【正文】 2023年 4月 2023年 4月 ?工程項目管理 目標(biāo)系統(tǒng) 進(jìn)度 投資 質(zhì)量 合同 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 工程項目管理的類型和任務(wù) ?一個工程項目往往由許多參與單位承擔(dān)不同的建設(shè)任務(wù)，而各參與單位的工作性質(zhì)、工作任務(wù)和利益不同，因此就形成了不同類型的項目管理。 設(shè)計方項目管理的任務(wù)包括： ??? 與設(shè)計工作有關(guān)的安全管理； ??? 設(shè)計成本控制和與設(shè)計工作有關(guān)的工程造價控制； ??? 設(shè)計進(jìn)度控制； ??? 設(shè)計質(zhì)量控制； ??? 設(shè)計合同管理； ??? 設(shè)計信息管理； ??? 與設(shè)計工作有關(guān)的組織和協(xié)調(diào)。 ?“ 國家推行建筑工程監(jiān)理制度。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 建設(shè)工程監(jiān)理的工作性質(zhì) ?“ 監(jiān)理單位是建筑市場的主體之一，建設(shè)監(jiān)理是一種高智能的有償技術(shù)服務(wù)（建設(shè)部和國家計委 《 工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定 》 ，建監(jiān) [1995]第 737號文）。 ?社會化、專業(yè)化。 三管一協(xié)調(diào)是指 “ 職業(yè)健康安全與環(huán)境管理、合同管理、信息管理和組織協(xié)調(diào) ” 。整個過程中的風(fēng)險由政府和私人機構(gòu)分擔(dān)。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?BT ?BT投資是 BOT的一種變換形式，即 BuildTransfer（建設(shè) — 轉(zhuǎn)讓），政府通過特許協(xié)議，引入國外資金或民間資金進(jìn)行專屬于政府的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完工后，該項目設(shè)施的有關(guān)權(quán)利按協(xié)議由政府贖回。 ? 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?PPP模式是一種優(yōu)化的項目融資與實施模式，以各參與方的 “ 雙贏 ” 或 “ 多贏 ” 作為合作的基本理念。 ?、水土保持方案、環(huán)境影響報告書、地質(zhì)災(zāi)害危險性評估報告等文件是否有正式的批復(fù)或備案。 ? 五項制度 是否建立： ? 法人責(zé)任制 ? 資本金制 ? 招投標(biāo)制 ? 合同管理制 ? 監(jiān)理制 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?項目法人責(zé)任制 ?項目法人責(zé)任制是指按 《 公司法 》 的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司形式的項目法人，由項目法人對項目的策劃、資金籌措、建設(shè)實施、生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務(wù)和資產(chǎn)的保值增值實行全過程負(fù)責(zé)的一種項目管理制度。 ?項目可行性研究報告經(jīng)批準(zhǔn)后，正式成立項目法人。 ? 2023年調(diào)整投資項目資本金占總投資的比例（國發(fā) [2023]27號 ） ? 計算基數(shù)：作為計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和，具體以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)概算為依據(jù)。此外，還參照 FIDIC合同條件，針對不同的工程規(guī)模、性質(zhì)、承發(fā)包方式等，制定不同的合同通用條款和專用條款。 ? 全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目。 ?關(guān)注：違規(guī)建設(shè)的后果，是否形成 損失浪費 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?項目策劃決策階段的審計： ?主要內(nèi)容涉及項目建議書、可行性研究、項目評估及決策。 ?“ 決策失誤是最大的損失浪費 ” 指的就是這個意思。 ? ?檢查可行性研究報告是否具備行業(yè)主管部門發(fā)布的 《 投資項目可行性研究指南 》 規(guī)定的內(nèi)容。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ? 可行性研究報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以下章節(jié)： ? ； ? ； ? ； ? ； ? 、資源消耗等； ? ； ? 、消防等； ? ； ? ； ? ； ? ； ? ； ? ，要提出項目法人的組建方案。 ?有無隨意擴大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)投資的行為。 ?按使用類型分為三大類，即 農(nóng)用地、建設(shè)用地和未利用地 。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?土地的征用，要依照 《 土地管理法 》 、 《 中華人民共和國土地管理法實施條例 》 、 《 城市規(guī)劃法 》 及地方土地管理條例等，政策性較強。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?土地征用常見問題 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?拆遷補償審計 ?審查項目拆遷補償?shù)恼鎸嵭?、 合規(guī)性； ?詳細(xì)審查征地拆遷是否按國家規(guī)定進(jìn)行； ?拆遷費用 、 面積的發(fā)生是否真實； ?補償款是否如實支付給被拆遷人； ?其安置成本 、 面積 、 用途是否真實 、 合規(guī) ， 有無將滯壓的房地產(chǎn)項目高價結(jié)算； ?有無用工程款搞房地產(chǎn)開發(fā) ， 虛報被拆遷安置戶 ， 或多報安置戶數(shù) 、 安置面積等問題 。 ? 實行邀請招標(biāo)的工程項目，招標(biāo)人可以向三個以上符合資質(zhì)條件的投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請書。對其進(jìn)行審計對保證招投標(biāo)工作公正、公開、公平進(jìn)行，防止弄虛作假、暗箱操作，促進(jìn)廉政建設(shè)有著重要意義。 ?小問題： 什么是“一書四方案”？ ? 建設(shè)用地項目呈報說明書、農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案、征用土地方案和供地方案。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?建設(shè)項目用地的來源方式： 土地供應(yīng)雙軌制 。 ?注意：項目實施中通過施工洽商或補簽其它協(xié)議等方式變更設(shè)計方案、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容。 ? 。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?4. 投資估算和資金籌措施審計 ?檢查投資估算和資金籌措的安排是否合理； ?檢查投資估算是否準(zhǔn)確。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?項目建議書的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括： ?；項目建設(shè)的必要性和依據(jù)； ?、建設(shè)規(guī)模、主要建設(shè)內(nèi)容； ?； ?、資金籌措和還貸的初步方案； ?，包括財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價； ?、交通、文保、勞動、安全、衛(wèi)生、消防、能源和水資源消耗等初步分析； ?； ?。在建設(shè)項目各階段中，影響工程造價的程度很高。 ?建設(shè)工程的招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)兩種。 ?現(xiàn)行的合同文本均為推薦使用文本。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?合同管理制 ?1993年 9月正式實施 《 中華人民共和國經(jīng)濟合同法 》 ?1991年起，建設(shè)部和國家工商局相繼聯(lián)合頒發(fā)了 《 建設(shè)工程勘察合同示范文本 》 、 《 建設(shè)工程施工合同示范文本 》 、《 建設(shè)工程監(jiān)理合同示范文本 》 、 《 建筑裝飾施工合同示范文本 》 。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ? 項目資本金制度 ? 國發(fā) [1996]35號 ? 主要是對各種經(jīng)營性項目 ? 公益性投資項目不實行資本金制度。根據(jù) 《 暫行規(guī)定 》 要求，國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項目必須組建項目法人，實行項目法人責(zé)任制。 ?。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 建設(shè)項目建設(shè)管理審計基本要素主要為： （一）建設(shè)項目實施主體的組織形式、經(jīng)濟形式、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制等情況； （二）建設(shè)項目的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系； （三）項目相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況； （四）項目建設(shè)性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)容，投資批復(fù)及重大的變更和調(diào)整概算情況； （五）項目的建設(shè)實施情況，竣工資料的準(zhǔn)備情況等； （六）以往接受審計的情況； （七）竣工決算財務(wù)報表編制完成情況； （八）其它需要了解的情況。標(biāo)準(zhǔn)意義的 BOT項目較多，但類似 BOT項目的 BT卻并不多見。 建設(shè)項目審計基礎(chǔ) 2023年 4月 2023年 4月 ?BOT項目實施過程 ?BOT模式多用于投資額度大而期限長的項目。實質(zhì)上是基礎(chǔ)設(shè)施投資、建設(shè)和經(jīng)營的一種方式，以政府和私人機構(gòu)之間達(dá)成協(xié)議為前提，由政府向私人機構(gòu)頒布特許，允許其在一定時期內(nèi)籌集資金建設(shè)某一基礎(chǔ)設(shè)施并管理和經(jīng)營該設(shè)施及其相應(yīng)的產(chǎn)品與服務(wù)。 ?“ 建筑工程監(jiān)理應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及有關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件和建筑工程承包合同，對承包單位在施工質(zhì)量、建設(shè)工期和建設(shè)資金使用等方面，代表建設(shè)單位實施監(jiān)督 ” （引自中華人民共和國建筑法）。 ?“ 工程監(jiān)理單位不按照委托監(jiān)理合同的約定履行監(jiān)理義務(wù)，對應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的項目不檢查或者不按照規(guī)定檢查，給建設(shè)單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。 ?我國推行建設(shè)工程監(jiān)理制度的目的是： ?確保工程建設(shè)質(zhì)量； ?提高工程建設(shè)水平； ?充分發(fā)揮投資效益（參閱建設(shè)部和國家計委 《 工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定 》 ，建監(jiān) [1995]第 737號文）。 施工方項目管理的任務(wù)包括： ??? 施工安全管理； ??? 施工成本控制； ??? 施工進(jìn)度控制； ??? 施工質(zhì)量控制；