投資項目評估講義2002—3(文件)
【正文】 m –1五、流動資金估算 儲備過程 生產(chǎn)過程 銷售過程流動資金構(gòu)成? 在項目經(jīng)營過程中的每一時刻： 流動資產(chǎn) =流動資金 +流動負(fù)債 流動資金 =流動資產(chǎn) 流動負(fù)債? 流動資產(chǎn) 指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、對外短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（原材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購商品）等。3 分項詳細(xì)估算法? 流動資金 =流動資產(chǎn) － 流動負(fù)債? 流動資產(chǎn) =應(yīng)收帳款 +存貨 +現(xiàn)金? 應(yīng)收帳款包括：銀行存款、對外短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等? 流動負(fù)債 =應(yīng)付帳款? 流動資金本年增加額 =本年流動資金－ 上年流動資金? 周轉(zhuǎn)次數(shù) ，指流動資產(chǎn)及流動負(fù)債各個具體組成部分（應(yīng)收帳款、存貨、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等）在一年內(nèi)的循環(huán)次數(shù)。? 存貨 =外購原材料、燃料 +在產(chǎn)品+產(chǎn)成品① 外購原材料、燃料占用流動資金? 外購原材料、燃料 是指為保證正常生產(chǎn)所需要的 原材料 、 燃料 、 包裝物 、 備品備件 等。補(bǔ)充 1：鋪底流動資金估算? 鋪底流動資金 =項目流動資金年需用量 30%? 我國規(guī)定 ：鋪底流動資金不落實的項目不得立項，銀行也不予貸款。（一）按生產(chǎn)費(fèi)用要素分類按生產(chǎn)費(fèi)用要素分類，指按項目在一定時期內(nèi)（一般為一年）所需要的各種生產(chǎn)要素的（總量的）價值，進(jìn)行分類。? 它反映企業(yè)生產(chǎn)狀況和經(jīng)營水平。② 在產(chǎn)品 =（ 年外購原材料、燃料及動力費(fèi) +年工資及福利費(fèi) +年修理費(fèi) +年其它制造費(fèi)用 ） /周轉(zhuǎn)次數(shù)? 年其它制造費(fèi)用 等于制造費(fèi)用扣除其中的材料費(fèi)、工資福利費(fèi)和修理費(fèi)（ 4）應(yīng)付（預(yù)收）帳款估算 （ 5）分項詳細(xì)估算法說明1）應(yīng)根據(jù)實際情況分別確定 現(xiàn)金 、 應(yīng)收帳款 、 應(yīng)付帳款 和 存貨的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，因為它們是影響流動資金的敏感因素。（ 1）現(xiàn)金的估算 ? 年其它費(fèi)用 =制造費(fèi)用 +管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用 +銷售費(fèi)用 [前四項費(fèi)用中包含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤消費(fèi)、修理費(fèi) 之和 +利息支出 ]（ 2）應(yīng)收 (預(yù)付 )帳款的估算? 應(yīng)收帳款 指企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料或提供服務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的
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