【正文】 憑證傳遞，方便客戶和內(nèi)部操作；有利于明確責(zé)任和監(jiān)督制約。即日監(jiān)督審核的內(nèi)容包括：臨柜人員營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備工作情況，如印、押、證、機(jī)、現(xiàn)金是否按規(guī)定出庫(kù)，各種證、卡、表是否準(zhǔn)備齊全；會(huì)計(jì)出納崗位制約制度執(zhí)行情況，如柜員是否按規(guī)定管理和更換密碼，是否處于受權(quán)范圍內(nèi)，臨時(shí)離崗是否退出系統(tǒng)；業(yè)務(wù)處理情況如是否真實(shí)有據(jù)合法合規(guī)，手續(xù)完備，處理正確，有無(wú)違規(guī)操作問(wèn)題；會(huì)計(jì)科目及利率運(yùn)用是否正確，印押證機(jī)管理制度及分管分用情況；各種登記簿登記情況。完善財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，提高資金使用效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資源合理分配?？蓮娜齻€(gè)方面進(jìn)行考核，即:關(guān)鍵指標(biāo)考核體系、客戶滿意度和客戶信息收集與反饋，把員工的工資收入與績(jī)效掛鉤，為實(shí)施有效的激勵(lì)約束機(jī)制提供準(zhǔn)確的依據(jù)。審計(jì)前必須對(duì)被審計(jì)單位的基本情況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面的調(diào)查了解，采集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的整理、分析，掌握被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理總體情況，初步評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理體制和制度建立健全情況，力求突出重點(diǎn)，搜索有價(jià)值的審計(jì)線索。我們對(duì)飲食中心的基本情況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了全面了解，編寫(xiě)了審前調(diào)查報(bào)告，對(duì)搜集的資料進(jìn)行匯總、整理，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)作出分析。在審查環(huán)節(jié)，主要判斷被審計(jì)單位是否遵守了政策、法律法規(guī)、計(jì)劃、程序；在評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，要說(shuō)明和認(rèn)定被審計(jì)單位的執(zhí)行情況，對(duì)其遵循性做出評(píng)判。依據(jù)調(diào)查情況和分析結(jié)果，從審計(jì)范圍、內(nèi)容和步驟以及業(yè)務(wù)分工等方面細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案，重點(diǎn)側(cè)重于實(shí)施方案的可操作性。只有將審計(jì)人員所作的審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿加在一起，才能說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)真相，缺一不可。在每天的具體工作中，為什么這么做，具體怎么做，要達(dá)到什么目的，將會(huì)體現(xiàn)在審計(jì)日記中。它真實(shí)記錄審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)每位參審者實(shí)施審計(jì)的步驟和方法，查閱的資料名稱和數(shù)量以及所作出的判斷和結(jié)論，做到有備可查，便于分清責(zé)任歸屬。四、做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)的綜合分析工作，努力提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量審計(jì)報(bào)告質(zhì)量直接關(guān)系到審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，因此，有必要把審計(jì)報(bào)告這一環(huán)節(jié)作為一項(xiàng)重要的工作來(lái)對(duì)待。審計(jì)報(bào)告反映的審計(jì)信息應(yīng)有利于被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善內(nèi)部管理，有效防范和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)該直接指向?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的根源，便于被審計(jì)單位從根本上糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，堵塞管理和控制上存在的漏洞。（1）遲接電話，須向?qū)Ψ奖硎厩敢?；?）