【正文】 估、審批的嚴(yán)密性、科學(xué)性 65 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制 二、嚴(yán)格落實反擔(dān)保措施 選擇反擔(dān)保物的原則 易于變現(xiàn)原則 、 易于評估原則 、 易于執(zhí)行操作 、 易于觸動受保人利益原則 組合反擔(dān)保的設(shè)計 有效整合客戶信用資源，個人財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個性化服務(wù) 穩(wěn)健科學(xué)的評估 各項合同（包括事先的委托授權(quán)等）的簽訂，抵（質(zhì)）押登記的辦理 反擔(dān)保物處置渠道的設(shè)計 66 銀達(dá)要求的客戶信用資源有： 房屋、土地、在建工程等不動產(chǎn)； 設(shè)備、車輛、存貨等動產(chǎn)； 存單、股票、債券、票據(jù)、保險單、倉單、提單等有價證券； 商標(biāo)、專利、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)； 應(yīng)收帳款、租金收益權(quán)、承包權(quán)、股權(quán)等法定權(quán)益； 關(guān)聯(lián)企業(yè)的信用保證； 企業(yè)的應(yīng)退稅款、應(yīng)收貼息等應(yīng)收款項； 法人代表及其配偶的家庭財產(chǎn)； 企業(yè)法人代表、董事、經(jīng)理等經(jīng)營骨干的個人保證； 企業(yè)其他一切財產(chǎn)、權(quán)益、社會支持等信用資源。 45 長期負(fù)債 長期借款 長期應(yīng)付帳款 46 或有負(fù)債 企業(yè)是否存在未在報表反映的對外 擔(dān)保等或有負(fù)債。 ? 注： a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營業(yè)稅； b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉(zhuǎn)移利潤。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。 41 流動負(fù)債－應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款：總賬、明細(xì)賬及對應(yīng)時點報表； 購貨合同、付款記錄；財務(wù)、采購、倉儲 部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認(rèn)企 業(yè)資信情況） 42 ? 應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營而向供應(yīng)商賒購產(chǎn)品或服務(wù)、并在獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對應(yīng)是應(yīng)收賬款。要分析長期與短期、有償與無償、 抵押與無抵押負(fù)債的關(guān)系。但是過度和不合理結(jié)構(gòu) 負(fù)債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機(jī)的直接原因。對掛帳期長的，特別審查預(yù)購 貨物到庫情況 待攤費用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性， 是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費用配比原則 31 長期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報方式 審查真實性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約 主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投 資的可能性 32 固定資產(chǎn) 現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中） 查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗證其所有權(quán)并核對評估報告確認(rèn)其評估價值的真實性 到相關(guān)登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封） 33 固定資產(chǎn) 在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材 料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查 是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)， 未及時進(jìn)行會計處理的項目 累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊 計提是否正確 34 固定資產(chǎn) 注：對固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括 固定資產(chǎn)的價值評估、質(zhì)量狀況分析、使用狀 態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對 擔(dān)保機(jī)構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實際生產(chǎn) 能力，準(zhǔn)確估計企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計劃完成的 可能性提供重要依據(jù) 35 無形資產(chǎn) 專有技術(shù)、專利 商標(biāo)、商譽(yù) 收益權(quán)、經(jīng)營權(quán) 使用權(quán)及其他 注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、 變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題 36 長期待攤費用 ? 長期待攤費用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在 1年以上的各種費用。 ? 注意： a、存貨的權(quán)屬性， b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重， d、存貨周轉(zhuǎn)速度 ? 存貨應(yīng)保持流動性和結(jié)構(gòu)的合理性 30 流動資產(chǎn) 其他應(yīng)收款：反映經(jīng)濟(jì)事項的真實性、有 效性、合法性。 包括： 存貨價值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì) 和保質(zhì)期限、存貨跌價準(zhǔn)備、不良存貨比 重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險情況及防 護(hù)措施等。 27 ? 應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向 購買方收取的款項。 12 第二部分 擔(dān)保業(yè)務(wù)的項目評審 13 服務(wù)對象 信用 擔(dān)保 機(jī)構(gòu) 廣大中小企業(yè) 面臨 的環(huán)境 內(nèi)部因素 行政干預(yù) 銀保關(guān)系 法律環(huán)境 社會環(huán)境 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身因素 專業(yè)性 高風(fēng)險 制度化約束 科學(xué)化管理 規(guī)范化操作 個性化服務(wù) 14 核心理念： ? 清晰的邏輯思路 ? 明確的調(diào)查主線 ? 嚴(yán)密的調(diào)查方案 ? 科學(xué)的評估方法和評價體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、進(jìn)行組織和歸納、運用評價體系和評估方法進(jìn)行風(fēng)險分析、設(shè)計擔(dān)保方案 注：調(diào)查方案和工作底稿 (留下工作軌跡） 15 投資風(fēng)險 技術(shù)風(fēng)險 被擔(dān)保企業(yè) 風(fēng)險 道德風(fēng)險 經(jīng)營風(fēng)險 市場風(fēng)險 行業(yè)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 16 信用主體調(diào)查 ? 領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊個人信用主體調(diào)查 主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗 管理團(tuán)隊及員工結(jié)構(gòu)的合理性 17 信用主體調(diào)查 ? 企業(yè)信用主體的調(diào)查 ? 企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷 ? 企業(yè)的組織管理 ? 法人的資格調(diào)查 ? 企業(yè)經(jīng)營的類型及特征 ? 企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查 18 行