【正文】 區(qū)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：同業(yè)存放 或：存放中央銀行款項(xiàng) 二、 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算 （二）匯劃與核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 （ 3）轉(zhuǎn)匯行的核算 與 匯入行同系統(tǒng) 的雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)銀行或人民銀行的核算。 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （一）同城票據(jù)交換的基本規(guī)定 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 ? 票據(jù)交換分 提出行 和 提入行 兩個(gè)系統(tǒng)。如收款人解入的支票、兌付銀行本票、商業(yè)匯票等 代付票據(jù) （借方憑證） （二）同城票據(jù)交換的基本做法 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 代收票據(jù) 提出行 提出 提入行 提入 本行應(yīng)付款 項(xiàng) 本行應(yīng)收款 項(xiàng) 代付票據(jù) 提出 本行應(yīng)收款 項(xiàng) 本行應(yīng)付款 項(xiàng) 提入 （二）同城票據(jù)交換的基本做法 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 本行應(yīng)付款＝本行代收票證＋本行付款票證 本行應(yīng)收款＝本行代付票證＋本行收款票證 本行 交換差額 ＝本行應(yīng)收款－本行應(yīng)付款 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 ①提出代付票證： 借：其他應(yīng)收款 —— 提出交換票據(jù)應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù) ②提出代收票據(jù)： 借：吸收存款 —— **戶 貸：其他應(yīng)付款 —— 提出交換票據(jù)應(yīng)付款 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 （三）票據(jù)交換的核算 ? ① 提入代付票據(jù) ? 支付票款： ? 借：吸收存款 百貨公司 ? 貸：其他應(yīng)付款 —— 提回交換票據(jù)應(yīng)付款 ? 退回票據(jù)： 借：其他應(yīng)收款 —— 退票戶 貸：其他應(yīng)付款 —— 提回交換票據(jù)應(yīng)付款 ? ② 提入代收票據(jù) ? 借：其他應(yīng)收款 —— 提回交換票據(jù)應(yīng)收款 ? 貸：吸收存款 —— **戶 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （三）票據(jù)交換的核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 ① 清算當(dāng)日差額為應(yīng)收差額時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ② 清算當(dāng)日差額為應(yīng)付差額時(shí) 借：其他應(yīng)付款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （三）票據(jù)交換的核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)核算舉例 工行本次票據(jù)交換中共提出、提入票據(jù)各兩張： ① 開戶單位百貨公司向農(nóng)行開戶單位支付貨款 100萬(wàn)元。 分別做出中央銀行、工行、農(nóng)行、中行的核算分錄，并清算差額。 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、繳存存款的核算 繳存存款 繳存財(cái)政性 存 款 繳存一般性 存 款 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、繳存存款的核算 1．繳存財(cái)政性存款 繳存范圍 繳存時(shí)間 繳存比例 繳存計(jì)算方法 全額繳存 每旬調(diào)整一次，分支行于旬后 5日內(nèi)辦理，其余行于旬后 8日內(nèi)辦理 繳存財(cái)政性存款 首次繳存后定期調(diào)整繳存存款差額 ，繳存（調(diào)整）金額以千元為單位，千元以下四舍五入。 ? 中央銀行每日營(yíng)業(yè)終了，按一般存款余額的一定比例考核法定存款準(zhǔn)備金。又問(wèn)調(diào)整繳存中央銀行財(cái)政性存款后，本行在中央銀行的備付金存款和財(cái)政性存款各有多少？ 調(diào)整分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) —— 財(cái)政性存款 1500000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) —— 一般性存款 1500000 調(diào)整后，本行在中央銀行的備付金存款余額為 676萬(wàn)元，財(cái)政性存款 450萬(wàn)元。 16:21:3816:21:3816:213/13/2023 4:21:38 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 21分 38秒 16:21: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 下午 4時(shí) 21分 38秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 16:21:3816:21:3816:21Monday, March 13, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 16:21:3816:21:3816:213/13/2023 4:21:38 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :21:3816:21:38March 13, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 4時(shí) 21分 38秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 16:21:3816:21:3816:21Monday, March 13, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 