接聽(tīng)電話，要先說(shuō)“你好，河南創(chuàng)達(dá)”；（3）盡量滿足對(duì)方的留言和轉(zhuǎn)達(dá)的要求；（4）不打斷對(duì)方講話；周一、周二、周三、周六以及開(kāi)標(biāo)時(shí)，須統(tǒng)一穿著工裝并保持服裝整潔；周四、周五不強(qiáng)制穿著工裝，但衣著須大方得體、干凈整潔，不穿奇裝異服，注意個(gè)人衛(wèi)生；各人辦公區(qū)域應(yīng)保持整潔，桌面物品堆放整齊，資料保管規(guī)范有序；桌面及辦公桌周圍不放置雜物；文件柜、箱內(nèi)的文件等應(yīng)擺放整齊；離開(kāi)自己的辦公區(qū)域時(shí)，應(yīng)將桌面整理清潔。員工應(yīng)該盡職盡責(zé)，做好合作地區(qū)的溝通及配合工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)致務(wù)實(shí)；尊重各部門同事，協(xié)調(diào)好部門間關(guān)系；根據(jù)招標(biāo)代理代理部門流程及合作項(xiàng)目工作流程做好資料接收歸檔工作；項(xiàng)目相關(guān)資料應(yīng)確任到人，經(jīng)審核、審定后，簽字方可印發(fā)；開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)前，應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，注意細(xì)節(jié)工作；服從領(lǐng)導(dǎo)安排，積極主動(dòng)做好本職工作；招標(biāo)代理內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)初探陳旭標(biāo)（上海建實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)理有限公司）建設(shè)工程招投標(biāo)活動(dòng)是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)且操作程序比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程。不少咨詢企業(yè)從企業(yè)屬性和歷史淵源上說(shuō)，一開(kāi)始就在市場(chǎng)上都占得先機(jī)，從小到大，由弱到強(qiáng)，有些甚至早早確立了其在某一行業(yè)、某一領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)地位，并在外力的助推下，走出了一條“先操作實(shí)踐、再總結(jié)規(guī)范”的發(fā)展之路。要提高招標(biāo)代理工作的工作質(zhì)量，設(shè)立內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)至關(guān)重要?？刂埔c(diǎn)委托要求須相當(dāng)清楚，雙方權(quán)利與義務(wù)要十分明確。施工招標(biāo)文件的附件資料，應(yīng)盡可能提供招標(biāo)圖（初步設(shè)計(jì)圖或施工圖），圖紙或光盤均可，使投標(biāo)方對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目有比較清晰的概念，投標(biāo)報(bào)價(jià)更為確切，使技術(shù)標(biāo)在整個(gè)施工過(guò)程中更具針對(duì)性。分部分項(xiàng)子目要緊扣招標(biāo)圖紙內(nèi)容，深度要符合圖紙要求；項(xiàng)目特征及工作內(nèi)容的描寫(xiě)要清楚明確，不模棱兩可。五、答疑會(huì)及答疑文件操作要求在答疑會(huì)上，應(yīng)對(duì)投標(biāo)方書(shū)面提出的問(wèn)題，統(tǒng)一作出清楚明確的答復(fù)，并將答疑會(huì)文件按時(shí)發(fā)至每一個(gè)合格的投標(biāo)方手中。七、回標(biāo)分析操作要求回標(biāo)分析是對(duì)投標(biāo)書(shū)進(jìn)行甄別分析的一個(gè)重要步驟?？刂埔c(diǎn)回標(biāo)分析的準(zhǔn)確程度和詳盡程度。在招標(biāo)文件中要對(duì)專用條款內(nèi)容，盡可能進(jìn)行約定和細(xì)化。控制要點(diǎn)流程表記錄是否及時(shí)、清楚、完整等。十三、整體評(píng)價(jià)總結(jié)操作要求對(duì)已完成的項(xiàng)目要進(jìn)行評(píng)價(jià)總結(jié)，應(yīng)針對(duì)招標(biāo)過(guò)程中的公正度、招標(biāo)文件和工程量清單編制的規(guī)范及深度，由本單位相關(guān)人員和委托方作出評(píng)價(jià)總結(jié)。希望能更多地吸取同行的先進(jìn)理念和成功做法，充實(shí)和完善我們的招標(biāo)代理內(nèi)部控制制度，從而使我公司能在一個(gè)較高的起點(diǎn)上繼續(xù)不斷進(jìn)取，為招標(biāo)代理行業(yè)的發(fā)展，為培育和完善建筑市場(chǎng)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)?？刂埔c(diǎn)招標(biāo)投標(biāo)法律法規(guī)執(zhí)行的程度；按時(shí)、按規(guī)定召開(kāi)答疑會(huì)和開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)會(huì)議；招標(biāo)工作小組的協(xié)作、協(xié)調(diào)和配合程度；招標(biāo)代理與招標(biāo)單位的交流、解釋工作；委托方的評(píng)價(jià)意見(jiàn)及建議；招標(biāo)工程師誠(chéng)信自律的執(zhí)行情況。