企業(yè)現(xiàn)場成本管理方案(文件)
【正文】 ?費用 銷 售 額 損 益分歧點 銷 售 額 邊 界利 潤 能彌補 固定 費 所需的 銷 售 額 ★ 損 益分歧點比率低＝ 邊 界利 潤 高／固定 費 低 （上述Ｐ／Ｌ 損 益分歧點的比率 為 76％） 金 額 比率 生 產 額 10,000 % 銷 售 額 10,500 % 比 材 料 費 8,280 % 例 銷 售直接 費 900 % 費 計 9,180 % 邊 界 利 潤 1,320 % 固 人 件 費 500 % 定 固定 資產費 220 % 費 諸 經(jīng) 費 280 % 計 1,000 % 生 產銷 售稼 動 差 40 % 營 業(yè) 利 潤 280 % 營 業(yè) 外 損 益 100 % 最 終 利 潤 380 % ? 新希望管理咨詢有限公司版權所有 事業(yè)計畫（ 編制預算和利潤計劃） 事前收支管理的意義 機敏地對應市場的變化、達成當初的計劃內容 ◆發(fā)揚「自立」和「自律」的精神 月決算 事前收支管理 實施 對策 ＰＬＡＮ ＣＨＥＣＫ ＤＯ ＡＣＴＩＯＮ 「自立」 和「自律」 的循 環(huán) 「自立」 事前 預測課題發(fā) 生、 獨立地解決 課題 「自律」 好像自律神 經(jīng) (本能反映 )一 樣 、 迅速 開展信息和 對 策的共有化 ? 新希望管理咨詢有限公司版權所有 ?所謂事業(yè)計劃是什么 ① 事業(yè)計劃的制定 為了強化經(jīng)營體質、提高收益力、經(jīng)營者的實行基準 （實際體現(xiàn)為自主責任經(jīng)營） ? 事業(yè)計劃制度 ? 月決算制度 ? 原價管理制度 ? 事業(yè)總括制的責任制 ? （內部監(jiān)察制度） ? （內部資本金制度） ?（經(jīng)理社員制度） ②經(jīng)營管理綱要（經(jīng)營重點項目） ? 明確委托權限和責任范圍的合同書 ? 新希望管理咨詢有限公司版權所有 ?事業(yè)計劃的制定流程 ?＜ 研討 ? 決定整體概要＞ １０月～１１月 上旬 ① 研討 ? 決定商品企畫內容（商品企畫Ｇ） 商品內容、商品導向、市場 ? 其他公司動向、占有率、售價、 企畫數(shù)量 ② 銷售計劃研討（各總括部、市場部） 銷售數(shù)量、售價、占有率 ③ 新產品材料費研討（資財部、開發(fā)中心） 完成品、源泉部品 ④ 各事業(yè)總括部課題研討（各總括部） 生產體制（人員、工廠體制）、投資規(guī)模（設備、模具）、內制化、 收支概算 ? 新希望管理咨詢有限公司版權所有 ?事業(yè)計劃制定流程 ?＜ 個別具體內容研討＞ １１月 上旬～１２月上旬 ①ＩＳＰ 研討 ? 確定（ＩＳＰ中心） 月庫存 ? 銷售 ? 生產計劃（完成品、源泉部品） ② 材料費計劃研討（資財部） 機種別材料費、材料成本降低、模具 ? 印刷版的制作費 ③ 部門別預算 ? 課題研討（各部門） 共同項目（人員、經(jīng)費、設備）＋個別項目（促銷 ? 宣傳費等） ④ 事業(yè)計劃收支一次研討（管理部） 研討收支、資金等詳細項目、提出改善案（項目 ? 金額） ⑤ 事業(yè)計劃最終研討（管理部） 事業(yè)計劃內容的確認及認可（公司內） ? 新希望管理咨詢有限公司版權所有 ? 材料結算 半成品結算 產成品結算 制造成本明 細 表 損 益表 期首 材料 盤 點金 額 75 材料 費 800 材料 購 入金 額 1,000 期末 材料 盤 點金 額 275 勞務費 250 制造 經(jīng)費 175 期首 半成品 盤 點金 額 10 材料 費 制造成本 800 1,215 勞務費 250 制造 經(jīng)費 期末 175 半成品 盤 點金 額 20 期首 產 成品 盤 點金 額 160 銷 售成本 制造成本 1,265 1,215 期末
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