應(yīng)收帳款管理(文件)
【正文】 2 1086 7 +108 + + +41 + +5 + + ★ 信用期限決策 【例 95】 ABD公司預(yù)計(jì)在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)政策下，全年賒銷收入凈額為 240萬元，變動(dòng)成本率為 65%，資本成本 (或有價(jià)證券利息率 )為 10%，假設(shè)固定成本總額保持不變。預(yù)計(jì)占賒銷額 70%的客戶會(huì)利用 2%的現(xiàn)金折扣，占賒銷額 10%的客戶利用 1%的現(xiàn)金折扣。 信用政策 收賬費(fèi)用 壞賬損失 0 P 圖 111 信用政策 【案例 】某企業(yè)在現(xiàn)行收賬方案的基礎(chǔ)上擬定 A、 B兩個(gè)收賬方案，假定企業(yè)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為 20%，變動(dòng)成本率為 60%，各方案有關(guān)資料及計(jì)算分析如表 115所示： 表 115 收賬方案決策分析計(jì)算表 單位：萬元 收賬方案 項(xiàng)目 現(xiàn)行方案 A方案 B方案 每年收賬費(fèi)用 平均收現(xiàn)期（天） 壞賬損失率 年賒銷總額 應(yīng)收賬款平均余額 新方案減少機(jī)會(huì)成本 壞賬損失額 新方案減少壞賬損失 新方案增加收賬費(fèi)用 新方案凈收益 8 60 4% 144 24 —— —— —— —— 10 30 2% 144 12 2 15 20 1% 144 8 7 應(yīng)收賬款日常管理 確定信用批量分界點(diǎn) 1）確定各信用等級(jí)的有關(guān)指標(biāo) 表 116 信用等級(jí) 平均收賬期 應(yīng)收賬款管理費(fèi)用 壞賬損失率 A B C D（新客戶） 30 60 90 70 100 400 1200 500 2% 10% 20% 15% 應(yīng)收賬款日常管理 2）計(jì)算給予某客戶商業(yè)信用的有關(guān)費(fèi)用（即信用成本） 信用成本由三部分組成（個(gè)部分計(jì)算公式同前）： （ 1）壞賬損失； （ 2）應(yīng)收賬款投資機(jī)會(huì)成本； （ 3）應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。 應(yīng)收賬款日常管理 應(yīng)收賬款的回收 表 117 賬齡分析表 應(yīng)收賬款賬齡區(qū)間 賬戶數(shù)量 賬面金額（元） 百分率 信用期內(nèi) 逾期 1~30天
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