8自查表和回函表分析方法(文件)
【正文】 量明顯少于發(fā)票開具的商品數(shù)量和購銷合同注明的商品數(shù)量，應(yīng)核實是否存在虛開發(fā)票的情況，如商品重量、體積等不符，則應(yīng)核實是否存在購銷業(yè)務(wù)或結(jié)合“商品運輸情況”的“運達地址”分析是否存在中途換貨的可能?！爸Ц斗绞健比鐬槎啻伪硶某袃秴R票，應(yīng)核查背書人是否有中間人有關(guān)，是否存在中間人操縱虛假購銷業(yè)務(wù)，如該中間人也是出口企業(yè)出口合同的中間人，則具有較大疑點。 支付6元已有11人下載 下載這篇word文檔 第10頁 共10頁。否則應(yīng)結(jié)合與其他表間關(guān)系，加強后續(xù)分析。 “付款及收款人情況”欄的“未付貨款及稅款原因”，應(yīng)核查企業(yè)會記賬簿。 “供貨企業(yè)”欄中的“購銷合同商品名稱、品牌、規(guī)格”與“增值稅專用發(fā)票內(nèi)容”欄中“商品名稱”以及“貨物國內(nèi)運輸情況”中的“商品名稱”應(yīng)相符，如果明顯不符，完全不屬于同一大類商品，如服裝與家具，完全不屬于同一大類商品，則應(yīng)核查是否存在虛開發(fā)票的情況；如屬于類似商品，且不同材質(zhì)、型號或規(guī)格的商品所對應(yīng)的出口退稅率有較大差異，如實木地板與竹木地板的出口退稅率有較大差異，應(yīng)核查是否存在專用發(fā)票填開高退稅率商品，而實際銷售 低退稅率商品的情況；如屬于類似商品，且不同型號、規(guī)格、品牌或新舊程度的商品價值和價格存在巨大差異的，如原裝正品cpu與淘汰廢舊cpu之間的價格存在巨大差異，則應(yīng)核實是否存在“以次充好”的情況，并分析是否存在虛假采購業(yè)務(wù)。 2“本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人”應(yīng)為企業(yè)人員，可通過核查勞動合同、工資領(lǐng)用記錄、有關(guān)賬冊憑證及社?；鹳~號等進行核查。 “”欄中選擇。 1“”欄中選擇。 1“結(jié)匯方式”若為電匯等需要與外商具有較高信任度的方式，應(yīng)結(jié)合“出口商品名稱”、“出口幣別及金額”、出口周期和公司成立時間等因素，分析是否關(guān)注商品或新成立的出口企業(yè)出口大宗商品或新出口商品品種，采用電匯、票匯、人民幣結(jié)算等結(jié)匯方式，再結(jié)合“付款人（單位）”、“付款銀行全稱”和有關(guān)中間人的情況，分析是否存在虛假出口業(yè)務(wù)。 1“出口業(yè)務(wù)屬于中間人介紹”中的“是否由其委托報關(guān)”欄選擇“是”的情況，應(yīng)查看“出口企業(yè)委托報關(guān)人”是否該企業(yè)人員，若為出口業(yè)務(wù)中間人，則應(yīng)結(jié)合“國內(nèi)采購合同簽訂情況”欄的中間人和附表中的收款
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