4時(shí) 21分 38秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 21分 38秒 16:21: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 16:21:3816:21:3816:213/13/2023 4:21:38 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 16:21:3816:21:3816:21Monday, March 13, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 （二）再貸款發(fā)放的核算（略） 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 謝 謝 :21:3816:2116::21 16:2116:21::21:38 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 21分 38秒 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、繳存存款的核算 2．繳存一般性存款 繳存范圍 繳存時(shí)間 繳存比例 由中央銀行確定、調(diào)整 由各商業(yè)銀行總行（法人）每日集中向中央銀行繳存 繳存一般性存款 繳存金額 一般存款余額表合計(jì)余額 繳存比例 銀行吸收的納入法定準(zhǔn)備金范圍的各類存款 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 ? 繳存法定存款準(zhǔn)備金的分錄： 三、繳存存款的核算 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 法定準(zhǔn)備金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 超額準(zhǔn)備金 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 調(diào)增繳存法定存款準(zhǔn)備金的分錄： 調(diào)減時(shí)，繳存法定存款準(zhǔn)備金的分錄與上相反 例 826萬(wàn)元、財(cái)政性存款余額 300萬(wàn)元，各項(xiàng)財(cái)政性存款科目余額合計(jì)450萬(wàn)元。 三、繳存存款的核算 1．繳存財(cái)政性存款 借：存放中央銀行款項(xiàng) —— 財(cái)政性存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) —— 超額準(zhǔn)備金 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、繳存存款的核算 2．繳存一般性存款 ? 繳存一般性存款也稱繳存法定存款準(zhǔn)備金。 也稱備付金，保證日常資金支付。 ③ 從農(nóng)行提入票據(jù)一張，系該行開戶單位種子公司向 本行開戶單位百貨公司支付貨款 250萬(wàn)元。 參加票據(jù) 交換的銀行 (清算行 ) 提出行 提入行 提出票據(jù)給 他行的銀行 從他行提回票據(jù)的銀行 （二）同城票據(jù)交換的基本做法 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 提出交換的票據(jù) 代收票據(jù) （貸方憑證） 由本行開戶單位提交，委托本行向他行開戶單位付款的結(jié)算憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放同業(yè) 或：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬 二、 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算 （二）匯劃與核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 （ 4）匯入行的核算 匯入行收到系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行報(bào)單和有關(guān)匯劃憑證，或人民銀行的收賬通知，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳。 匯出行收到單位提交的跨系統(tǒng)匯劃憑證，填制系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行報(bào)單，將報(bào)單連同有關(guān)匯劃憑證寄給雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的系統(tǒng)內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)。其處理程序如下圖所示： 商業(yè)銀行 （匯出行，農(nóng)行） 商業(yè)銀行 跨系統(tǒng)同城票據(jù)交換 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行 （轉(zhuǎn)匯行，農(nóng)行） （匯入行，工行） 本系統(tǒng) 聯(lián)行往來(lái) 二、 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算 （二）匯劃與核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 “ 先直后橫再直 ”劃款方式及其核算 該種方式適用于匯出行、匯入行所在地 均為單設(shè)機(jī)構(gòu) 地區(qū)，即只有匯出行或匯入行一家銀行系統(tǒng)，未設(shè)有其他系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。分錄為： 借：聯(lián)行來(lái)賬 ——轉(zhuǎn)匯行存款戶 貸：吸收存款 ——收款人戶 如果匯入行收到 人行電子聯(lián)行 送交的電子聯(lián)行來(lái)賬清單和有關(guān)結(jié)算憑證后，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳。 轉(zhuǎn)匯行收到轉(zhuǎn)匯清單和匯款憑證后，應(yīng)編制 聯(lián)行報(bào)單 將有關(guān)憑證寄匯入行。即同一地區(qū)既有匯出行 又有人民銀行或與匯入行相同系統(tǒng) 的銀行機(jī)構(gòu)。 同業(yè)存放 。根 據(jù)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同情況，分別采用不同的轉(zhuǎn)匯方式。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng)