【正文】 的安全。5．到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。9．出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。三．往來帳款的管理應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。四。五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審查，對內(nèi)部經(jīng)濟指標進行考核。（3）認真貫徹執(zhí)行《會計法》、財稅法規(guī)、會計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字準確、賬目清楚。３、出納員崗位責(zé)任制（1）努力學(xué)習(xí)財務(wù)制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。（5）支票必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申請單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。（8）嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表。（12）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。按《小企業(yè)會計準則》的要求編制會計報表，保證會計報表各項數(shù)據(jù)來源合法、真實、準確、完整。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。每工作日結(jié)束后。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。本地展會原則上不得支付會務(wù)費。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。加班用餐費須有全體用餐人簽字。所有費用均計入部門成本。出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。12:00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助。1出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。收款時間:次月13日前。抵實物，(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。(二)未回款考核辦法未回款處罰 1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額。2)未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%。若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。(二)付款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理(一)申領(lǐng)由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù))。業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后移送法律部門依法追訴。財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。未回款項不計入業(yè)績。3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。回款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票。經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。1其它 1)報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。2)到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助。對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔(dān)的，、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。3)報批手續(xù): 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。印刷費(出片費):部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。差旅費:各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費。固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。(四)出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(三)會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。其他相關(guān)工作。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案