：根據(jù)公司的產(chǎn)品出庫(kù)單和分公司開(kāi)具的產(chǎn)品入庫(kù)單作會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)的入帳依據(jù)。4．3．2入庫(kù)單一式三聯(lián)：存根、會(huì)計(jì)記帳和倉(cāng)庫(kù)記帳各一聯(lián)。四、庫(kù)存商品的管理８ 4．1分公司庫(kù)存產(chǎn)品的監(jiān)督、提貨單使用管理手續(xù)制度、產(chǎn)品去向及安全，對(duì)周邊倉(cāng)庫(kù)以及流轉(zhuǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)有監(jiān)控和管理的責(zé)任，周邊地區(qū)銷(xiāo)售代表和主管對(duì)其管轄范圍的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)和貨物安全負(fù)有主要的責(zé)任，倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品的安全性負(fù)直接的責(zé)任。3． 審批要求：所有的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，包括《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》、《付出憑證》3．1．和《支出證明單》等，必需按“財(cái)務(wù)審批權(quán)限“的有關(guān)規(guī)定，交各級(jí)主管簽名審批，各主管在各自權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)，需審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性及費(fèi)用的合理性。2．10． 報(bào)銷(xiāo)金額和借支金額的差異有負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)員填寫(xiě)，出納負(fù)責(zé)稽核。2．7． 報(bào)銷(xiāo)的住宿單據(jù)，住宿發(fā)票單位名稱(chēng)是住宿人的姓名，并蓋有收款單位專(zhuān)用章。2．3． 2．4． 報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)：分類(lèi)明確、字跡工整、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)完整。付出憑證：適用于除上述情況外需正式報(bào)告批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)，用現(xiàn)金支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。月末，編制員工借款明細(xì)表，報(bào)各部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理。7．《支出證明單》適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒(méi)有正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)。3．報(bào)銷(xiāo)憑證分《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》、《付出憑證》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》（附件2）和《支出證明單》四類(lèi)，《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》需注明出差人出差時(shí)間、行程和原因。備用金返還規(guī)定：1．員工出差返回公司或采購(gòu)物品完畢，必需自返回公司之日起7天內(nèi)辦理備用金返納手續(xù)。9．4．駐外機(jī)構(gòu)憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時(shí)必須在借款的當(dāng)天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財(cái)務(wù)部，作總公司財(cái)務(wù)入帳的依據(jù)。廣州員工向廣州財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，峽山員工向峽山財(cái)務(wù)部申請(qǐng)。員工借款日期是《借款申請(qǐng)單》的填制日期。備用金未能完全沖帳的余款，應(yīng)由職工歸還現(xiàn)金。職工備用金應(yīng)及時(shí)沖帳，及時(shí)清理預(yù)借款。公司應(yīng)收的各種賠款、罰款等。按單位名設(shè)置明細(xì)帳。4．4如因特殊情況需要貼現(xiàn)，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并經(jīng)蘇總審批后進(jìn)行貼現(xiàn)４六、其他應(yīng)收款的管理6．1本科目核算辦事處除應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。（附表）2．4所有收到貨款一律開(kāi)具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專(zhuān)用帳戶(hù)。財(cái)務(wù)每月對(duì)貨款存折的復(fù)印件和收款收據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查?？蛻?hù)采取匯票或支票結(jié)算的，業(yè)務(wù)員收到匯票或支票及時(shí)交財(cái)務(wù)，不得拖延，并辦理票據(jù)的交接手續(xù)。另一個(gè)是輔助帳戶(hù)，貨款結(jié)算專(zhuān)戶(hù)，收回的所３ 有貨款必需全部存入該戶(hù)，銷(xiāo)售回款只能匯往公司總部，任何人不得以任何理由，從貨款戶(hù)提取備用金。不得向除直接經(jīng)銷(xiāo)商、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他個(gè)人、單位公開(kāi)貨款戶(hù)帳號(hào)。1．2銀行帳戶(hù)的任何變更、撤消等事宜，需寫(xiě)出申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。4．12根據(jù)需要向經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提供必要的業(yè)務(wù)查詢(xún)。4．8每月同總公司核對(duì)應(yīng)付帳款（附表）。4．4全面掌握分公司客戶(hù)的資信情況，嚴(yán)格按安全應(yīng)收帳款體系要求控制供貨。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的規(guī)定向分公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告。2．5分公司各證照的變更、年檢，保證分公司證照的合法、有效。分公司財(cái)務(wù)部的職能2．1分公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度，并在其權(quán)限范圍內(nèi)行使會(huì)計(jì)核算職能、會(huì)計(jì)監(jiān)督能。營(yíng)業(yè)執(zhí)照如有名稱(chēng)、地址、注冊(cè)資金、營(yíng)業(yè)范圍、章程等各事項(xiàng)的變更，開(kāi)戶(hù)銀行及銀行印鑒等的變更，必須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。辦理企業(yè)代碼證１辦理稅務(wù)登記證，申請(qǐng)辦理發(fā)票專(zhuān)用章。時(shí)間大約10天。分公司年檢事宜。待成立分公司經(jīng)營(yíng)期限。第三篇：分公司財(cái)務(wù)管理制度分公司財(cái)務(wù)管理制度大全分公司及分公司財(cái)務(wù)部的設(shè)立一、設(shè)立條件根椐公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)表經(jīng)銷(xiāo)售部經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理辦公室并獲董事會(huì)批準(zhǔn)，批文送達(dá)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開(kāi)辦事宜。會(huì)計(jì)審計(jì)主要檢查會(huì)計(jì)核算和控制體系，主要是對(duì)分公司會(huì)計(jì)核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，是針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)。所以，如果采取下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)下放，而會(huì)計(jì)人員集中。三、會(huì)計(jì)核算管理對(duì)分公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和控制。預(yù)算管理體系運(yùn)做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個(gè)層次責(zé)權(quán)利安排的有效。分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。總公司也可以據(jù)此了解各分公司預(yù)算資金盈缺狀況，在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率。對(duì)分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車(chē)間的方式運(yùn)做。此授權(quán)依總分公司財(cái)務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。一、授權(quán)管理控制總公司對(duì)分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對(duì)自主經(jīng)營(yíng)，在授權(quán)范圍以外的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，則要報(bào)總公司批準(zhǔn)，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。設(shè)立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，否則總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問(wèn)題，總公司財(cái)務(wù)部將參與