歸檔的文件資料需符合協(xié)會(huì)的招標(biāo)代理工作規(guī)范和本單位的歸檔要求?？刂埔c(diǎn)合同作為履約過(guò)程的法律文件，應(yīng)注意其嚴(yán)密性、完整性和規(guī)范性。九、中標(biāo)通知書(shū)控制要點(diǎn)中標(biāo)通知書(shū)和未中標(biāo)通知書(shū)是否按時(shí)發(fā)放?；貥?biāo)分析還應(yīng)對(duì)投標(biāo)總價(jià)、措施費(fèi)、人工材料、設(shè)備單價(jià)等進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)其中報(bào)價(jià)明顯不合理之處重點(diǎn)進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果報(bào)告評(píng)標(biāo)委員會(huì)，由評(píng)標(biāo)專家作出是否屬于廢標(biāo)或要求補(bǔ)正說(shuō)明的判斷。六、開(kāi)標(biāo)會(huì)操作要求做好投標(biāo)簽到和開(kāi)標(biāo)記錄；檢查投標(biāo)書(shū)密封性和完整性以及委托書(shū)的合法性；投標(biāo)書(shū)的書(shū)面版本和電子版本要具有一致性。控制要點(diǎn)清單工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度；清單報(bào)價(jià)條目、措施費(fèi)條目的編制與實(shí)際工程貼切的準(zhǔn)確程度；要求分析的綜合單價(jià)和主次材料報(bào)價(jià)以及暫定價(jià)編排設(shè)置的合理程度。控制要點(diǎn)招標(biāo)文件對(duì)有關(guān)法律法規(guī)文件精神表述的完整程度；招標(biāo)文件對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)描述的符合程度；評(píng)標(biāo)辦法的規(guī)范程度；招標(biāo)文件的按時(shí)發(fā)放等。在設(shè)計(jì)招標(biāo)文件中，對(duì)設(shè)計(jì)方案中的建筑、結(jié)構(gòu)、通風(fēng)、水電等各項(xiàng)專業(yè)設(shè)計(jì)技術(shù)要求，應(yīng)有清晰的描述（設(shè)計(jì)技術(shù)要求由委托方及設(shè)計(jì)咨詢單位提供），使設(shè)計(jì)投標(biāo)人對(duì)招標(biāo)要求有足夠的理解，使設(shè)計(jì)標(biāo)更能體現(xiàn)先進(jìn)性和競(jìng)爭(zhēng)性。一、委托合同階段操作要求在接受委托時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目基本情況、資金來(lái)源等進(jìn)行充分了解，在此基礎(chǔ)上，確定該項(xiàng)目是需要招標(biāo)還是直接發(fā)包，是實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)還是邀請(qǐng)招標(biāo)。但是從另一側(cè)面上講，反倒促成了企業(yè)不背包袱、輕裝上陣的現(xiàn)狀。招標(biāo)代理的興起，得益于近年來(lái)我國(guó)建筑市場(chǎng)的飛速發(fā)展，盡管起步時(shí)間不長(zhǎng)，但已經(jīng)越來(lái)越顯現(xiàn)出其在招投標(biāo)活動(dòng)中的重要性。1樹(shù)立節(jié)水節(jié)電意識(shí)，自覺(jué)愛(ài)護(hù)公物、離開(kāi)公司時(shí)應(yīng)檢查個(gè)人座位電源開(kāi)關(guān)是否關(guān)閉。要充分聽(tīng)取、認(rèn)真研究被審計(jì)單位的意見(jiàn)，正確的要予以采納，做到既要勇于堅(jiān)持原則，也要勇于改正錯(cuò)誤，要堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，充分考慮問(wèn)題產(chǎn)生的主客觀背景，從多角度、多方位、多層面進(jìn)行深入分析和提煉，實(shí)事求是地做出評(píng)價(jià)和處理。依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)得出的審計(jì)結(jié)論一定要體現(xiàn)實(shí)事求是，客觀公正的審計(jì)原則，不可帶有任何感情色彩，表達(dá)的意思應(yīng)該簡(jiǎn)潔明確，不能含糊其辭。審計(jì)報(bào)告要立足全局，要透過(guò)現(xiàn)象把握本質(zhì)，對(duì)查出的問(wèn)題分析透徹，找準(zhǔn)問(wèn)題產(chǎn)生的根源并尋找解決的辦法，這也是內(nèi)部審計(jì)服務(wù)原則的要求。另外，審計(jì)日記有利于檢查審計(jì)方案的執(zhí)行情況，可以更有效控制審計(jì)質(zhì)量。而且，如果每天堅(jiān)持認(rèn)真記錄審計(jì)日記，就可以把審計(jì)人員頭腦中對(duì)審計(jì)工作的感性認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)化為理性認(rèn)識(shí)，有效增加審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。審計(jì)日記能給審計(jì)工作帶來(lái)很多有利因素。審計(jì)工作底稿主要記錄審計(jì)的主要成果和查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題或重要事項(xiàng)，經(jīng)被審計(jì)單位認(rèn)可并簽字。再次，要細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，突出審計(jì)重點(diǎn)，要把對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)確定為重點(diǎn)。其次，要明確審計(jì)目標(biāo)，增強(qiáng)可操作性，使目標(biāo)易理解，可實(shí)現(xiàn)。以對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)總公司項(xiàng)目的審計(jì)為例。內(nèi)部審計(jì)部門在確定審計(jì)項(xiàng)目時(shí)要考慮以下三點(diǎn)：一要體現(xiàn)重要性原則，即立項(xiàng)和計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目必須是重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金以及事關(guān)單位改革發(fā)展穩(wěn)定大局的重大事項(xiàng)；二要體現(xiàn)針對(duì)性原則，要緊緊圍繞單位的中心工作和單位管理中的薄弱環(huán)節(jié)；三要有可行性，審計(jì)事項(xiàng)必須與審計(jì)活動(dòng)的要求范圍相適應(yīng)，并且審計(jì)人力資源能夠達(dá)到開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)的要求。進(jìn)一步深化分配制度改革，完善激勵(lì)機(jī)制。(3)財(cái)務(wù)控制。按照制度規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行即時(shí)、即日、定期的監(jiān)督和審核。內(nèi)部控制是經(jīng)營(yíng)者為維持企業(yè)資產(chǎn)的完整性，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性、可靠性，達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合規(guī)劃、協(xié)調(diào)和評(píng)價(jià)而制定的制度、方法、程序的總稱。對(duì)銀行會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)內(nèi)部管理的“能動(dòng)因素”是所有的會(huì)計(jì)人員，尤其不能忽視離銀行會(huì)計(jì)作業(yè)流程和銀行客戶最近的廣大一線柜員。因此必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，全面強(qiáng)化制度落實(shí)的意識(shí)和行為。以業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)制度，管理制度，處罰制度為總綱，對(duì)現(xiàn)有的銀行內(nèi)部制度進(jìn)行清理歸類，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程整合再造。本文從內(nèi)部管理的角度出發(fā)，結(jié)合工作實(shí)際，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)內(nèi)部管理。對(duì)外來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行應(yīng)盡快與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期聯(lián)系和溝通機(jī)制，持續(xù)跟蹤、學(xué)習(xí)、研究相關(guān)部門出臺(tái)的文件，確保及時(shí)跟進(jìn)，并進(jìn)行適時(shí)溝通和交流，共同促進(jìn)工作開(kāi)展。人力資源是最重要的資源，沒(méi)有人力資源支撐將一事無(wú)成，沒(méi)有合理的人力資源適用也會(huì)于事無(wú)補(bǔ)。（三）及時(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，充分了解和認(rèn)識(shí)現(xiàn)實(shí)狀況；在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確初始狀態(tài)、約束條件和遷移方式。這不僅僅是簡(jiǎn)單的“翻譯”，透過(guò)這項(xiàng)工作，企業(yè)更能夠正確理解監(jiān)管規(guī)則和要求，指導(dǎo)相關(guān)工作開(kāi)展，還可以有效避免由于認(rèn)知偏差導(dǎo)致執(zhí)行偏離的現(xiàn)象出現(xiàn)。商業(yè)銀行需要在目標(biāo)導(dǎo)向基礎(chǔ)上，遵循五項(xiàng)基本原則，樹(shù)立成本收益的理念，按照歷史和現(xiàn)實(shí)“截面”兩個(gè)維度，尊重歷史發(fā)展，摸清現(xiàn)實(shí)狀況，明確初始狀態(tài)；參照現(xiàn)實(shí)規(guī)則，查找存在問(wèn)題；針對(duì)需要和資源，確定演進(jìn)路徑，逐步